行業(yè)特性與審計策略試題及答案

行業(yè)特性與審計策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行業(yè)通常具有高度競爭性？（）

A.石油化工行業(yè)

B.零售行業(yè)

C.通信行業(yè)

D.銀行業(yè)

E.交通運輸業(yè)

2.下列關于行業(yè)特性與審計策略的關系，正確的說法是？（）

A.行業(yè)特性會影響審計程序的設計

B.審計策略應根據行業(yè)特性進行調整

C.審計師應熟悉行業(yè)特性以便更好地執(zhí)行審計工作

D.行業(yè)特性與審計策略無關

E.以上說法均不正確

3.下列關于制造業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注制造過程的合規(guī)性

B.審計師應關注存貨的盤點和計價

C.審計師應關注生產成本的準確性

D.審計師應關注銷售收入的真實性

E.以上說法均正確

4.下列關于銀行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注銀行貸款的合規(guī)性

B.審計師應關注銀行資產質量的評估

C.審計師應關注銀行盈利能力的分析

D.審計師應關注銀行風險管理的有效性

E.以上說法均正確

5.下列關于互聯網行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注互聯網公司的收入確認

B.審計師應關注互聯網公司的成本費用

C.審計師應關注互聯網公司的內部控制

D.審計師應關注互聯網公司的市場競爭

E.以上說法均正確

6.下列關于零售行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注零售企業(yè)的存貨管理

B.審計師應關注零售企業(yè)的銷售收入

C.審計師應關注零售企業(yè)的成本費用

D.審計師應關注零售企業(yè)的內部控制

E.以上說法均正確

7.下列關于房地產行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注房地產企業(yè)的資產評估

B.審計師應關注房地產企業(yè)的收入確認

C.審計師應關注房地產企業(yè)的成本費用

D.審計師應關注房地產企業(yè)的市場風險

E.以上說法均正確

8.下列關于公用事業(yè)行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注公用事業(yè)企業(yè)的資產運營

B.審計師應關注公用事業(yè)企業(yè)的收入確認

C.審計師應關注公用事業(yè)企業(yè)的成本費用

D.審計師應關注公用事業(yè)企業(yè)的內部控制

E.以上說法均正確

9.下列關于能源行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注能源企業(yè)的資產運營

B.審計師應關注能源企業(yè)的收入確認

C.審計師應關注能源企業(yè)的成本費用

D.審計師應關注能源企業(yè)的市場風險

E.以上說法均正確

10.下列關于醫(yī)藥行業(yè)審計策略的描述，正確的是？（）

A.審計師應關注醫(yī)藥企業(yè)的產品研發(fā)

B.審計師應關注醫(yī)藥企業(yè)的收入確認

C.審計師應關注醫(yī)藥企業(yè)的成本費用

D.審計師應關注醫(yī)藥企業(yè)的內部控制

E.以上說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.行業(yè)特性的變化對審計策略的調整具有決定性影響。（）

2.審計師在審計過程中應始終遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

3.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)機密負有保密義務。（）

4.審計師在審計過程中，可以不與客戶進行充分的溝通。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應重點關注財務報表中的異常項目。（）

6.審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制制度進行全面評估。（）

7.審計師在審計過程中，應關注客戶的財務狀況和經營成果。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關注客戶的管理層誠信問題。（）

9.審計師在審計過程中，應關注客戶的環(huán)境和社會責任。（）

10.審計師在審計過程中，可以不關注客戶的法律合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估行業(yè)風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用分析程序來評估客戶的財務狀況。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與客戶管理層的溝通。

4.解釋審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對新興行業(yè)特有的審計挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡客戶利益與公眾利益的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在進行審計計劃時，審計師首先應該考慮的因素是（）。

A.審計范圍

B.審計目標

C.審計程序

D.審計方法

2.下列關于審計證據的描述，正確的是（）。

A.審計證據必須來自外部

B.審計證據必須完全一致

C.審計證據應當充分、適當

D.審計證據可以是主觀的

3.審計師在審計過程中，發(fā)現客戶存在重大錯誤，應當（）。

A.直接向管理層報告

B.與客戶協商后報告

C.保留意見，不報告

D.向注冊會計師協會報告

4.下列關于內部控制測試的描述，正確的是（）。

A.內部控制測試只能通過詢問來完成

B.內部控制測試通常不需要觀察和檢查

C.內部控制測試旨在評估內部控制的有效性

D.內部控制測試的結果可以直接用于確定審計風險

5.在審計過程中，審計師發(fā)現客戶存在舞弊跡象，應當（）。

A.直接向管理層報告

B.進行詳細調查并收集證據

C.保留意見，不報告

D.向注冊會計師協會報告

6.下列關于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告應當包含對客戶財務報表的詳細分析

B.審計報告應當包含審計師對客戶經營活動的評價

C.審計報告應當包含審計師對客戶內部控制制度的評價

D.審計報告應當包含審計師對客戶未來盈利能力的預測

7.在審計過程中，審計師發(fā)現客戶存在重大不確定事項，應當（）。

A.在審計報告中予以披露

B.與客戶協商后披露

C.保留意見，不披露

D.向注冊會計師協會報告

8.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是（）。

A.審計師可以接受來自客戶的禮物

B.審計師應當避免與客戶發(fā)生利益沖突

C.審計師可以接受客戶的商業(yè)機密

D.審計師可以泄露客戶的商業(yè)機密

9.在審計過程中，審計師發(fā)現客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應當（）。

A.在審計報告中予以披露

B.與客戶協商后披露

C.保留意見，不披露

D.向相關監(jiān)管部門報告

10.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)責任保險是強制性的

B.審計師職業(yè)責任保險只覆蓋審計師在執(zhí)行審計任務時的責任

C.審計師職業(yè)責任保險的保險金額由審計師自行決定

D.審計師職業(yè)責任保險的保險期限通常與審計任務的時間一致

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：石油化工、零售、通信、銀行業(yè)和交通運輸業(yè)均屬于競爭激烈的行業(yè)。

2.ABC

解析思路：行業(yè)特性會影響審計程序的設計，審計策略應根據行業(yè)特性進行調整，審計師應熟悉行業(yè)特性以便更好地執(zhí)行審計工作。

3.ABCDE

解析思路：制造業(yè)審計策略應關注制造過程的合規(guī)性、存貨的盤點和計價、生產成本的準確性以及銷售收入的真實性。

4.ABCDE

解析思路：銀行業(yè)審計策略應關注銀行貸款的合規(guī)性、資產質量的評估、盈利能力的分析以及風險管理的有效性。

5.ABCDE

解析思路：互聯網行業(yè)審計策略應關注收入確認、成本費用、內部控制和市場競爭。

6.ABCDE

解析思路：零售行業(yè)審計策略應關注存貨管理、銷售收入、成本費用和內部控制。

7.ABCDE

解析思路：房地產行業(yè)審計策略應關注資產評估、收入確認、成本費用和市場風險。

8.ABCDE

解析思路：公用事業(yè)行業(yè)審計策略應關注資產運營、收入確認、成本費用和內部控制。

9.ABCDE

解析思路：能源行業(yè)審計策略應關注資產運營、收入確認、成本費用和市場風險。

10.ABCDE

解析思路：醫(yī)藥行業(yè)審計策略應關注產品研發(fā)、收入確認、成本費用和內部控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：行業(yè)特性的變化對審計策略的調整具有重要影響，但并非決定性影響。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中應始終遵循獨立、客觀、公正的原則。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)機密負有保密義務。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中，應與客戶進行充分的溝通。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應重點關注財務報表中的異常項目。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制制度進行全面評估。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應關注客戶的財務狀況和經營成果。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，可以關注客戶的管理層誠信問題。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應關注客戶的環(huán)境和社會責任。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中，可以關注客戶的法律合規(guī)性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計師應通過了解行業(yè)特點、客戶業(yè)務流程、內部控制制度等，識別和評估行業(yè)風險，并據此制定相應的審計程序。

2.答案略

解析思路：審計師運用分析程序，通過比較趨勢、比率、異常值等方法，評估客戶的財務狀況，包括收入、成本、利潤等。

3.答案略

解析思路：審計師應通過定期會議、訪談、問卷調查等方式與客戶管理層溝通，了解業(yè)務情況、內部控制和