職業(yè)生涯中級審計(jì)師試題及答案

職業(yè)生涯中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的活動

C.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和鑒證的活動

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價的活動

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度越高

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名和蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍性和適用性

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)不斷更新和完善

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)對象的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德來體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有可操作性和有效性

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對象的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制測評是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價

B.內(nèi)部控制測評應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制測評應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制

D.內(nèi)部控制測評應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的效果

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本的過程

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)抽樣的原則

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性、可靠性和充分性

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中最重要的一環(huán)。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接引用財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，不得與審計(jì)對象有任何利益沖突。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和發(fā)布由審計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的自查程序來確認(rèn)。（）

8.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)以隨機(jī)抽樣的方式進(jìn)行，以確保樣本的代表性。（）

9.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期。（）

10.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象的重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

2.解釋審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡要說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.描述審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測評時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并說明這對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，不屬于基本目標(biāo)的是：

A.評價財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)管理層的責(zé)任履行情況

D.評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是：

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則特點(diǎn)的是：

A.通用性

B.獨(dú)立性

C.實(shí)用性

D.可行性

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，不屬于審計(jì)獨(dú)立性原則的是：

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.會計(jì)獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的描述，不屬于審計(jì)程序設(shè)計(jì)原則的是：

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

C.證據(jù)導(dǎo)向

D.時間導(dǎo)向

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的描述，不屬于內(nèi)部控制測評內(nèi)容的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制執(zhí)行

C.內(nèi)部控制效果

D.內(nèi)部控制成本

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，不屬于審計(jì)抽樣方法的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.質(zhì)量抽樣

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ACD

解析思路：審計(jì)的定義涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督和鑒證，以及財(cái)務(wù)狀況的評價。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性和適當(dāng)性都是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵特征。

3.答案：ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，不包括風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括總結(jié)、評價、意見和說明，且需由審計(jì)人員簽名和蓋章。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范，具有普遍性和適用性，并需不斷更新。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)，具有可操作性和有效性。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測評應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評估和控制效果。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣，但不包括質(zhì)量抽樣。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤或舞弊。

2.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源、可靠性、相關(guān)性和完整性等因素的影響。

3.答案：正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。

4.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)工作，而不應(yīng)直接引用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

6.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和發(fā)布由相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)組織負(fù)責(zé)。

7.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制測評旨在確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性。

8.答案：正確

解析思路：隨機(jī)抽樣是確保樣本代表性的有效方法。

9.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)晚于審計(jì)工作完成日期。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊時，應(yīng)及時向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)。這包括對審計(jì)對象的環(huán)境、內(nèi)部控制、交易和披露進(jìn)行評估，以及通過觀察、詢問、分析程序和測試等方法獲取證據(jù)。

2.答案：審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、審計(jì)對象的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)等因素。

3.答案：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)遵循客觀、公正、真實(shí)、完整的原則，明確報(bào)告的目的、范圍、依據(jù)和結(jié)論，并確保報(bào)告的語言清晰、準(zhǔn)確。

4.答案：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測評時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等方面，并評估內(nèi)部控制的效果。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷時，應(yīng)確保審計(jì)意見不受個人偏