高級審計(jì)師考試真題回顧試題及答案

高級審計(jì)師考試真題回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.機(jī)密性

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的有：

A.維護(hù)審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)

B.提供專業(yè)意見

C.遵守法律法規(guī)

D.保守客戶秘密

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.客戶行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶財(cái)務(wù)狀況

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可理解性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.掌握審計(jì)知識(shí)

B.具備獨(dú)立思考能力

C.具備良好的溝通能力

D.具備職業(yè)道德素養(yǎng)

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.提高審計(jì)師的業(yè)務(wù)水平

B.增強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)道德

C.滿足行業(yè)監(jiān)管要求

D.豐富審計(jì)師的知識(shí)體系

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的相關(guān)說法，正確的有：

A.獨(dú)立性原則是審計(jì)師的基本要求

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立思考

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立地位

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的相關(guān)說法，正確的有：

A.質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.質(zhì)量控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)效率

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的相關(guān)說法，正確的有：

A.職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師不斷提升自己的過程

B.職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的競爭力

C.職業(yè)發(fā)展有助于審計(jì)師實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值

D.職業(yè)發(fā)展有助于推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持中立，不受客戶管理層的壓力。（）

3.審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，必須得到客戶管理層的同意。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師對客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的收集和處理，應(yīng)遵循證據(jù)收集原則。（）

8.審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在重大問題，應(yīng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對客戶提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)中的重要作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.評估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的專業(yè)技能影響

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范：

A.保守客戶秘密

B.收受客戶禮品

C.保持獨(dú)立性

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師只需掌握基本的審計(jì)知識(shí)即可

B.審計(jì)師應(yīng)不斷更新知識(shí)和技能以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與學(xué)歷高低無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受工作經(jīng)驗(yàn)的影響

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種審計(jì)程序不是常用的：

A.查詢

B.觀察法

C.監(jiān)盤

D.管理層詢問

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪種處理方式是正確的：

A.繼續(xù)審計(jì)工作，忽略舞弊行為

B.通知客戶管理層

C.請求法律意見

D.立即終止審計(jì)工作

8.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種情況需要出具非無保留意見：

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)存在異議

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為屬于不當(dāng)競爭：

A.通過正當(dāng)途徑宣傳自己的業(yè)務(wù)能力

B.惡意詆毀其他審計(jì)師

C.以低于成本的價(jià)格競爭

D.與客戶建立長期合作關(guān)系

10.審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪種情況不屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素：

A.內(nèi)部控制失效

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動(dòng)機(jī)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的便利條件

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、公正性、獨(dú)立性和機(jī)密性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵要素。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、提供專業(yè)意見、遵守法律法規(guī)和保守客戶秘密，這些都是職業(yè)行為的基本要求。）

3.ABCD（解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序需要考慮內(nèi)部控制的有效性、客戶行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和客戶財(cái)務(wù)狀況，以全面評估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性、相關(guān)性和可理解性，這些是確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，這些是報(bào)告的基本要素。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括掌握審計(jì)知識(shí)、獨(dú)立思考能力、良好的溝通能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高業(yè)務(wù)水平、增強(qiáng)職業(yè)道德、滿足行業(yè)監(jiān)管要求和豐富知識(shí)體系。）

8.ABCD（解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)師保持獨(dú)立思考、獨(dú)立地位和獨(dú)立判斷，以維護(hù)審計(jì)工作的客觀性和公正性。）

9.ABCD（解析思路：質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率。）

10.ABCD（解析思路：職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師不斷提升自己的過程，有助于提高競爭力、實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值并推動(dòng)行業(yè)的發(fā)展。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益沖突的影響。）

2.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持中立，不受客戶管理層的壓力，以保證審計(jì)的客觀性。）

3.×（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的意見是自己的判斷，不一定需要得到客戶管理層的同意。）

4.√（解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作，以防止舞弊行為的擴(kuò)大。）

5.√（解析思路：評估內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。）

6.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。）

7.√（解析思路：審計(jì)師在收集和處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循證據(jù)收集原則，以保證證據(jù)的可靠性。）

8.×（解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，而非最終判斷。）

9.√（解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大問題時(shí)，應(yīng)立即向客戶管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)措施。）

10.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對客戶提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。）

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持客觀公正、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要了解舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，評估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)施特定的審計(jì)程序。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)