高級(jí)審計(jì)師不斷進(jìn)步試題及答案

高級(jí)審計(jì)師不斷進(jìn)步試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的編制，下列說(shuō)法正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍編制

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)工作的重點(diǎn)

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)資源的配置

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師親自獲取

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，旨在防止錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程

C.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)由審計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的損失

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷和職業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來(lái)降低

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)有效的審計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣可以用于評(píng)估整個(gè)群體的特征

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表整個(gè)群體

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以從事非審計(jì)領(lǐng)域的工作

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性和獨(dú)立性

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德守則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德守則，以維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師職業(yè)道德守則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本規(guī)范

C.審計(jì)師職業(yè)道德守則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的約束

D.審計(jì)師職業(yè)道德守則由審計(jì)師自行制定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策提出建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位管理層。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受被審計(jì)單位管理層的影響，獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的措施及其重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)工作性質(zhì)的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部質(zhì)量控制程序來(lái)維護(hù)

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，以下哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？（）

A.立即告知被審計(jì)單位管理層

B.修改審計(jì)計(jì)劃，擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，不改變審計(jì)意見(jiàn)

D.向被審計(jì)單位提出書(shū)面報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.有保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)抽樣方法

B.審計(jì)抽樣可以用于評(píng)估整個(gè)群體的特征

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表整個(gè)群體

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師可以從事非審計(jì)領(lǐng)域的工作

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以不參加行業(yè)培訓(xùn)和交流活動(dòng)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)工作性質(zhì)的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德守則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德守則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德守則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的約束

C.審計(jì)師職業(yè)道德守則由審計(jì)師自行制定

D.審計(jì)師職業(yè)道德守則是對(duì)審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)的維護(hù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不得泄露客戶信息，也不得利用職務(wù)之便謀取私利。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的編制需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、資源配置以及與管理層的溝通。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，但審計(jì)師應(yīng)親自獲取。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)流程，審計(jì)師需評(píng)價(jià)其有效性，但不能替代審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、管理層回應(yīng)以及審計(jì)師責(zé)任聲明。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的損失，可通過(guò)審計(jì)程序降低。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)有效的審計(jì)方法，可用于評(píng)估整個(gè)群體的特征，但其結(jié)果不能代表整個(gè)群體。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷提升專業(yè)知識(shí)和技能，積極參與培訓(xùn)和交流，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)法律法規(guī)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，不得接受禮物，但可以接受贊助。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德守則是基本規(guī)范，是對(duì)職業(yè)行為的約束，由審計(jì)行業(yè)制定，用于維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何形式饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

5.×

解析思路：審計(jì)師提出建議應(yīng)在專業(yè)范圍內(nèi)，但不屬于審計(jì)工作職責(zé)。

6.√

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是審計(jì)工作的重要文件，明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶隱私。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)告知管理層，以便采取措施。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受管理層影響，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，避免利益沖突，保持