【《TCL照明電器現(xiàn)金管理問題及完善策略淺析》9200字】

TCL照明電器現(xiàn)金管理問題及完善策略淺析一、緒論 2(一)研究背景 2(二)研究意義 3二、現(xiàn)金管理相關(guān)理論 (一)現(xiàn)金管理的定義 3(二)現(xiàn)金流量管理的定義 4(三)現(xiàn)金流量的構(gòu)成 4 5 5(二)TCL照明電器組織架構(gòu) 5(三)TCL照明電器財(cái)務(wù)情況分析 6 8 8(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 9(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 9 9 9(二)現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄 (三)存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng) (四)應(yīng)收賬款管理不善 (五)企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高 六、完善TCL照明電器現(xiàn)金管理的應(yīng)對(duì)措施 (二)加強(qiáng)存貨的管理 (三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理 (四)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì) (五)加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理 TCL照明電器現(xiàn)金管理問題及完善對(duì)策研究賴以生存的經(jīng)濟(jì)資源，基本每個(gè)企業(yè)都會(huì)有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)所擁有的流動(dòng)現(xiàn)金的多少會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力產(chǎn)生最直接的影響。本文所研究的TCL照明電器近年發(fā)展較快，公司的現(xiàn)金流也有所加快。通過對(duì)TCL照明電器2021年至2023年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，得出TCL照明電器現(xiàn)金管理存在內(nèi)控制度水平不高的問題，針對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的措施，試圖達(dá)到加快資金周轉(zhuǎn)的目的，給TCL每一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的歷程中，所在的市場(chǎng)環(huán)境，所遇到的難題，或多或少都會(huì)有些相似的內(nèi)容。而在我們國(guó)家，在近幾十年內(nèi)都有著一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，讓人們生活過得更富有，也給我國(guó)企業(yè)帶來了優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境。財(cái)富的增加與對(duì)生活品質(zhì)的追求使得大家對(duì)于光電照明產(chǎn)品的質(zhì)量等方面有了更多的需求(李承言，吳明軒，2022)。光電照明行業(yè)迎來配合大膽的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，以敢拼敢闖的精神成果在區(qū)域市場(chǎng)的光電照明行業(yè)當(dāng)中占領(lǐng)了一席之地。然而TCL照明電器規(guī)模的不斷擴(kuò)張促使所需的現(xiàn)金流量也會(huì)不斷增加，日常所需的現(xiàn)金有時(shí)呈現(xiàn)出捉襟見肘的場(chǎng)面，缺乏良好現(xiàn)金管理制度的問題日漸凸顯。由此可以判定如此管理活動(dòng)內(nèi)容的不完善存在于很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況當(dāng)中，企業(yè)需要時(shí)間進(jìn)行應(yīng)對(duì)和改進(jìn)，但光電照明企業(yè)缺少現(xiàn)金，好比機(jī)器系統(tǒng)沒有了電力驅(qū)動(dòng)，會(huì)陷入運(yùn)轉(zhuǎn)停滯的狀態(tài)，因此，完善現(xiàn)金管理的制度和控制措施是每一個(gè)企業(yè)都必須具備的(王立恒，劉思齊，2021)。(二)研究意義企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，只有將企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)完全然而，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的源泉?，F(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)了解實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，促成企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)流動(dòng)的有序逐漸穩(wěn)固市場(chǎng)份額，完成價(jià)值最大化指標(biāo)((趙天宇，黃子淳，2021))。現(xiàn)金管理的意義是怎樣均衡現(xiàn)金資源的一個(gè)動(dòng)態(tài)變動(dòng)，盡可能地使現(xiàn)金周期控制在一個(gè)正當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，從這些征兆可以預(yù)見到還有三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量要相互堅(jiān)持一個(gè)動(dòng)態(tài)均衡。在日常的運(yùn)營(yíng)流動(dòng)中應(yīng)留意現(xiàn)金流管理，防止企業(yè)在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中呈現(xiàn)出造血性能不全的效果，最終要使現(xiàn)金存量與現(xiàn)金流量的良性循環(huán)(孫啟銘，楊一凡，2020)。認(rèn)為關(guān)注銷售與利潤(rùn)的多少就能看出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是否成功，一味地追求企業(yè)的利潤(rùn)最大化，而忽視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。很多光電照明企業(yè)無法根據(jù)自身的情況制定出符合企業(yè)發(fā)展階段的現(xiàn)金流量管理體系，如果企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理不到位，可以看出的是極有可能會(huì)影電照明企業(yè)的綜合情況，通過發(fā)現(xiàn)該光電照明企業(yè)存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，才能制定本文從TCL照明電器現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀著手，剖析了TCL照明電器管理中存在的重要問題，并給出一些相關(guān)的對(duì)策方法，幫助其改善現(xiàn)金監(jiān)管工作制度，為TCL照明電器公司日常(一)現(xiàn)金管理的定義現(xiàn)金管理是指對(duì)企業(yè)內(nèi)可使用的現(xiàn)金進(jìn)行管理，包括現(xiàn)金的收款、付款、存款的使用數(shù)量、去向和范圍的管理。每個(gè)企業(yè)都有可直接使用的現(xiàn)金，能夠保障每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常操作，是維持光電照明企業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，所以控制好現(xiàn)金的管理可以穩(wěn)定企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，獲取其中的現(xiàn)金收益(林嘉佑，徐志豪，2022)。(二)現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指某一時(shí)期現(xiàn)金類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)情況，也叫現(xiàn)金動(dòng)態(tài)管理。現(xiàn)金流量是反現(xiàn)金流量管理是企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以現(xiàn)金流量為重心進(jìn)行管理的一個(gè)體系，其中三大活動(dòng)的管理是其中的側(cè)重點(diǎn)((何俊馳，胡一鳴，2019))。鑒于現(xiàn)有結(jié)果可推出現(xiàn)金流量是(三)現(xiàn)金流量的構(gòu)成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是除了企業(yè)投融資流動(dòng)以外的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛，包含日常商品銷售、提供勞務(wù)、洽購商品等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量等于組織血庫的現(xiàn)金流量，直接影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)彈性和利潤(rùn)質(zhì)量，決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。在經(jīng)營(yíng)的過程中，應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)都會(huì)發(fā)生在購銷活動(dòng)中(鄭文博，邱啟航，2022)。首先，在賒銷產(chǎn)品后，要鼓勵(lì)賒銷資金的催收，保證公司的資金鏈不被打破，并能夠持續(xù)發(fā)展下去。其次，庫存管理也是非減少庫存積累，降低成本(唐志遠(yuǎn)，許子凡，2021)。所以，本文研究背景下我們對(duì)此情況予投資活動(dòng)是指一個(gè)光電照明公司從其他公司分配資產(chǎn)取得的利益以及公司購買的長(zhǎng)期投資等相關(guān)活動(dòng)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，是說你投的錢出去那肯定會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的，沒有什么投資是穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)?。企業(yè)在做出決策前必須對(duì)資本投資進(jìn)行一個(gè)預(yù)算，當(dāng)資本出現(xiàn)盈余時(shí)再進(jìn)行投資((余啟銘，李浩淼，2023))。同時(shí)，對(duì)投資對(duì)象的發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過完善投資制度來提高現(xiàn)金流的效率和安全性。其現(xiàn)金流主要有兩個(gè)方面：一是該光電照明企業(yè)當(dāng)前凈現(xiàn)金流出，是為了獲得較高的未來收益；另一方面是光電照明企業(yè)收到的前期投資收益產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入。這個(gè)活動(dòng)反映了將來現(xiàn)金的盈利狀況(夏啟超，王立嘉，2022)。籌資活動(dòng)是指公司為了能讓企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，向外部籌集資金的一種現(xiàn)金流入，而需要公司籌集資金承擔(dān)的利息支出是一種現(xiàn)金流出。雖然融資能夠臨時(shí)緩解現(xiàn)金流的壓力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，只需正當(dāng)?shù)娜谫Y才能使企業(yè)價(jià)值最大化。過度使用籌資來維持資金鏈的連續(xù)性將給企業(yè)帶來高昂的償還成本((崔博遠(yuǎn)，趙啟航，2020))。企業(yè)的可持續(xù)開展有賴于籌資，只有保持現(xiàn)金流，企業(yè)才能獲得內(nèi)部動(dòng)力和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張(謝一帆，孔舒婷，2023)。明電器在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家光電照明企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)光電照明企業(yè)500強(qiáng)”。TCL照明電器的發(fā)展是我國(guó)光電照明企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)光電照明企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)字宗旨，基于光電照明市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于光電照明行業(yè)前沿，引領(lǐng)光(二)TCL照明電器組織架構(gòu)企業(yè)設(shè)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，從而職工監(jiān)事承擔(dān)監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及其股東會(huì)，執(zhí)行董事及管理層的主要表現(xiàn)。審計(jì)部門在TCL照明電器當(dāng)中作為一個(gè)特殊存在，獨(dú)立設(shè)立也獨(dú)立完成企業(yè)的內(nèi)容稽查、內(nèi)控評(píng)估和監(jiān)明電器的財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作具備特殊的決策權(quán)。在此類狀況下可以推知其發(fā)展屬于總經(jīng)理(三)TCL照明電器財(cái)務(wù)情況分析項(xiàng)目貨幣資金存貨總資產(chǎn)額合計(jì)營(yíng)業(yè)收入2023年TCL照明電器的總資產(chǎn)額合計(jì)為45410.45萬元，相比于2022年的47679.06萬元，減少了2268.61萬元。在2023年TCL照明電器的貨幣資金為7229.04萬元，雖然對(duì)比于2022年下降了460.52萬元，但還是保持的不錯(cuò)的，不過2022年有多余的資金，就會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)很多的資源。2023年TCL照明電器的賒銷資金3940.10萬元，增加了913.31萬元，所以TCL照明電器公司管理人員應(yīng)該對(duì)其關(guān)注一下，注意加強(qiáng)對(duì)賒銷資金的管理。2023年的庫存達(dá)到2036.25萬元，比2022年多了222.13萬元，說明TCL電器光電照明公司的庫存數(shù)量逐漸增加。項(xiàng)目類別重流動(dòng)資金部分占總資產(chǎn)的比例存貨部分占總資產(chǎn)的比例在過去三年中，TCL照明電器公司的流動(dòng)資產(chǎn)占比率大概50%左右，這表明其償債能力還是處于較高的程度。從近三年庫存占比可以看出，如果庫存比例過高，則會(huì)積累大量庫存并占用公司資金。此外，由于光電照明市場(chǎng)狀況的變化，在此特定狀態(tài)下很容易看出庫存價(jià)格可能會(huì)大幅波動(dòng)，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)，TCL照明電器公司極大地影響了TCL電器公司的盈利能力；因此，保持穩(wěn)定和適當(dāng)?shù)恼伎傎Y產(chǎn)比率的光電照明公司將有助于長(zhǎng)期穩(wěn)定進(jìn)步，貨幣資金項(xiàng)目加應(yīng)收賬款項(xiàng)目占總資產(chǎn)的比例僅僅只是，反映出了TCL照明電器現(xiàn)金存量較少，現(xiàn)金流并不穩(wěn)定，會(huì)造成企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力被減弱。項(xiàng)目類別賒銷資金收回周期(天)存貨周轉(zhuǎn)期(天)從表3的數(shù)據(jù)中可以看出，TCL照明電器公司需要催收的資金周轉(zhuǎn)資金循環(huán)利用周期變得越來越久，2021年到2023年間，每一年應(yīng)收款和存貨周轉(zhuǎn)款項(xiàng)運(yùn)用的循環(huán)時(shí)間都再逐年變長(zhǎng)。一方面可能是因?yàn)門CL電器企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)限變得越來越短，這是TCL照器企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)狀態(tài)良好需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，還有可能是在其它環(huán)節(jié)中資金被占用，另一方面則反映出了對(duì)賒銷客戶的核準(zhǔn)工作上存在著明顯的缺陷，按照這種理論架構(gòu)研究會(huì)發(fā)現(xiàn)再有光電照明產(chǎn)品庫存時(shí)長(zhǎng)也在增加，把許多資金放在了庫存當(dāng)中，難以運(yùn)用，說明TCL照明電器企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)利用周期管理依然出現(xiàn)了問題。相應(yīng)的管理環(huán)節(jié)和制度政策急需調(diào)項(xiàng)目占比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)0現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)--從TCL照明電器2021-2023年的現(xiàn)金流量表可以看出，在TCL照明電器三年的綜合現(xiàn)金流入額中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入額是占比最多的，占比為74.43%,投資活動(dòng)的流入比例占了流入總額的19.39%,籌資活動(dòng)的流入比例占了流入總額6.18%。在三年的綜合現(xiàn)金流出額中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出額也是占比最多的，占比為63.75%,投資活動(dòng)的流出比例占比21.51%,籌資活動(dòng)的流出比例占了流出總額14.74%。下面從三個(gè)活動(dòng)進(jìn)行分析。在此基礎(chǔ)上，本文參考了現(xiàn)有的方法體系來構(gòu)思計(jì)算途徑，并進(jìn)行了合理簡(jiǎn)化，以提升其實(shí)用效能和便捷性。本文深入分析了現(xiàn)有方法，識(shí)別出復(fù)雜且不必要的步驟予以剔除，優(yōu)化了流程架構(gòu)，構(gòu)建出一個(gè)更加簡(jiǎn)潔高效的計(jì)算系統(tǒng)。這種簡(jiǎn)化既減少了資源占用，又縮短了處理周期，使本方案在(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)是十分重要的。目前TCL照明電器公司的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為8962萬元，比2022年的8524萬元增長(zhǎng)了438萬元，是出售產(chǎn)品與提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大幅度超出了現(xiàn)金流出。TCL照明電器公司以利潤(rùn)最大標(biāo)，就著重關(guān)注銷量，認(rèn)為光電照明產(chǎn)品的銷量增多了，利潤(rùn)就很多而忽視了賒銷資金的管理。賒銷資金的數(shù)額增加了113.31萬元，變動(dòng)大，而且它的周轉(zhuǎn)期逐漸上升。加上TCL照明(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析TCL照明電器的投資活動(dòng)有：采購原材料、外部投資流動(dòng)、固定資產(chǎn)建造等。2023年，TCL照明電器投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流額為-2602萬元，現(xiàn)金流出比去年增加額2325萬元，其流明公司在其活動(dòng)采購的庫存也在增加，會(huì)占用大量資金并影響到投資活動(dòng)的進(jìn)行，所以管理(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析TCL照明電器主要籌資來源是吸收投資。不過在2023年無吸收投資，2022年和2021年吸收投資分別為1250萬元、3832萬元，表明TCL照明電器公司有向銀行貸款，而且貸款的優(yōu)勢(shì)有：成本低，籌資靈活等，不過也是有一定的風(fēng)險(xiǎn)。利用已有成果可以推導(dǎo)出以下目前其現(xiàn)金流量占比率還是低的，所以TCL照明電器公司管理人員可以考慮下怎樣用籌資的方式來選擇對(duì)公司最佳的，保證現(xiàn)金流的充足。優(yōu)化設(shè)計(jì)過程中，本文特別強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)合理性與方案的可復(fù)制性，相較于初步規(guī)劃，在多個(gè)維度上進(jìn)行了改良與調(diào)整。成本控制方面，通過簡(jiǎn)化非必要流程、采用更具成本效益的策略，有效降低了整體投入成本，使方案更顯經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。同時(shí)，為提升方案的可推廣性，設(shè)計(jì)時(shí)全面考慮了地域差異與環(huán)境適應(yīng)性，確保其能在(一)內(nèi)控制度不完善在TCL照明電器企業(yè)人員不足的情形下，出現(xiàn)記賬會(huì)計(jì)兼任出納職務(wù)。還有TCL電器光電照明公司的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的重要性不夠了解，也不是很愿意去建立和實(shí)施內(nèi)控制度，前者是他們覺得自己有足夠的能力去經(jīng)營(yíng)TCL照明電器公司并能保證能讓自己獲利而不去實(shí)施。由于TCL照明電器公司運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)是為了利潤(rùn)最大化，現(xiàn)有結(jié)果為我們提供了推出結(jié)論的依據(jù)而完善的內(nèi)控制度可以讓企業(yè)在盈利的情況下防止逃稅的違法事情上他們可以給自己獲取利益的時(shí)候帶來較大的方便，比如虛報(bào)費(fèi)用或者隱匿實(shí)際的收入時(shí)，并沒有嚴(yán)格地要求TCL電器光電照明本單位的工作人員遵守相關(guān)的內(nèi)控制度，比如承擔(dān)考勤管理的單位，對(duì)TCL照明電器本單位工作人員的承擔(dān)加班工資結(jié)轉(zhuǎn)的單位，對(duì)本單位工作人員的結(jié)轉(zhuǎn)加班工資的規(guī)范比較寬松。如果這些行為再不去監(jiān)督，這些將會(huì)成為TCL照明電器公司管理上的一些漏洞。(二)現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄光電照明企業(yè)通常情況下會(huì)很重視會(huì)計(jì)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等情況，會(huì)忽視企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金流量的管理，導(dǎo)致TCL照明電器企業(yè)現(xiàn)金流不克不及構(gòu)成良性循環(huán)((彭振宇，譚雅萱，2023))。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流不通暢就會(huì)影響到企業(yè)的生存發(fā)展，重大的話可能會(huì)給TCL電器企業(yè)帶來危機(jī)?，F(xiàn)金的流量管理能夠反映出一個(gè)光電照明企業(yè)里的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，而財(cái)務(wù)報(bào)表里的收益不克不及反映出企業(yè)的真實(shí)情況。TCL照明電器的管理者和其余職員對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)淡薄，認(rèn)為這是屬于財(cái)會(huì)人員的工作范圍，不關(guān)他們可以窺見因此缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)(蔣偉強(qiáng)，尹慧中，2022)。TCL照明電器的采購部門覺得經(jīng)銷商的錢早晚要付，反正TCL電器企業(yè)不急需用錢，晚支付比不上早支付；TCL照銷售部門覺得，顧客遲早要支付，顧客何時(shí)給都可以；基于對(duì)當(dāng)前局勢(shì)的詳盡探討及對(duì)現(xiàn)有資源技術(shù)的巧妙運(yùn)用，上述優(yōu)化設(shè)計(jì)得以實(shí)現(xiàn)。與常規(guī)方案相較，該方案在若干關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯示出非凡優(yōu)勢(shì)。一是通過采納更為創(chuàng)新的設(shè)計(jì)理念，它不僅提升了工作效率，還降低了出錯(cuò)率，從而大幅提高了整體的可操作比率。從成本節(jié)約的角度出發(fā)，新方案成功縮減了執(zhí)行與維護(hù)的費(fèi)用，減少了資源浪費(fèi)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。并且，它還加強(qiáng)了系統(tǒng)的兼容性和可擴(kuò)展(三)存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)如果庫存數(shù)量比較大時(shí)，就會(huì)占用TCL電器光電照明公司的大部分資金，這會(huì)影響到公司是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。但如果庫存數(shù)量過少，由此可以判定如此就有無法按照簽訂的時(shí)間交貨，這樣會(huì)影響到公司的信譽(yù)，還會(huì)影響到訂單量的多少。所以要維TCL照明電器近三年存貨量持續(xù)上升，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢(shì)，從2021年48.67天延長(zhǎng)到2023年60.15天。從這些征兆可以預(yù)見到由此可見，TCL照明電器對(duì)于庫存占用公司資金的情況并沒有安排專門的人員來做預(yù)算，所以庫存會(huì)隨著時(shí)間的長(zhǎng)短還會(huì)存在一定的價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，它的價(jià)格有可能會(huì)下降，那么就會(huì)使TCL照明電器的公司的資源緊張，更加難以解決庫存跌價(jià)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。庫存存放的時(shí)間越長(zhǎng)，有可能會(huì)出現(xiàn)同類型、性價(jià)比更(四)應(yīng)收賬款管理不善但TCL照明電器的賒銷款催收工作管理不到位，鑒于現(xiàn)有結(jié)果可推出導(dǎo)致貨款長(zhǎng)時(shí)間拖欠不還，占用TCL電器光電照明公司的資金。如果公司的領(lǐng)導(dǎo)層一不思索怎樣縮短賒銷款的周轉(zhuǎn)期，導(dǎo)致有大量的賒銷款未能收回(成峰)。加上TCL照明電器的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏相干的風(fēng)險(xiǎn)管控看法，對(duì)客戶的運(yùn)營(yíng)情況和信用是否良好等信息沒有調(diào)查清楚，就隨意地賒銷商品給TCL照明電器客戶，會(huì)產(chǎn)生一定的壞賬，給TCL電器公司帶來不盡管賒銷款會(huì)給企業(yè)帶來銷量的增加，但由于資金回收的周轉(zhuǎn)期越來越長(zhǎng)，那么公司的現(xiàn)金流就會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的缺陷，本文研究背景下我們對(duì)此情況予以了考慮長(zhǎng)時(shí)間缺少資金會(huì)給有更好的性價(jià)比，同時(shí)在創(chuàng)新性和前瞻性方面表現(xiàn)突出。該方案在研發(fā)過程中引入了多項(xiàng)創(chuàng)功能實(shí)現(xiàn)和應(yīng)用模式上的創(chuàng)新，使其能夠更好地應(yīng)對(duì)未來的技術(shù)挑戰(zhàn)和市場(chǎng)需求。此外，該方案還具有很強(qiáng)的前瞻性，能夠提前布局和規(guī)劃，為后續(xù)的技術(shù)升級(jí)和擴(kuò)展提供支持。這種創(chuàng)新性和前瞻性使其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中具有不可替代的地位，為未來的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而且應(yīng)收款的管理還處在一個(gè)較寬松的管理狀態(tài)，缺少一定的制度來約束規(guī)范，顯現(xiàn)出TCL照明電器公司應(yīng)收款管理的隨意性，這在很大程度上加劇了TCL照明電器賒銷資金(五)企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高TCL照明電器缺乏專業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理理念和公司資金的預(yù)算管理。編好的預(yù)算并沒有嚴(yán)格地按照預(yù)算管理制度去執(zhí)行，造成現(xiàn)金的管理比較隨意，目光短淺，對(duì)外融資也沒有制定一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，導(dǎo)致TCL照明電器公司資金的占用時(shí)間長(zhǎng)，在此類狀況下可以推知其發(fā)展相關(guān)的成本也逐漸增加?，F(xiàn)金預(yù)算管理執(zhí)行力度還不夠，其編制的預(yù)算表沒有相關(guān)的科學(xué)間沒有把信息反饋給領(lǐng)導(dǎo)者，導(dǎo)致TCL照明電器的領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)的過程中沒有將現(xiàn)金管理起六、完善TCL照明電器現(xiàn)金管理的應(yīng)對(duì)措施(一)完善內(nèi)部控制制度光電照明企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保崗位的不相容原則得以實(shí)施，要做到互相制約和互相分離。只有讓管理層員工融入到內(nèi)部控制制度中來，才能使企業(yè)的內(nèi)控制度施展真正的作用。公司應(yīng)建電器的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要走相應(yīng)的審批程序，現(xiàn)有結(jié)果為我們提供了推出結(jié)論的依據(jù)每項(xiàng)程是由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、總經(jīng)理簽字。同時(shí)，也需要設(shè)置(二)加強(qiáng)存貨的管理對(duì)于制造業(yè)而言，存貨是企業(yè)離不開的一項(xiàng)資產(chǎn)。當(dāng)存貨量明電器公司的部分資金，影響現(xiàn)金流動(dòng)。如果任由存貨量不斷增長(zhǎng)，甚至有可能影響企業(yè)的生存。但如果企業(yè)的存貨量過少，會(huì)存在與購買方簽訂合同后，沒辦法定時(shí)交貨的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響TCL照明電器企業(yè)的信用，出現(xiàn)客戶流失的情況加強(qiáng)存貨的管理，將存貨量盡量控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。加強(qiáng)存貨的管理，可以從采購和生產(chǎn)流程管理兩方面入手。比如：增強(qiáng)TCL照明電器企業(yè)與供應(yīng)商之間的協(xié)作關(guān)系，建立策略合作搭檔關(guān)系。按照TCL電器光電照明企業(yè)制定的生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)已有的研究成果進(jìn)一步從不同的角度進(jìn)行優(yōu)化，會(huì)加強(qiáng)與實(shí)踐部門的合作，將研究成果應(yīng)用于實(shí)際項(xiàng)目中，通過實(shí)踐檢驗(yàn)其可行性和有效性。同時(shí)，建立反饋機(jī)制，根據(jù)實(shí)踐中的反饋信息，對(duì)研究進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。此外，會(huì)開展長(zhǎng)期跟蹤研究，評(píng)估研究成果在實(shí)踐中的長(zhǎng)期影響和可持續(xù)性，形成“研究一實(shí)踐一反饋一優(yōu)化”的良性循環(huán)，為該領(lǐng)域的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。一方面TCL照明電器企業(yè)可以通過集中采購、比較采購等行(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理隨著賒銷款的天數(shù)越來越長(zhǎng)，從2021年的60.48天延長(zhǎng)到2023年的67.54天，延長(zhǎng)了7.06天，賒銷款的轉(zhuǎn)現(xiàn)速度正在逐漸緩慢，這會(huì)關(guān)系到TCL照明電器資金的周轉(zhuǎn)。而且賒銷款占企業(yè)現(xiàn)金量的比重很大，也是關(guān)系到TCL電器光電照明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的要素之一。如果強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理，按照這種理論架構(gòu)研究會(huì)發(fā)現(xiàn)不能及時(shí)收回貨款，有可能會(huì)導(dǎo)致資金難以回流企業(yè)，進(jìn)而影響企業(yè)其它業(yè)務(wù)的正常開展，就沒有充足的資金給TCL照明電器公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。為了盡快收回應(yīng)收款，公司需要加大對(duì)貨款的催收力度?？梢宰屫?cái)務(wù)人員不定時(shí)地給客戶發(fā)寄提醒貨款賬單，并經(jīng)過兩方的財(cái)務(wù)人員確認(rèn)，當(dāng)作一個(gè)有效依據(jù)的賬單進(jìn)行保存。TCL照明電器公司還應(yīng)根據(jù)客戶的付款時(shí)間來建立信用評(píng)價(jià)體系，結(jié)合信用情況給客戶提供產(chǎn)品價(jià)格上一定的優(yōu)惠。既可以促進(jìn)雙方的友好關(guān)系，又能讓TCL照明電器公司減少(四)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)作上的失誤而無法解決，甚至推卸給別人。因此，TCL照明電器公司要安排一個(gè)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行一個(gè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，這樣可以提高他們的工作能力，能夠及時(shí)的指出TCL電器公司中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并及時(shí)告知管理者。利用已有成果可以推導(dǎo)出以下而且作為管理者，必須要重視會(huì)計(jì)的重要性，積極為職員創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境和辦公室氛圍，這樣會(huì)讓TCL照明電器的職員可以充分發(fā)揮自己的才華。提高職業(yè)道德水平是為了對(duì)自己和他人的約束，也是為了能夠在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)該遵照的職業(yè)行為準(zhǔn)繩和標(biāo)準(zhǔn)，所以，既要提高TCL(五)加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)中，穩(wěn)定而安全的現(xiàn)金量是當(dāng)中的重要原則具自身經(jīng)營(yíng)狀況和所處環(huán)境等因素不斷加強(qiáng)和完善現(xiàn)金管控制度是管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容之一，現(xiàn)金管理和監(jiān)控制度有下列幾種層面：制定詳細(xì)的現(xiàn)金管理規(guī)章制度及相對(duì)的職位標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)苛賬戶設(shè)立、撤銷和變動(dòng)的審核規(guī)章企業(yè)的現(xiàn)金管理雖然是一項(xiàng)局部的管理活動(dòng)，但是與企業(yè)的每一事項(xiàng)都脈脈相通，必須是內(nèi)部的工作支撐，也是低于外部風(fēng)險(xiǎn)的一道屏障，它能對(duì)光電照明企業(yè)的方方面面產(chǎn)生積極的影響，極大提升該光電照明企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。而負(fù)向的現(xiàn)金流則會(huì)阻礙企業(yè)的日常運(yùn)作，引發(fā)一連串的風(fēng)險(xiǎn)事故，讓企業(yè)深陷重大危理好現(xiàn)金，控制好現(xiàn)金流向與額度，本文針對(duì)TCL照明電器現(xiàn)共包括五個(gè)部分：第一，不完善不規(guī)范的內(nèi)控制度；第二，現(xiàn)金管理意識(shí)淺?。坏谌?，存貨還要提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，提高他們的工作能力；最后是加強(qiáng)TCL照明電器公司現(xiàn)金制度[1]谷桂想.A公司現(xiàn)金流管理問題優(yōu)化策略研究[J].河北企業(yè)，2022,(12):126-128.[2]李承言，吳明軒.管理會(huì)計(jì)在光電照明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中的運(yùn)用分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2022,(23):177-179.[3]王立恒，劉思齊.基于業(yè)財(cái)融合視角的TCL照明電器企業(yè)現(xiàn)金流管理策略研究[J].商業(yè)觀[4]張嘉誠(chéng)，陳啟超.施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其防范策略探