高級審計師考試學(xué)習(xí)難點及試題及答案解決方案

高級審計師考試學(xué)習(xí)難點及試題及答案解決方案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于高級審計師考試的知識范圍？

A.企業(yè)內(nèi)部控制

B.企業(yè)風(fēng)險管理

C.會計準則

D.市場營銷策略

2.在審計過程中，以下哪項行為可能導(dǎo)致審計失??？

A.審計人員缺乏職業(yè)道德

B.審計人員專業(yè)知識不足

C.被審計單位提供虛假信息

D.審計人員嚴格按照審計準則執(zhí)行

3.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注哪些方面？

A.審計風(fēng)險

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

4.以下哪種方法不屬于高級審計師在審計過程中運用的分析性程序？

A.比較分析法

B.比率分析法

C.邏輯分析法

D.診斷分析法

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，以下哪項措施是正確的？

A.直接向被審計單位管理層報告

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.向董事會報告

6.高級審計師在審計過程中，如何判斷審計證據(jù)的充分性和適當性？

A.通過審計程序的設(shè)計

B.通過對審計證據(jù)的檢查

C.通過對被審計單位內(nèi)部控制的了解

D.以上都是

7.下列哪項不屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.資產(chǎn)減值風(fēng)險

8.高級審計師在審計過程中，如何保證審計工作的獨立性？

A.選擇合適的審計程序

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.與被審計單位保持一定的距離

D.以上都是

9.以下哪種情況不屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計不合理

B.被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)運行不完善

C.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.被審計單位內(nèi)部控制不存在任何缺陷

10.高級審計師在審計過程中，如何判斷審計報告的客觀性？

A.通過對審計證據(jù)的收集

B.通過對審計程序的執(zhí)行

C.通過對審計結(jié)論的判斷

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試的內(nèi)容僅限于財務(wù)報表審計，不包括內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或招待。（×）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有審計證據(jù)進行獨立的判斷，不受被審計單位的影響。（√）

4.審計師在編制審計報告時，可以僅憑個人意見對被審計單位的財務(wù)狀況發(fā)表意見。（×）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當立即終止審計工作。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，但無需深入了解其具體業(yè)務(wù)流程。（×）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當提出改進建議。（√）

8.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的任何形式的信息，無論其來源。（×）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（√）

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，包括法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋高級審計師在審計過程中如何運用分析性程序。

3.簡述高級審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)的充分性和適當性。

4.闡述高級審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.討論高級審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取的審計策略和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是高級審計師考試的核心內(nèi)容？

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法知識

D.企業(yè)內(nèi)部控制

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當遵循的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.貪婪

D.職業(yè)道德

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大財務(wù)錯誤，應(yīng)當首先采取的措施是：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.重新評估審計風(fēng)險

C.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

D.延長審計時間

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.會計信息不準確

C.審計證據(jù)不足

D.內(nèi)部控制程序過于復(fù)雜

5.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能導(dǎo)致審計失??？

A.嚴格按照審計準則執(zhí)行

B.與被審計單位保持良好關(guān)系

C.對審計證據(jù)進行獨立判斷

D.在發(fā)現(xiàn)問題時及時溝通

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是分析性程序的一種？

A.比較分析法

B.比率分析法

C.邏輯分析法

D.技術(shù)分析法

8.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計費用

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.客觀性

C.利益沖突

D.誠信

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是確保審計工作獨立性的措施？

A.避免利益沖突

B.保持審計程序的公正性

C.接受被審計單位的禮物

D.獨立判斷審計證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.D

解析思路：高級審計師考試內(nèi)容涵蓋財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、會計準則等，市場營銷策略不屬于審計師考試范圍。

2.A

解析思路：審計失敗可能由審計人員缺乏職業(yè)道德、專業(yè)知識不足、被審計單位提供虛假信息等因素導(dǎo)致。

3.A,B,C,D

解析思路：審計過程中，審計師應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險、審計證據(jù)、審計程序和審計結(jié)論，以確保審計質(zhì)量。

4.D

解析思路：分析性程序包括比較分析法、比率分析法和邏輯分析法，診斷分析法不屬于分析性程序。

5.B

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會報告，以便采取進一步措施。

6.D

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)通過審計程序的設(shè)計、審計證據(jù)的檢查和對被審計單位內(nèi)部控制的了解來判斷審計證據(jù)的充分性和適當性。

7.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險和資產(chǎn)減值風(fēng)險，而不應(yīng)關(guān)注審計師個人風(fēng)險。

8.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，接受被審計單位的禮物可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

9.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，如控制環(huán)境薄弱、會計信息不準確和內(nèi)部控制程序過于復(fù)雜。

10.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注審計報告的客觀性，通過審計證據(jù)的收集、審計程序的執(zhí)行和審計結(jié)論的判斷來確保客觀性。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級審計師考試內(nèi)容不僅限于財務(wù)報表審計，還包括內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不接受被審計單位的禮物或招待。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)獨立判斷，不受被審計單位的影響。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，必須基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即采取行動，但終止審計工作不是首選措施。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，并深入了解其具體業(yè)務(wù)流程。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出改進建議。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中不接受被審計單位提供的任何形式的信息，除非其來源可靠。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)錯誤，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的合規(guī)性，確保審計工作符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險，應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊動機、機會和壓力，同時運用風(fēng)險評估程序，如詢問、觀察、分析程序等。

2.解析思路：高級審計師在審計過程中運用分析性程序，通過比較、計算和趨勢分析等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，以發(fā)現(xiàn)異常情況或趨勢，從而識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.解析思路：高級審計師在審計過程中處理審計證據(jù)的充分性和適當性，應(yīng)確保收集到的證據(jù)足以支持審計結(jié)論，且證據(jù)來源可靠、相關(guān)且具有說服力。

4.解析思路：高級審計師在審計過程中確保審計工作的