高級審計師考試準(zhǔn)備技巧與試題及答案

高級審計師考試準(zhǔn)備技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.完善性

D.審慎性

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估

C.審計風(fēng)險

D.審計程序

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的分類，正確的有：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計程序，說法正確的是：

A.審計程序是審計工作的基本方法

B.審計程序是審計師進(jìn)行審計工作的依據(jù)

C.審計程序是審計師完成審計任務(wù)的方式

D.審計程序是審計師提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度，說法正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風(fēng)險的重要手段

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)審計工作的重點

6.下列關(guān)于審計報告，說法正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告是審計師對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論

C.審計報告是審計師對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告是審計師對企業(yè)審計意見的表述

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展，說法正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是企業(yè)內(nèi)部晉升的重要途徑

B.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師實現(xiàn)個人價值的平臺

C.審計師職業(yè)發(fā)展是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要條件

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計信息化，說法正確的是：

A.審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢

B.審計信息化是提高審計效率的重要手段

C.審計信息化是降低審計風(fēng)險的有效途徑

D.審計信息化是審計師職業(yè)發(fā)展的必備條件

9.下列關(guān)于審計師培訓(xùn)，說法正確的是：

A.審計師培訓(xùn)是提高審計師專業(yè)素養(yǎng)的重要途徑

B.審計師培訓(xùn)是審計行業(yè)發(fā)展的需要

C.審計師培訓(xùn)是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計師培訓(xùn)是提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任，說法正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

B.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師履行職責(zé)的依據(jù)

C.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師維護職業(yè)形象的重要保障

D.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和完整性。（）

3.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏。（）

4.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計師的評價來確認(rèn)。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程。（）

8.審計師在進(jìn)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

9.審計信息化可以提高審計效率和審計質(zhì)量。（）

10.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的知識和技能。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制制度對企業(yè)的重要性。

3.簡述審計報告的主要內(nèi)容和目的。

4.簡述審計師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計風(fēng)險。

2.論述審計信息化對審計師職業(yè)發(fā)展的影響及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是必須遵守的原則？

A.審計程序的合理性和必要性

B.審計程序的準(zhǔn)確性和完整性

C.審計程序的保密性和公正性

D.審計程序的及時性和高效性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，哪項不是審計師的基本職責(zé)？

A.確認(rèn)證據(jù)的可靠性

B.獲取充分的證據(jù)

C.評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.依賴單一來源的證據(jù)

3.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)具備的基本能力？

A.分析和評價財務(wù)報表的能力

B.識別和評估風(fēng)險的技能

C.溝通和報告的技巧

D.審計技術(shù)操作的水平

4.審計師在評估內(nèi)部控制制度時，以下哪項不是關(guān)注的重點？

A.內(nèi)部控制的完整性

B.內(nèi)部控制的效果

C.內(nèi)部控制的經(jīng)濟性

D.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

5.審計報告的哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)對公眾公開？

A.審計師的獨立性和專業(yè)資格

B.審計師的工作過程和方法

C.審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告的編制時間

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.誠實和公正

C.對客戶保密

D.追求高額審計費用

7.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪項是正確的處理方式？

A.忽略這些缺陷，繼續(xù)審計程序

B.提出審計調(diào)整意見

C.要求被審計單位立即整改

D.直接發(fā)表否定意見

8.審計師在審計報告中提出保留意見時，以下哪項不是必要條件？

A.足夠的證據(jù)支持保留意見

B.保留意見應(yīng)當(dāng)清晰、明確

C.保留意見不應(yīng)當(dāng)對審計意見產(chǎn)生影響

D.保留意見應(yīng)當(dāng)與審計發(fā)現(xiàn)相一致

9.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪項不是常用的風(fēng)險評估方法？

A.風(fēng)險矩陣

B.問卷調(diào)查

C.程序化檢查

D.管理層訪談

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)注意的事項？

A.保持審計工作的獨立性

B.遵守審計準(zhǔn)則

C.遵循客戶的要求

D.保守職業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD解析：獨立性、客觀性和審慎性是審計師職業(yè)道德的基本原則，完善性不是。

2.AC解析：審計風(fēng)險的三要素包括控制風(fēng)險和審計風(fēng)險，風(fēng)險評估是審計過程中的步驟。

3.ABD解析：審計證據(jù)按來源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，按性質(zhì)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABD解析：審計程序是審計工作的基本方法，是審計師進(jìn)行審計工作的依據(jù)，是完成審計任務(wù)的方式。

5.ABC解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，是防范和化解風(fēng)險的重要手段，是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障。

6.ABCD解析：審計報告包括審計師對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論，對內(nèi)部控制制度的評價，以及審計意見的表述。

7.ABCD解析：審計師職業(yè)發(fā)展是企業(yè)內(nèi)部晉升的重要途徑，是個人價值的平臺，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要條件，是行業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。

8.ABCD解析：審計信息化是發(fā)展趨勢，提高效率，降低風(fēng)險，是審計師職業(yè)發(fā)展的必備條件。

9.ABCD解析：審計師培訓(xùn)是提高專業(yè)素養(yǎng)，行業(yè)發(fā)展的需要，職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

10.ABCD解析：審計師職業(yè)責(zé)任是基本準(zhǔn)則，履行職責(zé)的依據(jù)，維護職業(yè)形象的重要保障，實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計師獨立性是執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。

2.正確解析：審計證據(jù)的可靠性是指其真實性和完整性。

3.錯誤解析：審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏，而非風(fēng)險本身。

4.正確解析：內(nèi)部控制制度的有效性是審計師評價的重點。

5.正確解析：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的意見。

6.正確解析：審計師對客戶信息保密是職業(yè)道德的要求。

7.正確解析：審計師應(yīng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程以進(jìn)行有效審計。

8.錯誤解析：審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.正確解析：審計信息化確實可以提高審計效率和審計質(zhì)量。

10.正確解析：審計師在職業(yè)發(fā)展中需要不斷更新知識和技能以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述審計師如何通過保持客觀態(tài)度、獨立判斷、不受外界影響等方式保持獨立性。

2.解析思路：分析內(nèi)部控制制度對企業(yè)風(fēng)險防范、經(jīng)營效率、合規(guī)性等方面的作用。

3.解析思路：概述審計報告的基本內(nèi)容，如審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等，以及其目的在于