【衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制調(diào)查報告5500字】

衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制調(diào)查報告目錄TOC\o"1-2"\h\u27200一、調(diào)查對象的一般情況 14176二、調(diào)查時間 232582三、調(diào)查方式 232677四、調(diào)查內(nèi)容 21200（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 222856（二）內(nèi)部控制活動不規(guī)范 33527（三）風(fēng)險評估意識薄弱 3295（四）不重視內(nèi)部審計監(jiān)督 415711五、調(diào)查結(jié)論 510975（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 53155（二）完善衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制活動 630925（三）建立衡水養(yǎng)元智匯飲品公司風(fēng)險防范機制 75329（四）加強衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度 78346六、調(diào)查體會 7近年來，中小企業(yè)所處的環(huán)境越來越嚴(yán)峻。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命不到三年，這是近年來的普遍現(xiàn)象。小企業(yè)的發(fā)展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國，由于新成立的企業(yè)管理者缺乏法律概念，以及對相關(guān)法律法規(guī)的理解，因此最終給公司造成了重大的損失?；诖?，為了有效解決這一突出問題，本文將以衡水養(yǎng)元智匯飲品公司為例，通過深入研究該企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制成本問題，找出內(nèi)部成本控制的不足，在解決衡水養(yǎng)元智匯飲品公司問題的同時，及時提出一些有助于中小企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，以期可以更好的促進(jìn)我國企業(yè)未來的發(fā)展。一、調(diào)查對象的一般情況衡水養(yǎng)元智匯飲品公司是河北食品飲料行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕食品飲料領(lǐng)域多年，衡水養(yǎng)元智匯飲品在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家食品飲料企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“衡水市優(yōu)質(zhì)食品飲料企業(yè)”。衡水養(yǎng)元智匯飲品的發(fā)展是我國食品飲料企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國食品飲料企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于食品飲料市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于食品飲料行業(yè)前沿，引領(lǐng)食品飲料行業(yè)的發(fā)展。二、調(diào)查時間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調(diào)查方式觀察法：通過實習(xí)期間觀察衡水養(yǎng)元智匯飲品公司存在的問題，對其展開相關(guān)調(diào)研，通過實習(xí)經(jīng)驗聯(lián)系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學(xué)于1880年開發(fā)完成，后被哈佛商學(xué)院用于培養(yǎng)高級經(jīng)理和管理精英的教育實踐，指的是依據(jù)針對性公司展開調(diào)研，通過對該公司各項業(yè)務(wù)的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝聚力。四、調(diào)查內(nèi)容本次調(diào)查主要對衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出與之相關(guān)的解決方案和措施。具體內(nèi)容如下：（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱管理經(jīng)理在創(chuàng)造有效的控制環(huán)境中發(fā)揮著重要作用，大多數(shù)小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內(nèi)部控制以有效運作。因此，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司經(jīng)理對內(nèi)部控制持最積極的態(tài)度，比大公司更有優(yōu)勢，如果他們能夠鼓勵和引導(dǎo)這種優(yōu)勢，就能為優(yōu)化環(huán)境做出巨大貢獻(xiàn)(張潤雄,陳奇彤,2022)。筆者在實地考察中，了解到衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的培訓(xùn)機制不完善，筆者通過調(diào)查問卷了解了員工對培訓(xùn)的態(tài)度，如下圖2-1所示：圖2-1公司員工對組織培訓(xùn)的態(tài)度圖圖2-1清楚地表明，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的員工對培訓(xùn)并不積極。只有26.25%的員工認(rèn)為公司組織的培訓(xùn)是有益的，并希望參加更多(成昊忠,孫錦鴻,2021)。41.25%的被調(diào)查員工認(rèn)為培訓(xùn)是可選的。這在某方面預(yù)示了其余員工拒絕接受公司組織的培訓(xùn)，認(rèn)為這是浪費時間。為了保證研究成果的準(zhǔn)確性，本文在整個研究流程中實施了多項嚴(yán)格的控制措施。首先，在研究規(guī)劃階段，本文確立了一個科學(xué)合理的研究模型，確保問題界定的明確性和假設(shè)的合理性。接著，在數(shù)據(jù)搜集過程中，本文引入了多樣化的數(shù)據(jù)資源，增強了數(shù)據(jù)的可信度和驗證性，并遵循標(biāo)準(zhǔn)化流程減少采集過程中的主觀偏差。在數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)，本文采用了數(shù)量化與質(zhì)量化相結(jié)合的分析方法，全面解析數(shù)據(jù)，并通過專業(yè)統(tǒng)計軟件處理數(shù)據(jù)，盡量減少技術(shù)性誤差。最終，本文還進(jìn)行了敏感性分析，考察結(jié)果在假設(shè)變動情況下的穩(wěn)定性。（二）內(nèi)部控制活動不規(guī)范控制活動是通過使用適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)和程序?qū)⑻囟ǖ臉I(yè)務(wù)和事項聯(lián)系起來，對每個業(yè)務(wù)環(huán)進(jìn)行控制。內(nèi)部控制措施包括不相容的職責(zé)分離、審批審查管理、全面預(yù)算管理等(陳雨澤,趙俊天,2021)。一些衡水養(yǎng)元智匯飲品公司不能把不相容的崗位分開。圖2-2衡水養(yǎng)元智匯飲品公司授權(quán)審批調(diào)查從圖2-2可以看出，在衡水養(yǎng)元智匯飲品公司接受調(diào)查的員工中，只有8%嚴(yán)格遵守采購、付款、銷售和收款的授權(quán)和審批制度。經(jīng)過實地調(diào)查，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司沒有一套完整的審批審查制度(林昊忠,陳夢琪,2021)。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關(guān)簽名的管理也不嚴(yán)格。在這等情況下如果你口頭申請，你可以蓋章。在問卷調(diào)查過程中，我們發(fā)現(xiàn)調(diào)查人員對衡水養(yǎng)元智匯飲品公司現(xiàn)行的采購、支付、銷售和存款審批審查制度的執(zhí)行情況并不樂觀。（三）風(fēng)險評估意識薄弱通過問卷調(diào)查衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的員工普遍認(rèn)為公司的財務(wù)風(fēng)險不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3衡水養(yǎng)元智匯飲品公司財務(wù)風(fēng)險調(diào)查如上圖2-1所示，56%的員工認(rèn)為養(yǎng)元智匯飲品公司的財務(wù)風(fēng)險較高，只有9%的員工認(rèn)為公司的財務(wù)風(fēng)險水平較低。遵循該理論框架進(jìn)行實證研究可得出金融風(fēng)險是衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)必須注意的風(fēng)險之一。如果不加以預(yù)防，將對企業(yè)造成不可挽回的損害。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司對風(fēng)險的意識較低，風(fēng)險管理不是規(guī)定性的(黃雪倩,趙天揚,2021)。風(fēng)險沒有預(yù)防措施，也缺乏必要的風(fēng)險管理流程。他們在遇到問題時總是知道如何處理問題，因為衡水養(yǎng)元智匯飲品公司沒有科學(xué)的系統(tǒng)風(fēng)險評估體系，所以很容易根據(jù)他們國家領(lǐng)導(dǎo)人的主觀政治態(tài)度特點來作出判斷[8]。從這些措施中看出應(yīng)該這樣說，風(fēng)險評估工作是衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部風(fēng)險控制的一個重要薄弱環(huán)節(jié)(趙云時,付志宏,2020)。（四）不重視內(nèi)部審計監(jiān)督根據(jù)實地考察發(fā)現(xiàn)，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司并沒有設(shè)置專門的審計人員，外審也是為了應(yīng)付工商和稅務(wù)部門的檢查，甚至是整個養(yǎng)元智匯飲品公司都缺乏監(jiān)督的意識，如圖2-4所示：圖2-4公司內(nèi)部對公司各崗位工作的檢查情況圖從圖2-4可以看出，70%的受訪者認(rèn)為公司對每個崗位的工作檢查不全面。顯然，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司對各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識。受規(guī)模和成本等因素的限制，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部監(jiān)管不完善。在持續(xù)監(jiān)管過程中，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司受到機構(gòu)和人員的限制，會計核算相對簡單，缺乏細(xì)致有效的預(yù)測、規(guī)劃、分析和評估工作，這極大地削弱了持續(xù)監(jiān)管的有效性。五、調(diào)查結(jié)論解決衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制問題的措施有：（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.設(shè)置合理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)衡水養(yǎng)元智匯飲品公司經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)的能否構(gòu)建直接就會影響調(diào)整到衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的日常經(jīng)營管理成果和成本控制管理效果(唐澤凡,何悅彤,2019)。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司管理應(yīng)在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、財務(wù)管理能力等各個方面研究建立合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)，合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)尺度應(yīng)過于注重合理的分工和合理的權(quán)責(zé)分工，這在一定程度上體現(xiàn)盡量平衡主要管理人員的權(quán)力和員工的責(zé)任，避免權(quán)力高度集中而不能發(fā)揮衡水養(yǎng)元智匯飲品公司職能部門的作用，導(dǎo)致決策缺乏民主性和科學(xué)性(鄭瑞羽,陳奇奇,2021)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目的主要是為了實現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)營總體目標(biāo)，衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)的經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)是為進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、實施、控制和安全監(jiān)督工作提供一個新的框架。該研究強調(diào)了跨學(xué)科協(xié)作的重要性，匯集了多個學(xué)科的知識和方法，以期達(dá)到研究視角的廣泛覆蓋和深入探究。通過跨學(xué)科的方法，本文得以從不同角度審視研究對象的復(fù)雜性和異質(zhì)性，并且可能揭露單個學(xué)科難以觀察到的新趨勢。與此同時，研究積極倡導(dǎo)理論與實踐的對接，確保理論能在實踐中得到證實。研究期間，本文利用了數(shù)量化資料分析與質(zhì)性描述相結(jié)合的方式處理數(shù)據(jù)，提高了研究結(jié)果的可信度和實用性，為政策指導(dǎo)和操作指南提供了可靠的理論基礎(chǔ)。2.健全企業(yè)文化企業(yè)管理文化體系建設(shè)目的是衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的"軟控制"，目的之一是充分體現(xiàn)企業(yè)員工自身的企業(yè)價值，實現(xiàn)衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的持續(xù)發(fā)展長遠(yuǎn)目標(biāo)。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司規(guī)范文化體系建設(shè)主要包括涉及衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的四種物質(zhì)規(guī)范文化、精神文化、制度規(guī)范文化和企業(yè)行為規(guī)范文化(付昊天,成芳慧,2019)。內(nèi)部風(fēng)險控制管理制度的有效實施最終有賴于整個衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)內(nèi)部文化的有效支持和日常維護(hù)。重視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制管理文化的體系建設(shè)，從這些實踐可以了解不僅一定有助于企業(yè)科學(xué)合理有效地研究設(shè)計和組織實施內(nèi)部績效控制文化體系，還一定能有效彌補內(nèi)部績效控制文化體系的不足，確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制始終有效。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司必須不斷加強現(xiàn)代企業(yè)管理文化傳統(tǒng)建設(shè)，培養(yǎng)積極的核心價值觀和履行社會主義責(zé)任，倡導(dǎo)真誠相互信任、尊重自主創(chuàng)新、團(tuán)隊團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)精神，樹立新的現(xiàn)代食品飲料企業(yè)管理創(chuàng)新理念。3.優(yōu)化企業(yè)人事管理制度員工的積極性、智慧和創(chuàng)造力的發(fā)展是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力的重要源泉，企業(yè)的各項人事資源政策直接地影響涉及到了衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)每個負(fù)責(zé)人的工作績效。良好的企業(yè)人力資源和政策實施有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)員工品德和作風(fēng)，提高本單位的員工素質(zhì)，更好地對政策實施和有效實施內(nèi)部的控制。我們的研究表明：多年前的專業(yè)知識已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重老化，所以衡水養(yǎng)元智匯飲品員工學(xué)習(xí)不發(fā)展可能僅僅是企業(yè)人生的某個關(guān)鍵階段，這在一定尺度上說明企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該能夠繼續(xù)為本單位的員工職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)的空間和機會。如果不真正高度重視對衡水養(yǎng)元智匯飲品員工的培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展，就使得衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)無法有效適應(yīng)基于企業(yè)人力資源政策競爭的各種市場競爭和挑戰(zhàn)(許澤羽,楊雨萱,2021)。這在一定程度上描繪了培訓(xùn)不僅是為了工作技能的培訓(xùn)，也是為了培養(yǎng)人的能力。通過不斷的培訓(xùn)，更新人才的知識和技能，使員工成長為智能型、復(fù)合型人才。（二）完善衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制活動1.控制授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)是業(yè)務(wù)審批的一個關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部需要按照定期的控制授權(quán)和專項授權(quán)的國家有關(guān)法律規(guī)定，明確審批業(yè)務(wù)的范圍和權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)以及各個管理崗位必須負(fù)責(zé)的具體審批事項。由于對企業(yè)內(nèi)部的控制明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動正式實施前必須經(jīng)控制授權(quán)部門批準(zhǔn)，因此，衡水養(yǎng)元智匯飲品公司必須對其授權(quán)審批范圍和職責(zé)作出詳細(xì)、明確的規(guī)定，審批的程序及其相應(yīng)的授權(quán)審批范圍和職責(zé)進(jìn)行分工。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司要準(zhǔn)確地劃分業(yè)務(wù)審批事項各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)(陸婉倩,黃昊忠,2019)。為此，衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)主管部門需要重點從以下三個主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權(quán)的審批：這在某種程度上指出在確定銷售授權(quán)行為可能發(fā)生前，必須對商品的賒銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徟?未經(jīng)正當(dāng)審批的程序，不得擅自發(fā)貨;對于銷售的商品包括價格、條件、運費、折扣等，必須嚴(yán)格進(jìn)行審批。針對于超出了衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)法律規(guī)定的特殊銷售監(jiān)督管理政策或者允許在企業(yè)信用保障等政策支持范圍內(nèi)的特殊商品銷售的情況，企業(yè)主管部門需要及時采取企業(yè)集體自主決策的授權(quán)處理方式對其進(jìn)行授權(quán)處。2.不相容職務(wù)分離在衡水養(yǎng)元智匯飲品的企業(yè)中的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售(包括采購與貨到付款、生產(chǎn)與管理庫存、銷售與收款)等中小設(shè)備制造企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)正確合理安排財務(wù)會計師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進(jìn)行分開，做到每個財務(wù)會計工作崗位的職責(zé)和其權(quán)利都是相互支配和制約的。在中小食品飲料企業(yè)中，在這樣的設(shè)定里要嚴(yán)格地遵守不相容崗位分離的原則：授權(quán)管理行政審批管理崗位與財務(wù)管理執(zhí)行審批崗位的分離;銀行財產(chǎn)保管崗位與財務(wù)會計和監(jiān)督記錄管理管理崗位的分離;執(zhí)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)崗位與監(jiān)督會計記錄管理崗位的分離。3.實行全面預(yù)算全面預(yù)算是指為實現(xiàn)既定目標(biāo)而編制的年度經(jīng)營、資金、財務(wù)收支總計劃，經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)批準(zhǔn)后，由有衡水養(yǎng)元智匯飲品關(guān)部門控制預(yù)算或計劃的執(zhí)行。主要包括以下六個方面，一是明確要求衡水養(yǎng)元智匯飲品公司必須建立全面的預(yù)算管理制度，全面落實衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行和管理制度。本段落的革新之處在于它對研究對象提出了全新的視角，特別是在重新評估其特質(zhì)方面。傳統(tǒng)的研究模式通常聚焦于已知的典型特征和普遍存在的聯(lián)系，然而本文選擇了另一條路，深入探討了那些鮮為人知的邊緣特性及隱藏的關(guān)系。在方法論的選擇上，本文展示了獨特的觀點，創(chuàng)造性地結(jié)合了多種學(xué)科的方法。理論上，通過借鑒不同的理論體系，建立了一個綜合性的理論模型。這種方式不僅識別出了以前研究中未涉及的理論缺口，也給理論的發(fā)展帶來了新的活力，擴(kuò)展了理論研究的范圍，為后續(xù)的研究提供了廣闊的思想空間。二是明確要求衡水養(yǎng)元智匯飲品公司必須明確衡水養(yǎng)元智匯飲品公司預(yù)算執(zhí)行和管理各責(zé)任部門和單位的具體工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。三是要嚴(yán)格地做好衡水養(yǎng)元智匯飲品公司預(yù)算編制的工作，審計工作必須嚴(yán)格按照國務(wù)院授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算管理程序進(jìn)行。四是嚴(yán)格規(guī)范衡水養(yǎng)元智匯飲品公司預(yù)算的分配和執(zhí)行的程序，落實涉及到衡水養(yǎng)元智匯飲品相關(guān)責(zé)任的部門或預(yù)算管理人員。第五、是嚴(yán)格地監(jiān)督衡水養(yǎng)元智匯飲品公司預(yù)算分配執(zhí)行的主管部門授權(quán)和預(yù)算管理過程。第六，要及時地分析和調(diào)整衡水養(yǎng)元智匯飲品公司預(yù)算分配和執(zhí)行過程中有差異的因素和組織(陳澤和、許凌云、鄭向星,2023)。（三）建立衡水養(yǎng)元智匯飲品公司風(fēng)險防范機制根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的要求，企業(yè)應(yīng)運用風(fēng)險分析技術(shù)對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析，找出企業(yè)風(fēng)險點，然后運用相應(yīng)的方法降低企業(yè)風(fēng)險，這是風(fēng)險管理在中小制造企業(yè)中的普遍應(yīng)用。在衡水養(yǎng)元智匯飲品公司風(fēng)險防范中要做到：一是重點抓好以下幾點：全面監(jiān)督和控制企業(yè)的籌資、使用和分配；嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的各項成本和費用；監(jiān)督權(quán)力主體在企業(yè)各方面的權(quán)力落實情況，防止其濫用職權(quán)。二是加強風(fēng)險防范，衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽︼L(fēng)險進(jìn)行評估和識別。通過評估，應(yīng)特別關(guān)注需要優(yōu)先考慮和首先解決的風(fēng)險。筆者認(rèn)為，衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)還應(yīng)開展風(fēng)險綜合評估，某程度能看出確保每年至少進(jìn)行一次評估，必要時提高風(fēng)險綜合評估的頻率，并定期對企業(yè)的高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行檢查。三是企業(yè)要建立對可能發(fā)生的突發(fā)事件的應(yīng)急機制。例如，應(yīng)急預(yù)案要提前制定，相關(guān)責(zé)任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認(rèn)為衡水養(yǎng)元智匯飲品企業(yè)還應(yīng)善于轉(zhuǎn)移企業(yè)的風(fēng)險。比如，企業(yè)在財產(chǎn)受損時，可以通過購買保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。（四）加強衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度為了進(jìn)一步保證衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部審計功能的發(fā)揮，要做到以下方面：1）保險公司有權(quán)要求所有戰(zhàn)略風(fēng)險資產(chǎn)管理者的具有高度戰(zhàn)略影響力和對高信任度的支持，授予其特定的戰(zhàn)略風(fēng)險管理服務(wù)權(quán)限，在這等情況下保證其對重大的戰(zhàn)略風(fēng)險觸發(fā)點都具有一定的戰(zhàn)略控制和風(fēng)險審查權(quán)。2）要不斷提高衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部審計人員的自身素質(zhì)，注重各項培訓(xùn)，讓其掌握內(nèi)部控制知識、政策和相關(guān)會計、審計的技能，注重知識的更新，以此才能勝任崗位的要求。3）須保持內(nèi)部審計的獨立性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立健全有效的內(nèi)部審計制度至關(guān)重要。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，將監(jiān)事的職責(zé)分解為內(nèi)部審計師的職責(zé)，并結(jié)合養(yǎng)元智匯飲品公司自身特點，建立內(nèi)部控制制度的會計制度。具體來說，內(nèi)容應(yīng)包括會計對象、內(nèi)容、程序、方法等。六、調(diào)查體會隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入和衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的成長，建立完善的衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制體系已成為衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的首要任務(wù)。衡水養(yǎng)元智匯飲品公司的內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營活動、管理方針起著重要的作用，決定著企業(yè)的良好發(fā)展。本文針對衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制存在的問題提出建議性的對策，主要從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制活動、建立衡水養(yǎng)元智匯飲品公司風(fēng)險防范機制、加強衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度等養(yǎng)元智匯飲品面進(jìn)行改進(jìn)，以促進(jìn)衡水養(yǎng)元智匯飲品公司內(nèi)部控制的管理，促進(jìn)企業(yè)良好的經(jīng)營發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]張潤雄,陳奇彤.某公司內(nèi)部控制研究[D].吉林財經(jīng)大學(xué),2022.[2]成昊忠,孫錦鴻.公司內(nèi)部控制分析—以格力電器為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(06):124-125.[3]陳雨澤,趙俊天.美的集團(tuán)管理探析[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(05):9-11.[4]林昊忠,