高級審計師考試難度試題及答案分析

高級審計師考試難度試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的表述，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師需要評估和控制審計風險，以確保審計意見的可靠性

D.審計風險與審計師的職業(yè)判斷和審計程序無關(guān)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的是：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當以預(yù)防為主，兼顧糾正和補救

B.內(nèi)部控制應(yīng)當符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.內(nèi)部控制應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與

D.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師獲取的用以支持審計意見的依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、證據(jù)收集和意見形成等環(huán)節(jié)

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標和審計風險進行調(diào)整

D.審計程序與審計證據(jù)的可靠性無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當明確表達審計師的意見和理由

C.審計報告應(yīng)當包括審計師的工作底稿和審計程序

D.審計報告的格式和內(nèi)容由審計師自行決定

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)當保守客戶秘密，不得泄露

D.審計師可以接受客戶提供的禮品和款待

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當持續(xù)學習和更新知識

C.審計師可以聘請不具備專業(yè)勝任能力的人員協(xié)助工作

D.審計師的專業(yè)勝任能力與審計風險無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師不得與被審計單位存在直接的經(jīng)濟利益關(guān)系

C.審計師可以接受被審計單位的禮品和款待

D.審計師的獨立性要求與審計師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)當對審計工作進行監(jiān)督和檢查

C.審計師可以委托不具備質(zhì)量控制能力的人員負責質(zhì)量控制

D.審計師的質(zhì)量控制制度與審計風險無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當對審計意見負責

B.審計師應(yīng)當對審計過程中的錯誤或遺漏負責

C.審計師可以免除對審計意見的責任

D.審計師的職業(yè)責任與審計風險無關(guān)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的約束。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估固有風險的主要依據(jù)。（√）

3.審計證據(jù)的可靠性僅取決于審計證據(jù)的類型。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（×）

5.審計報告應(yīng)當包含審計師對被審計單位管理層責任的評價。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯誤或舞弊行為時，有義務(wù)向管理層報告。（√）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循審計準則，以確保審計意見的客觀性。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計工作后，應(yīng)當對審計工作底稿進行整理和歸檔。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和控制審計風險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標。

3.說明審計證據(jù)的可靠性如何影響審計師的意見形成。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計意見的影響。

2.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突，以及如何確保審計的獨立性和客觀性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準則的表述，正確的是：

A.審計準則是由審計師自行制定的規(guī)范

B.審計準則是由國家審計機關(guān)制定的規(guī)范

C.審計準則是由國際審計和鑒證準則委員會制定的規(guī)范

D.審計準則是由被審計單位制定的規(guī)范

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當是直接的、明確的

B.審計證據(jù)應(yīng)當是間接的、含糊的

C.審計證據(jù)應(yīng)當是充分的、可靠的

D.審計證據(jù)應(yīng)當是有限的、不完整的

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品

B.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以違反法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

4.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師不需要具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

C.審計師的專業(yè)勝任能力與審計風險無關(guān)

D.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過經(jīng)驗積累而無需培訓(xùn)

5.下列關(guān)于審計師獨立性的表述，正確的是：

A.審計師可以與被審計單位存在直接的經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

C.審計師的獨立性可以通過外部審計師的監(jiān)督來保證

D.審計師的獨立性不受審計師個人價值觀的影響

6.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制制度的表述，正確的是：

A.審計師不需要建立質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)當建立健全質(zhì)量控制制度

C.審計師的質(zhì)量控制制度可以由其他機構(gòu)代為執(zhí)行

D.審計師的質(zhì)量控制制度與審計風險無關(guān)

7.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告可以不包含審計師的工作底稿

B.審計報告應(yīng)當包含審計師的工作底稿

C.審計報告的格式和內(nèi)容由審計師自行決定

D.審計報告的內(nèi)容可以不真實

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師不需要對審計意見負責

B.審計師應(yīng)當對審計意見負責

C.審計師可以免除對審計意見的責任

D.審計師的職業(yè)責任與審計風險無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.審計師不需要進行繼續(xù)教育

B.審計師應(yīng)當持續(xù)學習和更新知識

C.審計師的繼續(xù)教育可以由被審計單位提供

D.審計師的繼續(xù)教育與審計風險無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理方式的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當立即向被審計單位報告

B.審計師應(yīng)當保密并自行處理

C.審計師可以不采取任何措施

D.審計師應(yīng)當根據(jù)舞弊行為的嚴重程度決定是否報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估和控制這些風險以確保審計意見的可靠性。

2.正確答案：A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當以預(yù)防為主，符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，且需要全體員工參與，目標是確保資產(chǎn)安全。

3.正確答案：A,B,C

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)，應(yīng)當具有充分性和可靠性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

4.正確答案：A,B,C

解析思路：審計程序是遵循的步驟和方法，包括風險評估、證據(jù)收集和意見形成，且需根據(jù)審計目標和風險調(diào)整。

5.正確答案：A,B

解析思路：審計報告表達審計意見和理由，但不包括工作底稿，格式和內(nèi)容由審計準則規(guī)定。

6.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密。

7.正確答案：A,B

解析思路：審計師需具備專業(yè)知識和技能，持續(xù)學習，專業(yè)勝任能力受審計風險影響。

8.正確答案：A,B

解析思路：審計師需保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系，獨立性不受個人價值觀影響。

9.正確答案：A,B

解析思路：審計師需建立健全質(zhì)量控制制度，對審計工作監(jiān)督和檢查，質(zhì)量控制制度與審計風險相關(guān)。

10.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師需對審計意見負責，對錯誤或遺漏負責，不能免除責任，職業(yè)責任與審計風險相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤

解析思路：審計師需遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制是評估固有風險的重要依據(jù)。

3.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅取決于證據(jù)類型，還包括獲取方式。

4.錯誤

解析思路：審計師需關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)明確表達審計師意見。

6.錯誤

解析思路：審計師不得接受被審計單位的禮品。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊需向管理層報告。

8.正確

解析思路：審計師需保持獨立性和客觀性。

9.錯誤

解析思路：審計師需關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點。

10.正確

解析思路：審計師需對審計工作底稿進行整理和歸檔。

三、簡答題答案及解