積極應(yīng)變審計(jì)師試題及答案

積極應(yīng)變審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受所有客戶的審計(jì)委托

D.審計(jì)師不得利用職務(wù)之便謀取私利

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面，以評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)和重新計(jì)算等方式獲取

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)越有說(shuō)服力

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給客戶管理層

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)

C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

D.內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的可靠性無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師不得與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得接受客戶提供的禮品、宴請(qǐng)等利益

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的要求中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以保持其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師每年至少參加20學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育

C.審計(jì)師可以參加在線繼續(xù)教育

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)的可靠性也越高。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)，但需遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但可能會(huì)降低審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不得違反法律法規(guī)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域的挑戰(zhàn)和變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.下列哪種情況表明內(nèi)部控制可能存在缺陷？

A.內(nèi)部控制程序被嚴(yán)格執(zhí)行

B.內(nèi)部控制程序存在但不被遵守

C.內(nèi)部控制程序不存在但實(shí)際操作中不存在問(wèn)題

D.內(nèi)部控制程序不存在且實(shí)際操作中存在問(wèn)題

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.繼續(xù)執(zhí)行常規(guī)審計(jì)程序

B.增加審計(jì)證據(jù)的獲取量

C.向客戶管理層報(bào)告

D.停止審計(jì)工作

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，對(duì)審計(jì)資源的評(píng)估是基于：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，通常采用的方法是：

A.觀察法

B.核對(duì)法

C.抽樣法

D.審計(jì)程序

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶管理層意見(jiàn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的一部分

B.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)外部審計(jì)有指導(dǎo)作用

C.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)

D.內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)

8.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)程序適當(dāng)

C.內(nèi)部控制有效

D.客戶財(cái)務(wù)狀況良好

9.審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪種方法適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師接受客戶提供的正常業(yè)務(wù)招待

B.審計(jì)師拒絕客戶提供的禮品、宴請(qǐng)等利益

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中虛假陳述

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性（A），不得泄露客戶商業(yè)秘密（B），不得利用職務(wù)之便謀取私利（D）。接受所有客戶的審計(jì)委托（C）與職業(yè)道德規(guī)范相悖。

2.ABD

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，需要關(guān)注控制環(huán)境（A），風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（B），控制活動(dòng)（C），以及信息與溝通（D）等方面。

3.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性和適當(dāng)性（A），可以通過(guò)多種方式獲?。˙），其可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)服力越強(qiáng)（D）。審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性是必要的，但不是唯一的要求。

4.ABD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)范圍（A），審計(jì)時(shí)間（B），審計(jì)程序（C），以及所需的審計(jì)資源（D）。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確（A），包含審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)（B），由審計(jì)師簽名和蓋章（C），并提交給客戶管理層（D）。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的獨(dú)立監(jiān)督活動(dòng)（A），旨在幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（B），內(nèi)部審計(jì)師需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能（C）。內(nèi)部審計(jì)師不得對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)（A），包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（B），審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（C）。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的可靠性相關(guān)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法（A），可以提高審計(jì)效率（B），應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則（C）。審計(jì)抽樣不能完全替代審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度（A），不接受客戶提供的利益（B），保持與客戶的良好關(guān)系（C），同時(shí)遵循職業(yè)道德規(guī)范（D）。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是保持專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的必要手段（A），每年至少參加20學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育（B），可以參加在線繼續(xù)教育（C），且內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)（D）。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)的可信度也越高。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以全面反映審計(jì)結(jié)果。

7.正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)外提供審計(jì)服務(wù)，但需遵守相關(guān)法律法規(guī)。

8.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣可以提高效率，但不會(huì)降低審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持客觀態(tài)度，不受客戶影響，保持職業(yè)懷疑，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有效性等因素。

3.解析思路：審計(jì)