高級審計師復(fù)習(xí)效果評估與試題及答案方法

高級審計師復(fù)習(xí)效果評估與試題及答案方法姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財務(wù)報表分析

D.稅法

E.會計制度

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.及時性

3.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

E.持續(xù)學(xué)習(xí)

4.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理與被審計單位的利益沖突？

A.提前告知被審計單位

B.采取回避措施

C.報告給所在機(jī)構(gòu)

D.請求被審計單位同意

E.忽略利益沖突

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

6.在審計過程中，審計師如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.了解被審計單位業(yè)務(wù)流程

C.與被審計單位管理層溝通

D.評估內(nèi)部控制有效性

E.依賴專業(yè)判斷

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)收集

C.審計工作底稿編制

D.審計報告撰寫

E.審計意見發(fā)表

8.在審計過程中，審計師如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與被審計單位溝通

B.評估問題嚴(yán)重程度

C.采取糾正措施

D.報告給所在機(jī)構(gòu)

E.忽略問題

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.公司法

D.審計法

E.銀行法

10.在審計過程中，審計師如何確保審計意見的獨立性？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.遵循審計準(zhǔn)則

C.采取合理的審計程序

D.獨立判斷

E.保守秘密

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的錯誤應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，應(yīng)僅限于財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，可以不記錄審計程序的實施情況。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)僅依賴被審計單位提供的證據(jù)和解釋。（）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

9.審計師在審計報告中，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計單位立即改正。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

2.說明審計師在審計財務(wù)報表時，對關(guān)聯(lián)方交易的審計程序。

3.解釋審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本和審計風(fēng)險。

2.結(jié)合實際案例，論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時應(yīng)采取的策略。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.風(fēng)險評估準(zhǔn)則

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高經(jīng)營效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.保障財務(wù)報告的可靠性

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.非經(jīng)常性損益

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計訪談

D.審計分析

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無意見

7.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)披露的信息？

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師獨立性

D.被審計單位管理層聲明

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.追求利潤

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.公司法

D.審計法

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.審計知識

B.會計知識

C.管理知識

D.法律知識

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師考試范圍通常包括審計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、財務(wù)報表分析、稅法和會計制度等。

2.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計原則包括獨立性、客觀性、完整性、保密性和及時性。

3.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求誠實守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正、保守秘密和持續(xù)學(xué)習(xí)。

4.ABCD

解析思路：審計師在處理利益沖突時應(yīng)提前告知、采取回避措施、報告給所在機(jī)構(gòu)并請求被審計單位同意。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

6.ABCDE

解析思路：審計師通過分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)、了解業(yè)務(wù)流程、溝通、評估內(nèi)部控制有效性和依賴專業(yè)判斷來識別和評估風(fēng)險。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)采取審計抽樣、收集證據(jù)、編制工作底稿、撰寫報告和發(fā)表意見。

8.ABCD

解析思路：審計師在處理問題時應(yīng)與被審計單位溝通、評估嚴(yán)重程度、采取糾正措施并報告給所在機(jī)構(gòu)。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的法律法規(guī)包括會計法、稅法、公司法、審計法和銀行法。

10.ABCDE

解析思路：審計師確保獨立性需保持專業(yè)能力、遵循審計準(zhǔn)則、采取合理程序、獨立判斷和保守秘密。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題報告給適當(dāng)層級的管理層或董事會。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制評估應(yīng)包括所有相關(guān)內(nèi)部控制，而不僅僅是財務(wù)報告相關(guān)的。

4.×

解析思路：審計工作底稿應(yīng)記錄審計程序的實施情況，以便于審計工作的可追溯性。

5.×

解析思路：審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不應(yīng)僅依賴被審計單位的證據(jù)和解釋。

6.×

解析思路：審計師的職責(zé)是提供審計意見，而非評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計師應(yīng)立即終止審計工作，以避免利益沖突。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，而非對所有項目進(jìn)行實質(zhì)性測試。

9.√

解析思路：如果財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)發(fā)表保留意見。

10.×

解析思路：審計師應(yīng)建議被審計單位改正內(nèi)部控制缺陷，但并非所有問題都