深入了解中級(jí)審計(jì)師試題及答案的核心

深入了解中級(jí)審計(jì)師試題及答案的核心姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)管理層的管理和治理

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循相關(guān)法律法規(guī)的審計(jì)意見

2.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的職業(yè)道德問題？（）

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.保密性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.評(píng)估問題的影響

C.采取措施解決問題

D.形成審計(jì)結(jié)論

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的法律法規(guī)？（）

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？（）

A.通過觀察和詢問

B.通過分析程序

C.通過測試控制活動(dòng)

D.通過測試審計(jì)證據(jù)

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的公司治理問題？（）

A.董事會(huì)結(jié)構(gòu)

B.管理層結(jié)構(gòu)

C.信息披露

D.內(nèi)部審計(jì)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)范圍？（）

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)

B.根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模

D.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特有風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的深度。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行直接評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以使用電子數(shù)據(jù)收集工具來提高審計(jì)效率。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部記錄在工作底稿中。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

4.簡要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的合理性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論在審計(jì)過程中，如何有效應(yīng)對(duì)審計(jì)師面臨的倫理困境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職責(zé)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)管理層的管理和治理

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.為財(cái)務(wù)報(bào)表提供法律意見

2.審計(jì)工作底稿的主要目的是什么？（）

A.記錄審計(jì)師的工作過程

B.證明審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分？（）

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估控制

D.評(píng)估審計(jì)程序

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.管理層職責(zé)

D.審計(jì)師職責(zé)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的正確做法？（）

A.與被審計(jì)單位溝通

B.評(píng)估問題的影響

C.采取措施解決問題

D.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)？（）

A.了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.在審計(jì)報(bào)告中明確指出違反法律法規(guī)的行為

C.提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的審計(jì)意見

D.忽略法律法規(guī)的存在

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)范圍的因素？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計(jì)單位規(guī)模

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是使用電子數(shù)據(jù)收集工具的優(yōu)勢？（）

A.提高審計(jì)效率

B.減少人工錯(cuò)誤

C.增加審計(jì)程序的深度

D.減少審計(jì)成本

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的正確做法？（）

A.記錄在工作底稿中

B.與被審計(jì)單位溝通

C.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

D.僅記錄在審計(jì)師的筆記本上

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估企業(yè)管理層的管理和治理、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循相關(guān)法律法規(guī)的審計(jì)意見。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告等，以記錄審計(jì)過程和結(jié)果。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估框架。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些組成部分共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德問題包括客觀性、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和保密性，這些原則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、評(píng)估問題的影響、采取措施解決問題，并形成審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性時(shí)，可以通過觀察和詢問、分析程序、測試控制活動(dòng)和測試審計(jì)證據(jù)等方法。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的公司治理問題包括董事會(huì)結(jié)構(gòu)、管理層結(jié)構(gòu)、信息披露和內(nèi)部審計(jì)等。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、被審計(jì)單位規(guī)模和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特有風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，以評(píng)估其有效性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，除了關(guān)注真實(shí)性和公允性，還需考慮其他因素，如法律法規(guī)遵守情況。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序的深度，以確保審計(jì)意見的合理性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能直接評(píng)價(jià)管理層，而是通過審計(jì)程序和證據(jù)來評(píng)估管理層的責(zé)任和業(yè)績。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)，但不應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

9.正確

解析思路：電子數(shù)據(jù)收集工具可以提高審計(jì)效率，減少人工錯(cuò)誤。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部記錄在工作底稿中，以確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及與被審計(jì)單位管理層的溝通，來評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的具體情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過有效的溝通技巧，與被審計(jì)單位管理層建立良好的關(guān)系，確保信息的透明和問題的及時(shí)解決。

4.解析思路