高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中的案例演練試題及答案

高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中的案例演練試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.重大交易和余額的合理性

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些方法可以用于獲取審計(jì)證據(jù)？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

4.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)工作的范圍

D.審計(jì)工作的質(zhì)量

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.謹(jǐn)慎性

C.保密性

D.客觀性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.高管舞弊

B.財(cái)務(wù)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

7.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法可以用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.流程圖

B.內(nèi)部控制問卷

C.詢問程序

D.審計(jì)抽樣

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方定價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶的小額禮品

B.向客戶泄露審計(jì)信息

C.在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

D.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表虛假意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大交易和余額

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析程序直接發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密予以保密。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以通過觀察程序了解內(nèi)部控制的有效性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序獲取審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通和協(xié)調(diào)。

4.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中，如何有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并說明舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施的重要性。

2.論述信息技術(shù)在高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)師技能和知識(shí)的要求，以及如何確保信息技術(shù)審計(jì)的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.重大交易和事項(xiàng)的披露

B.會(huì)計(jì)政策的披露

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的披露

D.內(nèi)部控制披露

2.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具？

A.案例研究法

B.統(tǒng)計(jì)分析法

C.詢問程序

D.環(huán)境評(píng)估法

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，用于獲取證據(jù)的審計(jì)抽樣方法？

A.變量抽樣

B.比例抽樣

C.判斷抽樣

D.隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.不發(fā)表意見

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.私人利益

6.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行無效

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理但執(zhí)行有效

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理且執(zhí)行無效

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方交易的規(guī)模

D.非關(guān)聯(lián)方交易的披露

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通過詢問程序進(jìn)一步了解

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.不采取任何行動(dòng)

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大交易和余額

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不需要進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果對(duì)審計(jì)意見有重大影響

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)都是高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)中常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABD。內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)和復(fù)雜性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性以及重大交易和余額的合理性都是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容。

3.ABCD。觀察程序、詢問程序、分析程序和審計(jì)抽樣都是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

4.ABD。審計(jì)意見的類型、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)工作的范圍和審計(jì)工作的質(zhì)量都是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素。

5.ABD。獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性、保密性和客觀性都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCD。高管舞弊、財(cái)務(wù)舞弊、內(nèi)部舞弊和外部舞弊都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD。流程圖、內(nèi)部控制問卷、詢問程序和審計(jì)抽樣都是審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法。

8.ABCD。關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露和關(guān)聯(lián)方定價(jià)都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)。

9.AB。接受客戶的小額禮品和向客戶泄露審計(jì)信息可能違反職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD。重大交易和余額、會(huì)計(jì)估計(jì)、內(nèi)部控制缺陷和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。

2.正確。審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.正確。審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析程序直接發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密予以保密。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況決定是否報(bào)告，以及如何報(bào)告。

7.正確。審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以通過觀察程序了解內(nèi)部控制的有效性。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方法來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)或趨勢(shì)，從而獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，確保審計(jì)程序的順利進(jìn)行，并在必要時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，