2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一政策法規(guī)模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一政策法規(guī)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍C.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅只對(duì)銷售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅對(duì)生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收D.消費(fèi)稅只對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)體工商戶B.企業(yè)所得稅納稅人包括合伙企業(yè)C.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.企業(yè)所得稅納稅人僅限于企業(yè)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說法正確的是：A.個(gè)人所得稅納稅人包括外籍個(gè)人B.個(gè)人所得稅納稅人包括港澳臺(tái)同胞C.個(gè)人所得稅納稅人包括無住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅納稅人僅限于中國公民6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收B.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)征收C.土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)均征收D.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的增值額征收7.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：A.車輛購置稅只對(duì)購置新車輛征收B.車輛購置稅只對(duì)購置二手車征收C.車輛購置稅對(duì)購置新車輛和二手車均征收D.車輛購置稅只對(duì)購置進(jìn)口車輛征收8.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：A.資源稅只對(duì)礦產(chǎn)資源征收B.資源稅只對(duì)土地征收C.資源稅對(duì)礦產(chǎn)資源、土地和其他資源均征收D.資源稅只對(duì)土地和其他資源征收9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放污染物征收B.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放廢氣征收C.環(huán)境保護(hù)稅對(duì)排放污染物、廢氣和其他污染物均征收D.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放廢水征收10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：A.印花稅只對(duì)合同征收B.印花稅只對(duì)票據(jù)征收C.印花稅對(duì)合同、票據(jù)和其他憑證均征收D.印花稅只對(duì)發(fā)票征收二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售土地使用權(quán)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的有：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法正確的有：A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅只對(duì)銷售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅對(duì)生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收D.消費(fèi)稅只對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的有：A.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)體工商戶B.企業(yè)所得稅納稅人包括合伙企業(yè)C.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.企業(yè)所得稅納稅人僅限于企業(yè)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說法正確的有：A.個(gè)人所得稅納稅人包括外籍個(gè)人B.個(gè)人所得稅納稅人包括港澳臺(tái)同胞C.個(gè)人所得稅納稅人包括無住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅納稅人僅限于中國公民6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的有：A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收B.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)征收C.土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)均征收D.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的增值額征收7.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的有：A.車輛購置稅只對(duì)購置新車輛征收B.車輛購置稅只對(duì)購置二手車征收C.車輛購置稅對(duì)購置新車輛和二手車均征收D.車輛購置稅只對(duì)購置進(jìn)口車輛征收8.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的有：A.資源稅只對(duì)礦產(chǎn)資源征收B.資源稅只對(duì)土地征收C.資源稅對(duì)礦產(chǎn)資源、土地和其他資源均征收D.資源稅只對(duì)土地和其他資源征收9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說法正確的有：A.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放污染物征收B.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放廢氣征收C.環(huán)境保護(hù)稅對(duì)排放污染物、廢氣和其他污染物均征收D.環(huán)境保護(hù)稅只對(duì)排放廢水征收10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的有：A.印花稅只對(duì)合同征收B.印花稅只對(duì)票據(jù)征收C.印花稅對(duì)合同、票據(jù)和其他憑證均征收D.印花稅只對(duì)發(fā)票征收三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國公民。（）5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)。（）6.車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車。（）7.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地和其他資源。（）8.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物。（）9.印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)和其他憑證。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。當(dāng)月進(jìn)口小轎車一輛，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額50萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年9月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額500萬元，銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額100萬元。當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書注明稅額20萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。3.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2024年10月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。當(dāng)月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅附加。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元，進(jìn)口設(shè)備取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額70萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年12月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額600萬元，銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額200萬元，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書注明稅額30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額150萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，進(jìn)口設(shè)備取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額250萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2024年1月至12月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額1500萬元，銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品取得不含稅銷售額500萬元，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書注明稅額100萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)全年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，因此銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此對(duì)生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收。4.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。5.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括外籍個(gè)人、港澳臺(tái)同胞、無住所的個(gè)人，因此外籍個(gè)人屬于個(gè)人所得稅納稅人。6.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)，因此對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)均征收。7.C解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車，因此對(duì)購置新車輛和二手車均征收。8.C解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地和其他資源，因此對(duì)礦產(chǎn)資源、土地和其他資源均征收。9.C解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物，因此對(duì)排放污染物、廢氣和其他污染物均征收。10.C解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)和其他憑證，因此對(duì)合同、票據(jù)和其他憑證均征收。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)、銷售貨物等。2.ABCD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此對(duì)生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)均征收。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、企業(yè)等。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括外籍個(gè)人、港澳臺(tái)同胞、無住所的個(gè)人、中國公民等。6.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)，因此對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)均征收。7.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車，因此對(duì)購置新車輛和二手車均征收。8.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地和其他資源，因此對(duì)礦產(chǎn)資源、土地和其他資源均征收。9.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物，因此對(duì)排放污染物、廢氣和其他污染物均征收。10.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)和其他憑證，因此對(duì)合同、票據(jù)和其他憑證均征收。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于增值稅納稅人。2.√解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)。4.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括外籍個(gè)人、港澳臺(tái)同胞、無住所的個(gè)人、中國公民等。5.√解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)。6.√解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車。7.√解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地和其他資源。8.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物。9.√解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)和其他憑證。10.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×增值稅稅率-購進(jìn)稅額應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-(30+40+50)應(yīng)繳納的增值稅=26-120應(yīng)繳納的增值稅=-94（萬元）2.解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（銷售額+自產(chǎn)自用銷售額）×消費(fèi)稅稅率-進(jìn)口稅額應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（500+100）×10%-20應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60-20應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40（萬元）3.解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000+5000×70%+3000×30%）×10%-2100應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000+3500+900）×10%-2100應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=34400×10%-2100應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3440-2100應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1340（元）五、綜合題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×增值稅稅率-購進(jìn)稅額應(yīng)繳納的增值稅=1000×13%-(150+200+250)應(yīng)繳納的增值稅=130-600應(yīng)繳納的增值稅=-470（萬元）2.解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（銷售額+自產(chǎn)自用銷售額）×消費(fèi)稅稅率-進(jìn)口稅額應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（600+200）×