2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與考點分析

2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與考點分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的農業(yè)生產(chǎn)者D.年應稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產(chǎn)者D.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.銷售古舊圖書D.銷售金銀首飾5.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)的是（）。A.銷售額B.購進貨物金額C.銷售貨物成本D.銷售貨物利潤9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目的是（）。A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目C.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目D.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.非納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的免稅項目包括（）。A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.銷售古舊圖書D.出口貨物4.增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率6.增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.購進貨物金額C.銷售貨物成本D.銷售貨物利潤8.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率9.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括（）。A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目C.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目D.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目10.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括（）。A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目C.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目D.銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）3.增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書和出口貨物。（）4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）5.增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率。（）6.增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）7.增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)包括銷售額、購進貨物金額、銷售貨物成本和銷售貨物利潤。（）8.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×征收率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率和應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率。（）9.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。（）10.增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某一般納稅人2019年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為300萬元；（2）提供加工、修理修配勞務，不含稅銷售額為20萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：計算該納稅人5月份應納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品，含稅銷售額為100萬元；（2）購進農業(yè)生產(chǎn)資料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬元；（3）銷售農產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：計算該納稅人6月份應納增值稅稅額。3.某一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為400萬元；（2）提供加工、修理修配勞務，不含稅銷售額為30萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。要求：計算該納稅人7月份應納增值稅稅額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某一般納稅人2019年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為500萬元；（2）提供加工、修理修配勞務，不含稅銷售額為40萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為35萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元；（6）簡易計稅方法應納稅額為10萬元。要求：計算該納稅人8月份應納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人2019年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品，含稅銷售額為200萬元；（2）購進農業(yè)生產(chǎn)資料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為15萬元；（3）銷售農產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元；（4）簡易計稅方法應納稅額為5萬元。要求：計算該納稅人9月份應納增值稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為600萬元；（2）提供加工、修理修配勞務，不含稅銷售額為50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為45萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元；（5）出口貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元。要求：分析該企業(yè)在10月份的增值稅納稅情況，包括應納稅額、免稅額、抵扣稅額等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.D解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過500萬元的農業(yè)生產(chǎn)者。3.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產(chǎn)者。4.D解析：增值稅免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書，不包括銷售金銀首飾。5.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括出口貨物。6.D解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率，不包括3%征收率。7.D解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售貨物。8.B解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)包括銷售額、購進貨物金額、銷售貨物成本和銷售貨物利潤，不包括購進貨物金額。9.C解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率、應納稅額=銷售額×征收率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率和應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率，不包括應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率。10.D解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目，不包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.ABC解析：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書。4.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)包括銷售額、購進貨物金額、銷售貨物成本和銷售貨物利潤。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率、應納稅額=銷售額×征收率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率和應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.√解析：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、銷售古舊圖書。4.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.×解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率，不包括3%征收率。6.×解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售貨物。7.×解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法計稅依據(jù)包括銷售額、購進貨物金額、銷售貨物成本和銷售貨物利潤，不包括購進貨物金額。8.√解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）×征收率、應納稅額=銷售額×征收率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率和應納稅額=銷售額×（1+征收率）÷（1-征收率）÷征收率。9.√解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。10.√解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法應納稅額調整項目包括購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目、銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目和銷售貨物用于簡易計稅方法計稅項目以外的項目。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=（300+20