2025審計師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理試卷實操技巧

2025審計師考試企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理試卷實操技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制是一種確保企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的管理手段。（2）內(nèi)部控制的主要目的是保證財務(wù)報告的準確性。（3）內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同執(zhí)行的。（4）內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施，用于防止和減少錯誤和欺詐。2.下列關(guān)于風險管理說法中，正確的是：（1）風險管理是一種對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、評估和應(yīng)對的過程。（2）風險管理的目的是確保企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標。（3）風險管理的核心是風險規(guī)避。（4）風險管理的最終目標是降低風險發(fā)生的可能性。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法中，錯誤的是：（1）職責分離原則。（2）授權(quán)原則。（3）獨立性原則。（4）連續(xù)性原則。4.下列關(guān)于風險評估的說法中，錯誤的是：（1）風險評估是對企業(yè)面臨的風險進行識別、評估和應(yīng)對的過程。（2）風險評估的目的是確定風險對企業(yè)的影響程度。（3）風險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分。（4）風險評估不需要考慮企業(yè)的實際情況。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估的過程。（2）內(nèi)部控制審計的目的是確保內(nèi)部控制的有效性。（3）內(nèi)部控制審計是由內(nèi)部審計部門執(zhí)行的。（4）內(nèi)部控制審計是一種定期進行的審計。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循針對性原則。（3）內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循實用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循成本效益原則。7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的實施的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循規(guī)范性原則。（2）內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循一致性原則。（3）內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循及時性原則。（4）內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循公開性原則。8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的評價的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)遵循針對性原則。（3）內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)遵循實用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)遵循成本效益原則。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)遵循全面性原則。（2）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)遵循針對性原則。（3）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)遵循實用性原則。（4）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)遵循成本效益原則。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度與外部審計的關(guān)系的說法中，正確的是：（1）內(nèi)部控制制度與外部審計是相互獨立的。（2）內(nèi)部控制制度是外部審計的基礎(chǔ)。（3）外部審計是對內(nèi)部控制制度的評價。（4）內(nèi)部控制制度與外部審計沒有關(guān)系。四、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選出兩個或兩個以上正確答案，多選、少選均不得分。11.企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括：（1）保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。（2）提高企業(yè)的運營效率。（3）確保財務(wù)報告的準確性。（4）實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。12.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素：（1）控制環(huán)境。（2）風險評估。（3）控制活動。（4）信息與溝通。13.以下哪些屬于內(nèi)部控制的局限性：（1）內(nèi)部控制不能完全消除風險。（2）內(nèi)部控制可能受到人為因素的影響。（3）內(nèi)部控制可能存在設(shè)計缺陷。（4）內(nèi)部控制可能被繞過。14.以下哪些屬于風險管理的步驟：（1）風險識別。（2）風險評估。（3）風險應(yīng)對。（4）風險監(jiān)控。15.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計的程序：（1）了解內(nèi)部控制。（2）測試內(nèi)部控制。（3）評價內(nèi)部控制。（4）出具審計報告。五、判斷題要求：下列各題，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。16.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標而采取的一系列措施。（）17.風險管理是企業(yè)為了降低風險而采取的一系列措施。（）18.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估的過程。（）19.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循全面性、針對性、實用性、成本效益原則。（）20.內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循規(guī)范性、一致性、及時性、公開性原則。（）六、簡答題要求：請簡要回答下列問題。21.簡述內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別。22.簡述內(nèi)部控制審計的程序。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：（3）內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同執(zhí)行的。解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同參與執(zhí)行的一系列措施，以確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。2.答案：（1）風險管理是一種對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、評估和應(yīng)對的過程。解析思路：風險管理是對企業(yè)面臨的各種風險進行全面識別、評估和應(yīng)對的過程，旨在降低風險對企業(yè)的影響。3.答案：（4）連續(xù)性原則。解析思路：內(nèi)部控制的四大原則包括職責分離、授權(quán)、獨立性和連續(xù)性，其中連續(xù)性原則不是內(nèi)部控制的原則之一。4.答案：（4）風險評估不需要考慮企業(yè)的實際情況。解析思路：風險評估應(yīng)考慮企業(yè)的實際情況，以便更準確地識別和評估風險。5.答案：（1）內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估的過程。解析思路：內(nèi)部控制審計的目的就是評估內(nèi)部控制的有效性，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)既定的目標。6.答案：（1）內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循全面性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和活動，確保內(nèi)部控制的有效性。7.答案：（3）內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循及時性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)確保及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，避免問題的擴大和蔓延。8.答案：（3）內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)遵循實用性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的評價應(yīng)考慮其實際應(yīng)用的效果，確保評價的準確性和實用性。9.答案：（1）內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)遵循全面性原則。解析思路：內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進應(yīng)全面考慮企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和活動，確保改進的全面性和有效性。10.答案：（2）內(nèi)部控制制度與外部審計是相互獨立的。解析思路：內(nèi)部控制制度與外部審計是兩個不同的過程，內(nèi)部控制制度由企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行，而外部審計由獨立的審計機構(gòu)進行。四、多項選擇題11.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括保證資產(chǎn)安全、提高運營效率、確保財務(wù)報告準確性以及實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。12.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。13.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：內(nèi)部控制的局限性包括不能完全消除風險、受人為因素影響、存在設(shè)計缺陷和可能被繞過。14.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：風險管理的步驟包括風險識別、風險評估、風險應(yīng)對和風險監(jiān)控。15.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：內(nèi)部控制審計的程序包括了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制、評價內(nèi)部控制和出具審計報告。五、判斷題16.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標而采取的一系列措施，確保目標的實現(xiàn)。17.答案：（×）解析思路：風險管理是企業(yè)為了降低風險而采取的一系列措施，但并不一定能夠完全消除風險。18.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制審計的目的就是評估內(nèi)部控制的有效性，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)既定的目標。19.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)遵循全面性、針對性、實用性和成本效益原則。20.答案：（√）解析思路：內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)遵循規(guī)范性、一致性、及時性和公開性原則。六、簡答題21.答案：內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別：（1）目的不同：內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，而風險管理旨在降低風險對企業(yè)的影響。（2）范圍不同：內(nèi)部控制關(guān)注企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和活動，而風險管理關(guān)注企業(yè)面臨的各種風險。（3）實施主體不同：內(nèi)部