2025年稅務(wù)執(zhí)法資格考試模擬測試卷（附答案）（四）

年稅務(wù)執(zhí)法資格考試模擬測試卷（附答案）（四）一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.全面依法治國的根本制度保障是（??）。A.人民代表大會制度B.政治協(xié)商制度C.中國特色社會主義制度D.民主集中制2.“特別法優(yōu)于一般法“規(guī)則是有條件的，只有符合一定條件，以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于（）。A.特別法是新法B.一般法是新法C.同一效力等級D.不同效力等級3.下列行為中，不屬于行政行為的是（

）。A.某市稅務(wù)局對逾期繳納罰款的甲企業(yè)按每日3%加處罰款B.某縣稅務(wù)局因濫砍濫伐被園林局處罰款2萬元C.某縣稅務(wù)分局因辦公需要，購買一批電腦設(shè)備D.某稅務(wù)干部因濫用職權(quán)被處分4.下列選項中，屬于行政機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形是（??）。A.對不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的B.違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的C.被許可人以欺騙手段取得行政許可的D.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的5.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出的大額罰款有異議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請聽證的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證申請。這個期限是（??）。A.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后3日內(nèi)B.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后5日內(nèi)C.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后7日內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之前6.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰中納稅人陳述權(quán)、申辯權(quán)的理解，錯誤的是(

）。A.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)處罰事項告知書后才能行使陳述權(quán)和申辯權(quán)B.納稅人在行政處罰決定作出前均享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C.對納稅人的陳述、申辯稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核D.違法限制或剝奪納稅人的陳述申辯權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得作出行政處罰決定7.下列關(guān)于稅收滯納金的表述，錯誤的是（

）。A.從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金B(yǎng).從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.納稅人清繳欠稅應(yīng)按照配比原則同時清繳相應(yīng)的滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時，取得當(dāng)事人簽訂的兩份合同。兩份合同針對的是同一經(jīng)濟(jì)事項，但內(nèi)容截然不同，其中較早的一份是合同雙方當(dāng)事人簽字后又經(jīng)過公證機(jī)關(guān)公證的，較晚的一份是僅有合同雙方當(dāng)事人簽字，沒有經(jīng)過公證的。關(guān)于這兩份合同的證明效力，下列說法中正確的是（??）。A.兩份合同的證明效力相同B.兩份合同的證明效力無法判斷C.經(jīng)過公證的合同的證明效力優(yōu)于未經(jīng)過公證的合同D.較晚的一份的合同的證明效力優(yōu)于較早的的合同9.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（??）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政許可決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金的決定C.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定10.納稅人王某對稅務(wù)人員李某進(jìn)行威脅，如果敢來征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構(gòu)成犯罪的罪名是（??）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.尋釁滋事罪D.逃避追繳欠稅罪11.根據(jù)民法典規(guī)定，權(quán)利人向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為（

）年。A.2

B.3C.5

D.2012.下列選項中，不屬于玩忽職守罪的客觀表現(xiàn)的是（??）。A.工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任B.不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)C.超越職權(quán)，處理無權(quán)處理的事項D.致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失13.影響一國稅收收入的因素很多，但其中起決定性和基礎(chǔ)性作用的影響因素是（??）。A.征管因素B.政策因素C.經(jīng)濟(jì)因素D.稅收遵從度14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不征收增值稅的是（??）。A.單位和個體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)B.單位和個體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物C.單位和個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品D.取得存款利息收入15.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列消費(fèi)品中實行從價定率與從量定額復(fù)合征稅辦法的是（??）。A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙16.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（??）。A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)B.依法在境外成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)17.?2025年1月，我國公民張某取得勞務(wù)報酬收入3500元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生合理支出500元。2025年1月支付方應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某勞務(wù)報酬所得個人所得稅為（??）元。A.?600B.?360C.?540D.?44018.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，正確的處理是（??）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.由納稅人按合理方法確定19.下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.生活垃圾20.下列各項中，不屬于土地增值稅優(yōu)惠政策的是（??）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%，免征土地增值稅B.因城市市政規(guī)劃需要而搬遷轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.房地產(chǎn)評估增值，免征土地增值稅21.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，按照同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，計稅價格的確定依據(jù)是（??）。A.市場上同類車輛平均價格B.組成計稅價格C.本企業(yè)其他車輛的平均價格D.專家評估價格22.職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險，下列關(guān)于繳納失業(yè)保險費(fèi)的說法中正確的是（??）。A.用人單位按照國家規(guī)定單獨(dú)繳納B.職工按照國家規(guī)定單獨(dú)繳納C.用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納D.用人單位單獨(dú)或職工單獨(dú)繳納23.不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。延期的時間最長不超過（??）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月24.甲國對居民個人A從甲國境外取得的所得征稅，行使的管轄權(quán)是（??）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.境外管轄權(quán)25.2025年1月15日-16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開，會議指出，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，“強(qiáng)基工程”的切入口是（）。A.積極落實稅費(fèi)優(yōu)惠政策B.全面優(yōu)化納稅服務(wù)舉措C.全面優(yōu)化納稅申報管理D.全面推廣數(shù)字化電子發(fā)票二、多項選擇題（每題有多個選項正確，至少有1個錯誤選項，多選、錯選、不選不得分；少選的，每個正確選項得0.5分。共20小題，每題2分，共計40分）1.下列能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種法律事實中，屬于法律行為的有（??）。A.甲公司未按期進(jìn)行納稅申報B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司辦理多繳稅款退稅D.李某申報繳納個人所得稅2.下列體現(xiàn)依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政機(jī)關(guān)在作出重要決定時充分聽取公眾的意見B.行政機(jī)關(guān)要平等對待行政相對人C.行政機(jī)關(guān)行使裁量權(quán)所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并經(jīng)法定程序，行政機(jī)關(guān)不得撤銷已生效的行政決定3.稅務(wù)機(jī)關(guān)無論按照簡易程序還是按照普通程序?qū)嵤┨幜P，均應(yīng)遵守的要求有（

）。A.辦理立案審批手續(xù)B.告知違法事實C.送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》D.保障行政相對人的陳述申辯權(quán)4.依據(jù)行政處罰法規(guī)定，下列說法錯誤的有（

）。A.已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的，可以從輕或者減輕行政處罰B.初次違法且危害后果輕微并及時改正的，不予行政處罰C.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰D.主動消除或者減輕違法行為危害后果的，可以從輕或者減輕行政處罰5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在設(shè)立納稅抵押時，應(yīng)當(dāng)對提供的財產(chǎn)進(jìn)行審查，下列選項中，屬于可以設(shè)立抵押的財產(chǎn)包括（??）。A.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具B.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋以及該房屋占用范圍內(nèi)的國有土地使用權(quán)C.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)6.下列屬于行政強(qiáng)制措施種類的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封場所、設(shè)施或者財物C.劃撥存款、匯款D.凍結(jié)存款、匯款7.下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有（

）。A.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料B.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C.應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言D.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品8.行政復(fù)議期間，原行政行為應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的情形包括（

）。A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行C.申請人、第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行D.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行9.?下列關(guān)于“虛開發(fā)票罪”的說法中，正確的有（??）。A.本罪虛開發(fā)票是指虛開除增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票B.虛開發(fā)票50份以上的應(yīng)予立案追訴C.虛開金額累計在50萬元以上的應(yīng)予立案追訴D.?5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者兩次以上行政處罰，又發(fā)生虛開發(fā)票行為的10.關(guān)于公務(wù)員的履職責(zé)任，下列說法正確的有(

)A.公務(wù)員應(yīng)執(zhí)行上級的決定或者命令，上級的決定或者命令明顯違法的，執(zhí)行的后果由上級負(fù)責(zé)，公務(wù)員不承擔(dān)責(zé)任B.公務(wù)員的責(zé)任包括行政紀(jì)律責(zé)任、行政法律責(zé)任和刑事法律責(zé)任等，三類責(zé)任可以并存，但不能互相替代C.誣告陷害，意圖使他人受到名譽(yù)損害或者責(zé)任追究等不良影響，情節(jié)嚴(yán)重的，予以開除D.公務(wù)員因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的，應(yīng)予以開除11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售方向購買方收取的下列款項中，屬于價外費(fèi)用的有（??）。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.代辦保險收取的保險費(fèi)12.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列說法中正確的有（??）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍小于增值稅的征稅范圍B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其增值稅稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其消費(fèi)稅基不含增值稅13.企業(yè)取得的下列收入中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計算基數(shù)的有（??）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入B.接受捐贈取得的收入C.出租房屋使用權(quán)取得的收入D.銷售原材料取得的收入14.下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣減任何費(fèi)用的有（??）。A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得15.下列關(guān)于資源和環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)稅種的說法中，正確的有（??）。A.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月C.煙葉稅中所指的煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅16.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（??）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅17.根據(jù)財產(chǎn)行為稅相關(guān)稅種政策，下列說法正確的有（

）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.增值稅、消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人也是城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)給子女，免征契稅D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款18.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費(fèi)的有（??）。A.基本養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.基本醫(yī)療保險D.工傷保險19.非稅收入取得的依據(jù)包括（??）。A.國家權(quán)力B.國家公信力C.政府信譽(yù)D.國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益20.下列關(guān)于稅款追征政策的表述中正確的有（??）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金B(yǎng).因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金C.因扣繳義務(wù)人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯納金三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律規(guī)范由“假定”、“處理”和“制裁”三個要素組成，其中“處理”指如果不按該規(guī)范行為時所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為應(yīng)當(dāng)遵循“法無授權(quán)不可為”的原則。（??）3.對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（??）4.納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以要求納稅人承擔(dān)責(zé)任，也可以直接要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。（

）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)公安機(jī)關(guān)的要求出具的納稅人偷稅數(shù)額的認(rèn)定，在證據(jù)種類上屬于鑒定意見。（

）6.行政復(fù)議的第三人既可以經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)通知參加復(fù)議，也可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議。（??）7.民法調(diào)整平等主體的公民、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系。（??）8.從稅收基本原理角度看，起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可照顧適用范圍內(nèi)所有納稅人。因此，起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠，但其基本內(nèi)涵不同。（??）9.納稅人收回已代收代繳消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，將其直接出售，無論售價高低，均不再繳納消費(fèi)稅。（??）10.“不征稅收入”與“免稅收入”的概念不同，但同屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（??）11.居民個人取得勞務(wù)報酬所得，向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在預(yù)扣預(yù)繳稅款時予以扣除。（??）12.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。（??）13.娛樂服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計費(fèi)銷售額為提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用。（??）14.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳納的稅款，均可要求退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還，加算銀行同期存款利息。（??）15.通過綜合施策增加地方自主財力，是《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》中關(guān)于財稅體制改革的突出亮點，其中的重要舉措是強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高財政支出效率，深化增量預(yù)算改革，從嚴(yán)控制支出。（??）四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）

（一）2024年12月12日，某市稅務(wù)局稽查局對某公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，公司法定代表人張某與財務(wù)負(fù)責(zé)人王某拒不配合，不依法提供相關(guān)資料，并糾集工作人員阻止稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)提出協(xié)助請求，公安機(jī)關(guān)依法予以協(xié)助。在公安機(jī)關(guān)協(xié)助下，稅務(wù)人員將公司存儲財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)等資料的電腦主機(jī)封存后交給公證機(jī)關(guān)予以公證。經(jīng)檢查，認(rèn)定該公司通過少列收入手段偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司作出追繳稅款500萬元并加收滯納金的《稅務(wù)處理決定書》及處以偷稅金額一倍即500萬元罰款的《稅務(wù)行政處罰決定書》。該公司不服，申請行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理，維持了稽查后作出的處理處罰決定。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題（均為不定項選擇題）1.關(guān)于本案中的稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的有（

）。A.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就罰款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解B.對稅務(wù)處理決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)行政處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議D.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就補(bǔ)繳稅款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解2.關(guān)于對該公司財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)的取證，下列說法錯誤的是（

）。A.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)制作筆錄B.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲質(zhì)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員、公安機(jī)關(guān)協(xié)助人員、公司法定代表人共同簽章確認(rèn)C.該證據(jù)種類屬于電子數(shù)據(jù)證據(jù)D.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)保證在不解除封存狀態(tài)的情況下無法增加、刪除、修改電子數(shù)據(jù)3.關(guān)于本案中稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定，下列說法錯誤的是（

）。A.在行政復(fù)議期間，稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行B.稅務(wù)行政處罰決定屬于自由裁量行政行為C.稅務(wù)處理決定屬于羈束行政行為D.在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯及要求聽證等權(quán)利4.如果該公司不服復(fù)議決定，向人民法院提起行政訴訟，下列說法正確的是（

）。A.稽查局和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告B.稽查局為被告，復(fù)議機(jī)關(guān)為第三人C.復(fù)議機(jī)關(guān)為單獨(dú)被告D.稽查局為單獨(dú)被告（二）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%。2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，暫未收到貨款。(2)購進(jìn)貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)均已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）。(4)期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。已知，該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題。1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項稅額（）萬元。A.1.66B.10.52C.10.35D.10.582.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額()萬元。A.7.9B.7.2C.8D.8.863.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。A.18.38B.15.48C.12.62D.23.38（三）某制造業(yè)企業(yè)2024年有關(guān)經(jīng)營情況如下：1.產(chǎn)品銷售收入3000萬元，其中：屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬元。購買國債取得利息收入60萬元。接受現(xiàn)金捐贈收入80萬元。2.銷售成本1600萬元。3.銷售費(fèi)用200萬元。其中：廣告費(fèi)180萬元。4.管理費(fèi)用300萬元。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)100萬元。5.財務(wù)費(fèi)用80萬元。其中：向分支機(jī)構(gòu)支付融資利息45萬元。6.營業(yè)外支出60萬元，系通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款支出。根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額為（）萬元。A.80B.88C.114.5D.122.52.該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少額為（）萬元。A.60B.110C.170D.2203.該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.202.5B.198.63C.211.13D.2252025年執(zhí)法資格考試模擬測試卷（真題難度卷）（四）答案及解析一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.全面依法治國的根本制度保障是（??）。A.人民代表大會制度B.政治協(xié)商制度C.中國特色社會主義制度D.民主集中制正確答案：C答案解析：中國特色社會主義制度是中國特色社會主義法治體系的根本制度基礎(chǔ)，是全面依法治國的根本制度保障。2.“特別法優(yōu)于一般法“規(guī)則是有條件的，只有符合一定條件，以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于（）。A.特別法是新法B.一般法是新法C.同一效力等級D.不同效力等級正確答案：C答案解析：本題考查的是法的適用規(guī)則中的“特別法優(yōu)于一般法”。“特別法優(yōu)于一般法“規(guī)則是有條件的，只有當(dāng)特別法與一般法屬于同一效力等級的時候，以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。故答案是C。3.下列行為中，不屬于行政行為的是（

）。A.某市稅務(wù)局對逾期繳納罰款的甲企業(yè)按每日3%加處罰款B.某縣稅務(wù)局因濫砍濫伐被園林局處罰款2萬元C.某縣稅務(wù)分局因辦公需要，購買一批電腦設(shè)備D.某稅務(wù)干部因濫用職權(quán)被處分正確答案：C答案解析：選項A，是稅務(wù)局行使行政強(qiáng)制執(zhí)行，是外部行政行為。選項B是行政處罰行為。選項C，民事法律行為。選項D，內(nèi)部行政行為。4.下列選項中，屬于行政機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形是（??）。A.對不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的B.違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的C.被許可人以欺騙手段取得行政許可的D.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的正確答案：C答案解析：被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。A、B、D選項是依法可以撤銷行政許可的情形，不是依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形。5.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出的大額罰款有異議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請聽證的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證申請。這個期限是（??）。A.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后3日內(nèi)B.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后5日內(nèi)C.收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后7日內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之前正確答案：B答案解析：根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序的有關(guān)規(guī)定，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達(dá)后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。故B選項正確。6.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰中納稅人陳述權(quán)、申辯權(quán)的理解，錯誤的是(

）。A.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)處罰事項告知書后才能行使陳述權(quán)和申辯權(quán)B.納稅人在行政處罰決定作出前均享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C.對納稅人的陳述、申辯稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核D.違法限制或剝奪納稅人的陳述申辯權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得作出行政處罰決定正確答案：A答案解析：只要在稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰決定作出之前，納稅人均享有陳述權(quán)、申辯權(quán)所以正確答案為選項A。7.下列關(guān)于稅收滯納金的表述，錯誤的是（

）。A.從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金B(yǎng).從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.納稅人清繳欠稅應(yīng)按照配比原則同時清繳相應(yīng)的滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行正確答案：C答案解析：本題考查稅收滯納金。國家稅務(wù)總局公告2019年第48號（自2020年3月1日起施行）：可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。不需要考慮配比性。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時，取得當(dāng)事人簽訂的兩份合同。兩份合同針對的是同一經(jīng)濟(jì)事項，但內(nèi)容截然不同，其中較早的一份是合同雙方當(dāng)事人簽字后又經(jīng)過公證機(jī)關(guān)公證的，較晚的一份是僅有合同雙方當(dāng)事人簽字，沒有經(jīng)過公證的。關(guān)于這兩份合同的證明效力，下列說法中正確的是（??）。A.兩份合同的證明效力相同B.兩份合同的證明效力無法判斷C.經(jīng)過公證的合同的證明效力優(yōu)于未經(jīng)過公證的合同D.較晚的一份的合同的證明效力優(yōu)于較早的的合同正確答案：C答案解析：鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。故C選項正確。9.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（??）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政許可決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金的決定C.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定正確答案：C答案解析：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，在對行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的附帶審查申請，這里的規(guī)范性文件不含規(guī)章，所以國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。10.納稅人王某對稅務(wù)人員李某進(jìn)行威脅，如果敢來征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構(gòu)成犯罪的罪名是（??）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.尋釁滋事罪D.逃避追繳欠稅罪正確答案：B答案解析：抗稅是以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。客觀表現(xiàn)方面，既包括以暴力方法進(jìn)行抗稅，也包括以傷害稅務(wù)人員或者其家屬的人身、破壞其財產(chǎn)以及其他手段要挾稅務(wù)人員。11.根據(jù)民法典規(guī)定，權(quán)利人向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為（

）年。A.2

B.3C.5

D.20正確答案：B答案解析：本題考查普通訴訟時效的規(guī)定。民法典第一百八十八條規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。選項B正確。12.下列選項中，不屬于玩忽職守罪的客觀表現(xiàn)的是（??）。A.工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任B.不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)C.超越職權(quán)，處理無權(quán)處理的事項D.致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失正確答案：C答案解析：玩忽職守罪是指國家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。因此，A、B、D選項正確。C選項為濫用職權(quán)罪的客觀表現(xiàn)。13.影響一國稅收收入的因素很多，但其中起決定性和基礎(chǔ)性作用的影響因素是（??）。A.征管因素B.政策因素C.經(jīng)濟(jì)因素D.稅收遵從度正確答案：C答案解析：經(jīng)濟(jì)決定稅收，表明影響稅收總量、結(jié)構(gòu)和負(fù)擔(dān)的決定因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和運(yùn)行狀況。其他因素只是從一定程度上產(chǎn)生影響。14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不征收增值稅的是（??）。A.單位和個體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)B.單位和個體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物C.單位和個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品D.取得存款利息收入正確答案：D答案解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第六條，有下列情形之一的，不屬于應(yīng)稅交易，不征收增值稅：（一）員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務(wù)；（二）收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）依照法律規(guī)定被征收、征用而取得補(bǔ)償；（四）取得存款利息收入。選項D正確，選項A、B、C均為視同銷售收入。15.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列消費(fèi)品中實行從價定率與從量定額復(fù)合征稅辦法的是（??）。A.啤酒B.雪茄煙C.黃酒D.卷煙正確答案：D答案解析：目前應(yīng)稅消費(fèi)品中白酒、卷煙采用比例加定額的復(fù)合稅率。16.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（??）。A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)B.依法在境外成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)正確答案：D答案解析：A、B選項，屬于居民企業(yè)；C選項，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。17.?2025年1月，我國公民張某取得勞務(wù)報酬收入3500元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生合理支出500元。2025年1月支付方應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某勞務(wù)報酬所得個人所得稅為（??）元。A.?600B.?360C.?540D.?440正確答案：C答案解析：勞務(wù)報酬采取定額或定率扣除，不扣除合理支出。勞務(wù)報酬4000元以下的定額扣除800元，作為應(yīng)納稅所得額。（3500-800）×20%=540（元）。18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，正確的處理是（??）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.由納稅人按合理方法確定正確答案：A答案解析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。19.下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（??）。A.大氣污染物B.噪聲C.水污染物D.生活垃圾正確答案：D答案解析：應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四大類。對于不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位、團(tuán)體和居民個人，其產(chǎn)生的垃圾和污水已經(jīng)基本實現(xiàn)集中處理，對環(huán)境的污染已降至最低，不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。20.下列各項中，不屬于土地增值稅優(yōu)惠政策的是（??）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%，免征土地增值稅B.因城市市政規(guī)劃需要而搬遷轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.房地產(chǎn)評估增值，免征土地增值稅正確答案：D答案解析：D選項，房地產(chǎn)評估增值屬于不征稅項目，不屬于免征或暫免征收項目。21.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格，按照同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，計稅價格的確定依據(jù)是（??）。A.市場上同類車輛平均價格B.組成計稅價格C.本企業(yè)其他車輛的平均價格D.專家評估價格正確答案：B答案解析：《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2019年第71號）規(guī)定，沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。22.職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險，下列關(guān)于繳納失業(yè)保險費(fèi)的說法中正確的是（??）。A.用人單位按照國家規(guī)定單獨(dú)繳納B.職工按照國家規(guī)定單獨(dú)繳納C.用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納D.用人單位單獨(dú)或職工單獨(dú)繳納正確答案：C答案解析：《社會保險法》第四十四條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費(fèi)。23.不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。延期的時間最長不超過（??）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月參考答案:B答案解析:不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。24.甲國對居民個人A從甲國境外取得的所得征稅，行使的管轄權(quán)是（??）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.境外管轄權(quán)參考答案:A答案解析:居民管轄權(quán)是指一國對本國稅法中規(guī)定的居民取得的所得行使征稅權(quán)。25.2025年1月15日-16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開，會議指出，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，“強(qiáng)基工程”的切入口是（）。A.積極落實稅費(fèi)優(yōu)惠政策B.全面優(yōu)化納稅服務(wù)舉措C.全面優(yōu)化納稅申報管理D.全面推廣數(shù)字化電子發(fā)票正確答案：C答案解析：2025年1月15日-16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議總結(jié)2024年稅務(wù)工作，分析當(dāng)前工作形勢，部署2025年重點任務(wù)。國家稅務(wù)總局黨委書記、局長胡靜林作工作報告。會議強(qiáng)調(diào)，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，以全面優(yōu)化納稅申報管理為切入口，積極構(gòu)建征管新模式。爭取用三年左右時間，推動稅費(fèi)征管基礎(chǔ)全面夯實，并以此為抓手促進(jìn)效能稅務(wù)建設(shè)邁向更高水平。二、多項選擇題（每題有多個選項正確，至少有1個錯誤選項，多選、錯選、不選不得分；少選的，每個正確選項得0.5分。共20小題，每題2分，共計40分）1.下列能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種法律事實中，屬于法律行為的有（??）。A.甲公司未按期進(jìn)行納稅申報B.乙公司法定代表人死亡C.丙公司辦理多繳稅款退稅D.李某申報繳納個人所得稅正確答案：ACD答案解析：法律事實，是依法能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更、消滅的客觀情況。根據(jù)其與人的意志或者意識是否相關(guān)，分為事件和行為。事件，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅的客觀情況，如人的生老病死、地震、洪水等自然災(zāi)害。行為，是人們有意識的能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更、消滅的活動。B選項屬于事件，不是法律行為，故正確選項是A、C、D。2.下列體現(xiàn)依法行政中合理行政要求的有（）。A.行政機(jī)關(guān)在作出重要決定時充分聽取公眾的意見B.行政機(jī)關(guān)要平等對待行政相對人C.行政機(jī)關(guān)行使裁量權(quán)所采取的措施合法律目的D.非因法定事由并經(jīng)法定程序，行政機(jī)關(guān)不得撤銷已生效的行政決定正確答案：BC答案解析：合理行政原則指的是所有行政活動，尤其是行政機(jī)關(guān)根據(jù)其裁量權(quán)作出的活動，都必須符合理性。它包括以下幾個方面的具體內(nèi)容：（1）公平公正對待，行政主體要平等對待當(dāng)事人，不偏私、不歧視；（2）考慮相關(guān)因素，即行政機(jī)關(guān)在實施其活動時，必須考慮也只能考慮符合立法授權(quán)目的的各種因素，不得考慮無關(guān)因素而影響其決定；（3）符合適當(dāng)比例，即行政機(jī)關(guān)要為實現(xiàn)正當(dāng)?shù)男姓康亩鴣砣∈侄?，為某一行政目的而來取的手段，?yīng)以對行政目的實現(xiàn)有利和必要為限度，在可以實現(xiàn)行政目的的各種手段中，應(yīng)當(dāng)選擇對當(dāng)事人權(quán)利影響最小的手段。本題B選項是公平公正對待原則的體現(xiàn)，而C選項則是比例原則的體現(xiàn)。而A選項是程序正當(dāng)原則中公眾參與原則的體現(xiàn)，D選項則是誠實守信原則中信賴?yán)姹Ｗo(hù)原則的體現(xiàn)，選項A、D均非合理行政原則的體現(xiàn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)無論按照簡易程序還是按照普通程序?qū)嵤┨幜P，均應(yīng)遵守的要求有（

）。A.辦理立案審批手續(xù)B.告知違法事實C.送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》D.保障行政相對人的陳述申辯權(quán)正確答案：BCD答案解析：本題的考點為稅務(wù)行政處罰簡易程序。按照簡易程序?qū)嵤┨幜P不需要辦理立案審批手續(xù)。故答案選BCD。4.依據(jù)行政處罰法規(guī)定，下列說法錯誤的有（

）。A.已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的，可以從輕或者減輕行政處罰B.初次違法且危害后果輕微并及時改正的，不予行政處罰C.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰D.主動消除或者減輕違法行為危害后果的，可以從輕或者減輕行政處罰正確答案：ABD答案解析：本題考點為稅務(wù)行政處罰從輕、減輕及不予處罰的規(guī)定。行政處罰法第三十條規(guī)定，不滿十四周歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教；已滿十四周歲不滿十八周歲的未成年人有違法行為的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰。A選項表述為“可以”，故A選項錯誤。第三十二條規(guī)定，當(dāng)事人有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的；(二)受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；(三)主動供述行政機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；(四)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；(五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。D選項表述為“可以”，故D選項錯誤。第三十三條規(guī)定，初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。B選項表述缺少“可以”，故B選項錯誤。故答案選ABD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在設(shè)立納稅抵押時，應(yīng)當(dāng)對提供的財產(chǎn)進(jìn)行審查，下列選項中，屬于可以設(shè)立抵押的財產(chǎn)包括（??）。A.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具B.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋以及該房屋占用范圍內(nèi)的國有土地使用權(quán)C.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)正確答案：ABD答案解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）土地使用權(quán)，但本辦法第十六條規(guī)定的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；（6）依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)；（8）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財產(chǎn)。C選項屬于不得抵押的財產(chǎn)。6.下列屬于行政強(qiáng)制措施種類的有（

）。A.限制公民人身自由B.查封場所、設(shè)施或者財物C.劃撥存款、匯款D.凍結(jié)存款、匯款正確答案：ABD答案解析：行政強(qiáng)制法第九條行政強(qiáng)制措施的種類（一）限制公民人身自由；（二）查封場所、設(shè)施或者財物；（三）扣押財物；（四）凍結(jié)存款、匯款；（五）其他行政強(qiáng)制措施。7.下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有（

）。A.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料B.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C.應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言D.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品正確答案：BCD答案解析：本題考查補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則。（1）根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》（法釋〔2002〕21號）第七十一條的規(guī)定，不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有：①未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言。②與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言。③應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言。④難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料。⑤無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品。⑥經(jīng)一方當(dāng)事人或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料。⑦其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。（2）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。故正確答案為BCD。8.行政復(fù)議期間，原行政行為應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的情形包括（

）。A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行C.申請人、第三人認(rèn)為需要停止執(zhí)行D.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行正確答案：ABD答案解析：行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行。（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。（3）申請人、第三人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行。（4）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行。申請人申請停止執(zhí)行的，還需行政復(fù)議機(jī)關(guān)判斷是否合理，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的，才決定停止執(zhí)行。故正確選項是ABD。9.?下列關(guān)于“虛開發(fā)票罪”的說法中，正確的有（??）。A.本罪虛開發(fā)票是指虛開除增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票B.虛開發(fā)票50份以上的應(yīng)予立案追訴C.虛開金額累計在50萬元以上的應(yīng)予立案追訴D.?5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者兩次以上行政處罰，又發(fā)生虛開發(fā)票行為的正確答案：AC答案解析：虛開發(fā)票罪所指虛開的發(fā)票是虛開除增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票。根據(jù)最高人民法院最高人民檢察院《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2024〕4號）第十三條具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條之一第一款規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：（一）虛開發(fā)票票面金額五十萬元以上的；（二）虛開發(fā)票一百份以上且票面金額三十萬元以上的；（三）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開發(fā)票，票面金額達(dá)到第一、二項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)60%以上的。10.關(guān)于公務(wù)員的履職責(zé)任，下列說法正確的有(

)A.公務(wù)員應(yīng)執(zhí)行上級的決定或者命令，上級的決定或者命令明顯違法的，執(zhí)行的后果由上級負(fù)責(zé)，公務(wù)員不承擔(dān)責(zé)任B.公務(wù)員的責(zé)任包括行政紀(jì)律責(zé)任、行政法律責(zé)任和刑事法律責(zé)任等，三類責(zé)任可以并存，但不能互相替代C.誣告陷害，意圖使他人受到名譽(yù)損害或者責(zé)任追究等不良影響，情節(jié)嚴(yán)重的，予以開除D.公務(wù)員因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過三年的，應(yīng)予以開除正確答案：BCD答案解析：公務(wù)員執(zhí)行公務(wù)時，認(rèn)為上級的決定或者命令有錯誤的，可以向上級提出改正或者撤銷該決定或者命令的意見;上級不改變該決定或者命令，或者要求立即執(zhí)行的，公務(wù)員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行該決定或者命令，執(zhí)行的后果由上級負(fù)責(zé)，公務(wù)員不承擔(dān)責(zé)任;但是，公務(wù)員執(zhí)行明顯違法的決定或者命令的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A選項錯誤；公職人員犯罪，有下列情形之一的，予以開除:①因故意犯罪被判處管制、拘役或者有期徒刑以上刑罰(含宣告緩刑)的;②因過失犯罪被判處有期徒刑，刑期超過3年的;③因犯罪被單處或者并處剝奪政治權(quán)利的。D正確。11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售方向購買方收取的下列款項中，屬于價外費(fèi)用的有（??）。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.代辦保險收取的保險費(fèi)正確答案：ABC答案解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。代辦保險收取的保險費(fèi)不屬于價外費(fèi)用。12.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列說法中正確的有（??）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍小于增值稅的征稅范圍B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其增值稅稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其消費(fèi)稅基不含增值稅正確答案：ACD答案解析：消費(fèi)稅的特點之一是課稅對象有選擇性，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇一部分產(chǎn)品再征收一道消費(fèi)稅，其征稅范圍比增值稅小得多。特點之二是價內(nèi)稅，即消費(fèi)稅稅額包含在消費(fèi)品的價格內(nèi)，而增值稅是價外稅，稅基不含增值稅稅額。消費(fèi)稅既有從價計稅，也有從量計稅，題干描述與增值稅計稅基礎(chǔ)一樣是錯誤的。13.企業(yè)取得的下列收入中，可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計算基數(shù)的有（??）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入B.接受捐贈取得的收入C.出租房屋使用權(quán)取得的收入D.銷售原材料取得的收入正確答案：CD答案解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計算基數(shù)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入和接受捐贈取得的收入屬于營業(yè)外收入。14.下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣減任何費(fèi)用的有（??）。A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：AC答案解析：偶然所得，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不允許做任何扣除。15.下列關(guān)于資源和環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)稅種的說法中，正確的有（??）。A.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月C.煙葉稅中所指的煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅正確答案：AC答案解析：B選項，根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。D選項，開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向開采行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。16.下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（??）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：AC答案解析：A選項，納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；C選項，納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。其余選項正確。17.根據(jù)財產(chǎn)行為稅相關(guān)稅種政策，下列說法正確的有（

）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.增值稅、消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人也是城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)給子女，免征契稅D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款正確答案：ABD答案解析：選項C,法定繼承，免征契稅，贈與子女，免征增值稅、個人所得稅，但不免征契稅。18.下列社會保險項目中，職工個人必須繳納社會保險費(fèi)的有（??）。A.基本養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.基本醫(yī)療保險D.工傷保險正確答案：ABC答案解析：職工個人必須繳納社會保險費(fèi)的有：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險；個人不需要繳費(fèi)的有：工傷保險和生育保險。19.非稅收入取得的依據(jù)包括（??）。A.國家權(quán)力B.國家公信力C.政府信譽(yù)D.國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益正確答案：ACD答案解析：非稅收入取得的依據(jù)包括國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益。20.下列關(guān)于稅款追征政策的表述中正確的有（??）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金B(yǎng).因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金C.因扣繳義務(wù)人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯納金正確答案：BC答案解析：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，不加收滯納金，A選項錯誤；納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期5年，D選項錯誤。三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律規(guī)范由“假定”、“處理”和“制裁”三個要素組成，其中“處理”指如果不按該規(guī)范行為時所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（）正確答案：錯誤答案解析：法律規(guī)范是一種特殊的，在邏輯上周全的規(guī)范，一個完整的法律規(guī)范在結(jié)構(gòu)上由三個要素組成，即“假定”、“處理”和“制裁”。假定指該規(guī)范適用的條件和情形；處理指該規(guī)范要求人們?nèi)绾稳バ袨?；制裁指如果不按該?guī)范行為時所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為應(yīng)當(dāng)遵循“法無授權(quán)不可為”的原則。（??）正確答案：正確答案解析：“法無授權(quán)不可為”是行政合法性原則的基本要求。3.對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（??）正確答案：錯誤答案解析：“一事不二罰”的范圍是有限的，僅僅限制的是兩次以上罰款的行政處罰，而不限制其他行政處罰種類的第二次或多次適用。行為人的一個行為無論是違反一個規(guī)范還是數(shù)個規(guī)范，受一個行政主體管轄還是數(shù)個行政主體管轄，可以給予兩次以上的行政處罰，但如果是罰款，則只能一罰次，另一次處罰可以是責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，也可以是沒收違法所得等。4.納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以要求納稅人承擔(dān)責(zé)任，也可以直接要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。（

）正確答案：正確答案解析：依據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》的規(guī)定，納稅人與納稅保證人對所擔(dān)保的稅款及滯納金承擔(dān)連帶責(zé)任。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以要求納稅人承擔(dān)責(zé)任，也可以直接要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)公安機(jī)關(guān)的要求出具的納稅人偷稅數(shù)額的認(rèn)定，在證據(jù)種類上屬于鑒定意見。（

）正確答案：錯誤答案解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)出具鑒定意見的權(quán)力。稅務(wù)機(jī)關(guān)只有對發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定屬于鑒定意見，其依據(jù)公安機(jī)關(guān)的要求出具的納稅人偷稅數(shù)額的認(rèn)定，屬于證明的范疇，不屬于鑒定意見。6.行政復(fù)議的第三人既可以經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)通知參加復(fù)議，也可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議。（??）正確答案：正確

答案解析：申請人以外的同被申請行政復(fù)議的行政行為或者行政復(fù)議案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織，可以作為第三人申請參加行政復(fù)議，或者由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)通知其作為第三人參加行政復(fù)議。第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理。7.民法調(diào)整平等主體的公民、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系。（??）正確答案：錯誤答案解析：《民法典》第二條明確規(guī)定：民法調(diào)整平等主體的自然人、法人和非法人組織之間的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系。8.從稅收基本原理角度看，起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可照顧適用范圍內(nèi)所有納稅人。因此，起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠，但其基本內(nèi)涵不同。（??）參考答案:正確答案解析:起征點是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點，免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。因此，兩者內(nèi)涵不同，但都是一種稅收優(yōu)惠。9.納稅人收回已代收代繳消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，將其直接出售，無論售價高低，均不再繳納消費(fèi)稅。（??）正確答案：錯誤答案解析：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅。10.“不征稅收入”與“免稅收入”的概念不同，但同屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（??）正確答案：錯誤答案解析：“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。11.居民個人取得勞務(wù)報酬所得，向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在預(yù)扣預(yù)繳稅款時予以扣除。（??）參考答案:錯誤答案解析:居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。12.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。（??）正確答案：錯誤答案解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。13.娛樂服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計費(fèi)銷售額為提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用。（??）正確答案：正確答案解析：娛樂服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計費(fèi)銷售額為：繳納義務(wù)人提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用。14.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳納的稅款，均可要求退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還，加算銀行同期存款利息。（??）正確答案：錯誤答案解析：納稅人多繳納的稅款，繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，查實后應(yīng)當(dāng)立即退還，加算銀行同期存款利息。15.通過綜合施策增加地方自主財力，是《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》中關(guān)于財稅體制改革的突出亮點，其中的重要舉措是強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高財政支出效率，深化增量預(yù)算改革，從嚴(yán)控制支出。正確答案：錯誤答案解析：《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》其中的重要舉措是強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高財政支出效率，深化零基預(yù)算改革，從嚴(yán)控制支出。四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）

（一）2024年12月12日，某市稅務(wù)局稽查局對某公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，公司法定代表人張某與財務(wù)負(fù)責(zé)人王某拒不配合，不依法提供相關(guān)資料，并糾集工作人員阻止稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)提出協(xié)助請求，公安機(jī)關(guān)依法予以協(xié)助。在公安機(jī)關(guān)協(xié)助下，稅務(wù)人員將公司存儲財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)等資料的電腦主機(jī)封存后交給公證機(jī)關(guān)予以公證。經(jīng)檢查，認(rèn)定該公司通過少列收入手段偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司作出追繳稅款500萬元并加收滯納金的《稅務(wù)處理決定書》及處以偷稅金額一倍即500萬元罰款的《稅務(wù)行政處罰決定書》。該公司不服，申請行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理，維持了稽查后作出的處理處罰決定。要求:請根據(jù)上述材料，回答下列問題（均為不定項選擇題）1.關(guān)于本案中的稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的有（

）。A.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就罰款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解B.對稅務(wù)處理決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)行政處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議D.在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，該公司和稽查局可以就補(bǔ)繳稅款金額達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解正確答案：AB答案解析：對稅務(wù)行政處罰決定不服的，不需要先繳納罰款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，可以直接依法申請行政復(fù)議。補(bǔ)繳稅款金額法律有明確和嚴(yán)格規(guī)定，不屬于和解和調(diào)解范圍。2.關(guān)于對該公司財務(wù)數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)的取證，下列說法錯誤的是（

）。A.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲介質(zhì)，應(yīng)當(dāng)制作筆錄B.封存電子數(shù)據(jù)原始存儲質(zhì)，