高級審計(jì)師考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及答案指南

高級審計(jì)師考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)試題及答案指南姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.信息技術(shù)審計(jì)

E.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)形成書面文件

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)形成口頭文件

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)質(zhì)量來降低

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由我國審計(jì)署制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)

E.審計(jì)準(zhǔn)則不適用于內(nèi)部審計(jì)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的重點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師獨(dú)立出具

D.審計(jì)報(bào)告不對外公開

E.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德由我國審計(jì)署制定

D.審計(jì)師職業(yè)道德適用于所有類型的審計(jì)

E.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則不同

8.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是：

A.審計(jì)實(shí)務(wù)操作是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中具體實(shí)施的審計(jì)程序和步驟

B.審計(jì)實(shí)務(wù)操作包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)實(shí)務(wù)操作取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)實(shí)務(wù)操作不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

E.審計(jì)實(shí)務(wù)操作是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于信息技術(shù)審計(jì)的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)審計(jì)是指審計(jì)師對被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)

B.信息技術(shù)審計(jì)包括對信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全等方面的審計(jì)

C.信息技術(shù)審計(jì)是審計(jì)師必須掌握的技能

D.信息技術(shù)審計(jì)不涉及審計(jì)準(zhǔn)則

E.信息技術(shù)審計(jì)是審計(jì)工作的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)能力是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中所具備的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師專業(yè)能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等方面的能力

C.審計(jì)師專業(yè)能力可以通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐不斷提高

D.審計(jì)師專業(yè)能力與審計(jì)師職業(yè)道德無關(guān)

E.審計(jì)師專業(yè)能力是審計(jì)師勝任工作的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)。（正確）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估來直接評估。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。（正確）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層誠信和勝任能力的評價(jià)。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特殊性。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（正確）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的利益沖突。（錯(cuò)誤）

9.信息技術(shù)審計(jì)的主要目的是確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性即可。（錯(cuò)誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡述審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對信息技術(shù)審計(jì)帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作

B.保持客觀和公正的態(tài)度

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的主要職責(zé)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種做法是正確的？

A.僅在審計(jì)報(bào)告中指出錯(cuò)報(bào)

B.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其調(diào)整

C.直接向股東報(bào)告

D.不采取任何行動

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評估內(nèi)部控制有效性時(shí)考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.管理層誠信

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，下列哪種方法最適合于測試交易處理流程？

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.抽樣法

D.回顧法

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位口頭提供的證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅包括無保留意見

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見由被審計(jì)單位管理層出具

D.審計(jì)意見不對外公開

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的利益沖突

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受職業(yè)道德規(guī)范的約束

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范由我國審計(jì)署制定

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范適用于所有類型的審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是：

A.審計(jì)實(shí)務(wù)操作是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中具體實(shí)施的審計(jì)程序和步驟

B.審計(jì)實(shí)務(wù)操作與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

C.審計(jì)實(shí)務(wù)操作不涉及審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)實(shí)務(wù)操作是審計(jì)工作的最終成果

10.下列關(guān)于信息技術(shù)審計(jì)的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)審計(jì)是指審計(jì)師對被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)

B.信息技術(shù)審計(jì)不涉及審計(jì)準(zhǔn)則

C.信息技術(shù)審計(jì)是審計(jì)師必須掌握的技能

D.信息技術(shù)審計(jì)不適用于所有類型的審計(jì)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試的范圍涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)審計(jì)以及審計(jì)實(shí)務(wù)操作等方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性和可靠性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，獨(dú)立于被審計(jì)單位，并形成書面文件。

3.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力有關(guān)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，適用于所有類型的審計(jì)。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而建立的一系列制度、措施和程序，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，由審計(jì)師獨(dú)立出具。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則，由我國審計(jì)署制定。

8.ABC

解析思路：審計(jì)實(shí)務(wù)操作是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中具體實(shí)施的審計(jì)程序和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。

9.ABC

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)是指審計(jì)師對被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，包括對信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全等方面的審計(jì)，是審計(jì)師必須掌握的技能。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師專業(yè)能力是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中所具備的專業(yè)知識和技能，包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等方面的能力，是審計(jì)師勝任工作的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)需要保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過風(fēng)險(xiǎn)評估來評估，但風(fēng)險(xiǎn)評估本身并不能直接評估內(nèi)部控制的有效性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量和可信度，兩者都很重要。

4.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，兩者都是確保審計(jì)意見公正性的重要前提。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，但不包括對管理層誠信和勝任能力的評價(jià)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特殊性，以便更準(zhǔn)確地評估風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通，并要求其調(diào)整。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的利益沖突。

9.正確

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)的主要目的是確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，無論是否影響審計(jì)意見的公正性。

三、簡答題

1.解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，不受被審計(jì)單位管理層或任何其他外部利益相關(guān)者的影響，保持客觀和公正的態(tài)度。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，以實(shí)現(xiàn)保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量和可信度；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.解析思路：審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部