職業(yè)技能提升2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

職業(yè)技能提升2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)管理

3.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.審計(jì)獨(dú)立性原則

B.審計(jì)客觀性原則

C.審計(jì)證據(jù)充分性原則

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

4.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)中的疑難問題？（）

A.咨詢專家

B.詢問管理層

C.重新評估審計(jì)程序

D.停止審計(jì)工作

6.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.提供審計(jì)建議

C.提醒審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)質(zhì)量

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問相關(guān)人員

C.考察內(nèi)部控制

D.評估舞弊動(dòng)機(jī)

8.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作質(zhì)量？（）

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.評估審計(jì)結(jié)果

D.持續(xù)改進(jìn)審計(jì)方法

10.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理問題？（）

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

3.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用審計(jì)抽樣方法。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)予以披露。（）

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的舞弊行為進(jìn)行直接調(diào)查。（）

9.高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本要素。

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，高級審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的主要來源？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.外部獨(dú)立第三方

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.被審計(jì)單位管理層口頭陳述

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評估

5.高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須披露的信息？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師對管理層的建議

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.負(fù)債

B.所有者權(quán)益

C.非經(jīng)常性損益

D.營業(yè)收入

8.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型？（）

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)管理準(zhǔn)則

10.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師需要具備廣泛的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法和企業(yè)管理等專業(yè)知識。

3.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、證據(jù)充分性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。

5.ABCD

解析思路：在處理審計(jì)中的疑難問題時(shí)，審計(jì)師可以咨詢專家、詢問管理層、重新評估審計(jì)程序或停止審計(jì)工作。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括表達(dá)審計(jì)意見、提供審計(jì)建議、提醒審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確保審計(jì)質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問相關(guān)人員、考察內(nèi)部控制和評估舞弊動(dòng)機(jī)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等。

9.ABCD

解析思路：為確保審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)制定合理的審計(jì)計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、評估審計(jì)結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)審計(jì)方法。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)治理問題包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：高級審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾韺踊蚨聲?huì)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)方法之一，但并非優(yōu)先考慮。

4.正確

解析思路：無法表示意見是審計(jì)報(bào)告中的一種意見類型。

5.正確

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)披露被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的審計(jì)，只能根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)發(fā)表意見。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不直接調(diào)查舞弊行為，而是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確

解析思路：無保留意見是審計(jì)報(bào)告中的一種意見類型。

10.正確

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議以增強(qiáng)內(nèi)部控制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以及根據(jù)審計(jì)證據(jù)評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師聲明、管理層聲明和審計(jì)報(bào)告日期等基本要素。

3.解析思路：高級審計(jì)師通過保持獨(dú)立性、運(yùn)用專業(yè)判斷、獲取充分證據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和遵守職業(yè)道德規(guī)范來確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.解析思路：高級審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施有效的審計(jì)程序、保持職業(yè)