高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.責(zé)任心

C.專業(yè)勝任能力

D.獨(dú)立性

E.利益沖突

3.以下哪種情況不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷錯(cuò)誤

D.審計(jì)師未能充分運(yùn)用職業(yè)判斷

E.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.完成審計(jì)任務(wù)

B.保護(hù)客戶利益

C.保持獨(dú)立性

D.提供專業(yè)意見(jiàn)

E.維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶指令

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正無(wú)私

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重他人

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受不正當(dāng)利益

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

7.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃和程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師獨(dú)立判斷

E.審計(jì)師向客戶提交審計(jì)報(bào)告

8.以下哪種審計(jì)方法適用于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

E.審計(jì)調(diào)查

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制失效

C.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師判斷失誤

E.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)？

A.確保審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力

B.確保審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.確保審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.確保審計(jì)師保守客戶秘密

E.確保審計(jì)師維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并要求糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶提出調(diào)整建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶采取糾正措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)分析

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于確定交易的真實(shí)性？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)函證

D.審計(jì)計(jì)算

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持的基本態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.寬容

D.責(zé)任感

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種做法是正確的？

A.忽略錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.減少審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加審計(jì)程序，以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.建議客戶自行糾正錯(cuò)報(bào)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的責(zé)任

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮的審計(jì)環(huán)境因素？

A.法律法規(guī)

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.政治環(huán)境

D.客戶行業(yè)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不屬于職業(yè)道德問(wèn)題？

A.審計(jì)師接受客戶的不正當(dāng)利益

B.審計(jì)師保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師披露客戶商業(yè)秘密

D.審計(jì)師違反審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析思路：內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控活動(dòng)。

2.B解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性。

3.E解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性，不包括審計(jì)師自身的判斷錯(cuò)誤。

4.B解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括完成審計(jì)任務(wù)、保護(hù)客戶利益、保持獨(dú)立性、提供專業(yè)意見(jiàn)和維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

5.E解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任不包括維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)，這是審計(jì)師所在事務(wù)所或組織的責(zé)任。

6.D解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范不包括接受不正當(dāng)利益。

7.A解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作。

8.B解析思路：內(nèi)部控制調(diào)查屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，而不是審計(jì)方法。

9.A解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.E解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)包括確保審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計(jì)準(zhǔn)則等。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石，包括實(shí)質(zhì)性和形式上的獨(dú)立性。

2.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)與客戶溝通，但不一定要求立即糾正，視具體情況而定。

3.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分評(píng)估內(nèi)部控制，以確定是否依賴內(nèi)部控制。

4.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)與客戶溝通，并視情況決定是否報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

5.√解析思路：審計(jì)師在利益沖突時(shí)應(yīng)拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)，以保持獨(dú)立性。

6.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

7.√解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)向客戶提出調(diào)整建議，以糾正錯(cuò)誤。

8.√解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)建議客戶采取糾正措施，以提高內(nèi)部控制有效性。

9.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)增加審計(jì)程序，以降低不確定性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接受專業(yè)培訓(xùn)、獨(dú)立判斷和保持專業(yè)懷疑態(tài)度來(lái)確保獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、了解內(nèi)部控制、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、職業(yè)判斷和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以得出合理的審計(jì)結(jié)論。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)