高級審計(jì)師考試備考資料的自我篩選試題及答案

高級審計(jì)師考試備考資料的自我篩選試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法

C.經(jīng)濟(jì)法

D.審計(jì)信息化

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.完整性原則

E.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.愛崗敬業(yè)

D.勤勉盡責(zé)

E.保守秘密

4.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.財(cái)務(wù)責(zé)任

C.法律責(zé)任

D.道德責(zé)任

E.管理責(zé)任

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)時(shí)間

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師直接獲取的書面證據(jù)

B.審計(jì)師間接獲取的書面證據(jù)

C.審計(jì)師口頭詢問獲取的證據(jù)

D.審計(jì)師觀察獲取的證據(jù)

E.審計(jì)師分析獲取的證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)時(shí)間

9.下列哪些屬于審計(jì)信息化？

A.審計(jì)軟件

B.審計(jì)網(wǎng)絡(luò)

C.審計(jì)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)流程

E.審計(jì)制度

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的素質(zhì)？

A.專業(yè)素質(zhì)

B.道德素質(zhì)

C.法律素質(zhì)

D.心理素質(zhì)

E.溝通素質(zhì)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕不合理的要求。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循保密原則，不得泄露客戶信息。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大問題時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持持續(xù)的專業(yè)學(xué)習(xí)和能力提升。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是檢查和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性。

B.審計(jì)是評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

C.審計(jì)是檢查和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和內(nèi)部控制的有效性。

D.審計(jì)是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)：

A.直接向客戶報(bào)告。

B.向客戶提出建議，由客戶自行處理。

C.必須先獲得客戶同意才能報(bào)告。

D.可以根據(jù)情況選擇是否報(bào)告。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)：

A.僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。

B.僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

C.同時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性。

D.不關(guān)注內(nèi)部控制。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)：

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

B.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

C.同時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

D.不發(fā)表意見。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)：

A.直接向客戶報(bào)告。

B.向客戶提出建議，由客戶自行處理。

C.必須先獲得客戶同意才能報(bào)告。

D.可以根據(jù)情況選擇是否報(bào)告。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持的獨(dú)立性不包括：

A.組織獨(dú)立性。

B.職業(yè)獨(dú)立性。

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性。

D.法律獨(dú)立性。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則。

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

C.稅法準(zhǔn)則。

D.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)：

A.僅對關(guān)鍵控制進(jìn)行測試。

B.對所有控制進(jìn)行測試。

C.對部分控制進(jìn)行測試。

D.不進(jìn)行控制測試。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)：

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

B.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)。

C.同時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審計(jì)。

D.不進(jìn)行審計(jì)。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)：

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

B.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

C.同時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

D.不發(fā)表意見。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法、經(jīng)濟(jì)法、審計(jì)信息化和風(fēng)險(xiǎn)管理，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求其誠實(shí)守信、客觀公正、愛崗敬業(yè)、勤勉盡責(zé)和保守秘密，這些都是保證審計(jì)師職業(yè)操守的基本要求。

4.ACDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和信譽(yù)責(zé)任，但不包括財(cái)務(wù)責(zé)任，因?yàn)樨?cái)務(wù)責(zé)任通常由被審計(jì)單位承擔(dān)。

5.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵要素。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師直接獲取的書面證據(jù)、間接獲取的書面證據(jù)、口頭詢問獲取的證據(jù)、觀察獲取的證據(jù)和分析獲取的證據(jù)，這些都是支持審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)程序，這些都是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)信息化涉及審計(jì)軟件、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)、審計(jì)數(shù)據(jù)、審計(jì)流程和審計(jì)制度，這些都是提高審計(jì)效率和效果的重要手段。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)、道德素質(zhì)、法律素質(zhì)、心理素質(zhì)和溝通素質(zhì)，這些都是完成審計(jì)任務(wù)所必需的。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：回答應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：回答應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間、客戶情況和審計(jì)資源等。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

解析思路：回答應(yīng)包括獲取證據(jù)的方法、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、證據(jù)的可靠性、證據(jù)的客觀性和證據(jù)的完整性等。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

解析思路：回答應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)師聲明等。

四、論述題答案：

1.