高級(jí)審計(jì)師案例分析方法試題及答案

高級(jí)審計(jì)師案例分析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)記錄

B.管理層的聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

2.在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪些步驟屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保守客戶秘密

B.獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作

C.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.未充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.忽略內(nèi)部控制的重要性

C.不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序

D.未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)程序的范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，但不一定是相關(guān)的。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)管理層提供的信息持質(zhì)疑態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到與被審計(jì)單位管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容負(fù)有責(zé)任。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并舉例說(shuō)明。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并提出建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.管理層的口頭聲明

D.獨(dú)立第三方報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高生產(chǎn)效率

4.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任不包括以下哪項(xiàng)？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.對(duì)客戶保密

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能導(dǎo)致審計(jì)失敗的行為？

A.忽略內(nèi)部控制的重要性

B.不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序

C.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程充分了解

D.未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

C.審計(jì)師自身的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響職業(yè)判斷的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師的情緒狀態(tài)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是披露要求？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)程序的范圍

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.為客戶保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.C

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)滿足可靠性、相關(guān)性和充分性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)證據(jù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，選項(xiàng)C屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保守客戶秘密、獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作、對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)和遵守職業(yè)道德規(guī)范，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于職業(yè)責(zé)任。

5.審計(jì)失敗可能由多種因素導(dǎo)致，包括未充分了解業(yè)務(wù)流程、忽略內(nèi)部控制、不恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)程序和未能保持職業(yè)懷疑態(tài)度，選項(xiàng)A、B、C、D均可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

6.審計(jì)師的職責(zé)包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)師的職責(zé)。

7.影響審計(jì)師職業(yè)判斷的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系，選項(xiàng)A、B、C、D均可能影響職業(yè)判斷。

8.審計(jì)報(bào)告中的披露要求包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)程序的范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及審計(jì)師的簽字和蓋章，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于披露要求。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于關(guān)注事項(xiàng)。

10.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，同時(shí)也要相關(guān)，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)管理層提供的信息持質(zhì)疑態(tài)度，這是正確的。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到與被審計(jì)單位管理層意見不一致的情況，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接向董事會(huì)報(bào)告，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響，這是正確的。

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，不對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其嚴(yán)重程度并采取相應(yīng)的措施，而不是立即終止審計(jì)工作，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，而不是直接向董事會(huì)報(bào)告，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，這是正確的。

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容，這是正確的。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)因素；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的內(nèi)容包括：審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)程序的范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)師的簽字和蓋章以及可能存在的限制和免責(zé)聲明。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，為確保審計(jì)工作的有效性，應(yīng)采取以下措施：充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制；執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；保持職業(yè)懷疑態(tài)度；記錄審計(jì)工作底稿；與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷的方法包括：基于專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析；考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和復(fù)雜程度；評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；形成審計(jì)意見。舉例說(shuō)明：審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，需要根據(jù)存貨的性質(zhì)、流動(dòng)性和市場(chǎng)價(jià)格等因