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文檔簡介
2025年注冊稅務師稅法一政策法規(guī)模擬試卷考試時間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項選擇題(每題2分,共20分)1.下列關于增值稅的征稅范圍,說法正確的是:A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍B.銷售土地使用權屬于增值稅征稅范圍C.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍2.下列關于增值稅稅率,說法正確的是:A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關于消費稅的征稅范圍,說法正確的是:A.消費稅只對生產環(huán)節(jié)征收B.消費稅只對銷售環(huán)節(jié)征收C.消費稅對生產、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收D.消費稅只對進口環(huán)節(jié)征收4.下列關于企業(yè)所得稅的納稅人,說法正確的是:A.企業(yè)所得稅納稅人包括個體工商戶B.企業(yè)所得稅納稅人包括合伙企業(yè)C.企業(yè)所得稅納稅人包括個人獨資企業(yè)D.企業(yè)所得稅納稅人僅限于企業(yè)5.下列關于個人所得稅的納稅人,說法正確的是:A.個人所得稅納稅人包括外籍個人B.個人所得稅納稅人包括港澳臺同胞C.個人所得稅納稅人包括無住所的個人D.個人所得稅納稅人僅限于中國公民6.下列關于土地增值稅的征稅范圍,說法正確的是:A.土地增值稅只對轉讓土地使用權征收B.土地增值稅只對轉讓房產征收C.土地增值稅對轉讓土地使用權和房產均征收D.土地增值稅只對轉讓房產的增值額征收7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍,說法正確的是:A.車輛購置稅只對購置新車輛征收B.車輛購置稅只對購置二手車征收C.車輛購置稅對購置新車輛和二手車均征收D.車輛購置稅只對購置進口車輛征收8.下列關于資源稅的征稅范圍,說法正確的是:A.資源稅只對礦產資源征收B.資源稅只對土地征收C.資源稅對礦產資源、土地和其他資源均征收D.資源稅只對土地和其他資源征收9.下列關于環(huán)境保護稅的征稅范圍,說法正確的是:A.環(huán)境保護稅只對排放污染物征收B.環(huán)境保護稅只對排放廢氣征收C.環(huán)境保護稅對排放污染物、廢氣和其他污染物均征收D.環(huán)境保護稅只對排放廢水征收10.下列關于印花稅的征稅范圍,說法正確的是:A.印花稅只對合同征收B.印花稅只對票據征收C.印花稅對合同、票據和其他憑證均征收D.印花稅只對發(fā)票征收二、多項選擇題(每題3分,共30分)1.下列關于增值稅的征稅范圍,說法正確的有:A.銷售不動產B.銷售土地使用權C.銷售無形資產D.銷售貨物2.下列關于增值稅稅率,說法正確的有:A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關于消費稅的征稅范圍,說法正確的有:A.消費稅只對生產環(huán)節(jié)征收B.消費稅只對銷售環(huán)節(jié)征收C.消費稅對生產、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收D.消費稅只對進口環(huán)節(jié)征收4.下列關于企業(yè)所得稅的納稅人,說法正確的有:A.企業(yè)所得稅納稅人包括個體工商戶B.企業(yè)所得稅納稅人包括合伙企業(yè)C.企業(yè)所得稅納稅人包括個人獨資企業(yè)D.企業(yè)所得稅納稅人僅限于企業(yè)5.下列關于個人所得稅的納稅人,說法正確的有:A.個人所得稅納稅人包括外籍個人B.個人所得稅納稅人包括港澳臺同胞C.個人所得稅納稅人包括無住所的個人D.個人所得稅納稅人僅限于中國公民6.下列關于土地增值稅的征稅范圍,說法正確的有:A.土地增值稅只對轉讓土地使用權征收B.土地增值稅只對轉讓房產征收C.土地增值稅對轉讓土地使用權和房產均征收D.土地增值稅只對轉讓房產的增值額征收7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍,說法正確的有:A.車輛購置稅只對購置新車輛征收B.車輛購置稅只對購置二手車征收C.車輛購置稅對購置新車輛和二手車均征收D.車輛購置稅只對購置進口車輛征收8.下列關于資源稅的征稅范圍,說法正確的有:A.資源稅只對礦產資源征收B.資源稅只對土地征收C.資源稅對礦產資源、土地和其他資源均征收D.資源稅只對土地和其他資源征收9.下列關于環(huán)境保護稅的征稅范圍,說法正確的有:A.環(huán)境保護稅只對排放污染物征收B.環(huán)境保護稅只對排放廢氣征收C.環(huán)境保護稅對排放污染物、廢氣和其他污染物均征收D.環(huán)境保護稅只對排放廢水征收10.下列關于印花稅的征稅范圍,說法正確的有:A.印花稅只對合同征收B.印花稅只對票據征收C.印花稅對合同、票據和其他憑證均征收D.印花稅只對發(fā)票征收三、判斷題(每題2分,共20分)1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。()2.消費稅的征稅范圍包括生產、銷售、進口環(huán)節(jié)。()3.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)。()4.個人所得稅的納稅人僅限于中國公民。()5.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房產。()6.車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車。()7.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地和其他資源。()8.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物。()9.印花稅的征稅范圍包括合同、票據和其他憑證。()10.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。()四、計算題(每題10分,共30分)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年8月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元,購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元,購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。當月進口小轎車一輛,取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額50萬元。請計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費稅納稅人,2024年9月銷售應稅消費品取得不含稅銷售額500萬元,銷售自產自用應稅消費品取得不含稅銷售額100萬元。當月進口應稅消費品取得海關進口消費稅專用繳款書注明稅額20萬元。請計算該企業(yè)當月應繳納的消費稅。3.某企業(yè)為個人所得稅納稅人,2024年10月取得工資薪金所得30000元,取得稿酬所得5000元,取得特許權使用費所得3000元。當月繳納社會保險費和個人所得稅附加。請計算該企業(yè)當月應繳納的個人所得稅。五、綜合題(每題20分,共40分)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元,購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元,購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元,進口設備取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額70萬元。請計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費稅納稅人,2024年12月銷售應稅消費品取得不含稅銷售額600萬元,銷售自產自用應稅消費品取得不含稅銷售額200萬元,進口應稅消費品取得海關進口消費稅專用繳款書注明稅額30萬元。請計算該企業(yè)當月應繳納的消費稅。六、案例分析題(每題20分,共40分)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元,購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額150萬元,購進固定資產取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元,進口設備取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額250萬元。請分析該企業(yè)全年應繳納的增值稅。2.某企業(yè)為消費稅納稅人,2024年1月至12月銷售應稅消費品取得不含稅銷售額1500萬元,銷售自產自用應稅消費品取得不含稅銷售額500萬元,進口應稅消費品取得海關進口消費稅專用繳款書注明稅額100萬元。請分析該企業(yè)全年應繳納的消費稅。本次試卷答案如下:一、單項選擇題1.D解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等,因此銷售貨物屬于增值稅征稅范圍。2.C解析:增值稅的基本稅率為13%,低稅率分為6%和9%,零稅率適用于出口貨物,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.C解析:消費稅的征稅范圍包括生產、銷售、進口環(huán)節(jié),因此對生產、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收。4.D解析:企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè),個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。5.A解析:個人所得稅的納稅人包括外籍個人、港澳臺同胞、無住所的個人,因此外籍個人屬于個人所得稅納稅人。6.C解析:土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房產,因此對轉讓土地使用權和房產均征收。7.C解析:車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車,因此對購置新車輛和二手車均征收。8.C解析:資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地和其他資源,因此對礦產資源、土地和其他資源均征收。9.C解析:環(huán)境保護稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物,因此對排放污染物、廢氣和其他污染物均征收。10.C解析:印花稅的征稅范圍包括合同、票據和其他憑證,因此對合同、票據和其他憑證均征收。二、多項選擇題1.ABCD解析:增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售土地使用權、銷售無形資產、銷售貨物等。2.ABCD解析:增值稅的基本稅率為13%,低稅率分為6%和9%,零稅率適用于出口貨物,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.ABCD解析:消費稅的征稅范圍包括生產、銷售、進口環(huán)節(jié),因此對生產、銷售、進口環(huán)節(jié)均征收。4.ABCD解析:企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、企業(yè)等。5.ABCD解析:個人所得稅的納稅人包括外籍個人、港澳臺同胞、無住所的個人、中國公民等。6.ABCD解析:土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房產,因此對轉讓土地使用權和房產均征收。7.ABCD解析:車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車,因此對購置新車輛和二手車均征收。8.ABCD解析:資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地和其他資源,因此對礦產資源、土地和其他資源均征收。9.ABCD解析:環(huán)境保護稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物,因此對排放污染物、廢氣和其他污染物均征收。10.ABCD解析:印花稅的征稅范圍包括合同、票據和其他憑證,因此對合同、票據和其他憑證均征收。三、判斷題1.×解析:增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于增值稅納稅人。2.√解析:消費稅的征稅范圍包括生產、銷售、進口環(huán)節(jié)。3.√解析:企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)。4.×解析:個人所得稅的納稅人包括外籍個人、港澳臺同胞、無住所的個人、中國公民等。5.√解析:土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和房產。6.√解析:車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車輛和二手車。7.√解析:資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地和其他資源。8.√解析:環(huán)境保護稅的征稅范圍包括排放污染物、廢氣和其他污染物。9.√解析:印花稅的征稅范圍包括合同、票據和其他憑證。10.√解析:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。四、計算題1.解析:應繳納的增值稅=銷售額×增值稅稅率-購進稅額應繳納的增值稅=200×13%-(30+40+50)應繳納的增值稅=26-120應繳納的增值稅=-94(萬元)2.解析:應繳納的消費稅=(銷售額+自產自用銷售額)×消費稅稅率-進口稅額應繳納的消費稅=(500+100)×10%-20應繳納的消費稅=60-20應繳納的消費稅=40(萬元)3.解析:應繳納的個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得)×稅率-速算扣除數應繳納的個人所得稅=(30000+5000×70%+3000×30%)×10%-2100應繳納的個人所得稅=(30000+3500+900)×10%-2100應繳納的個人所得稅=34400×10%-2100應繳納的個人所得稅=3440-2100應繳納的個人所得稅=1340(元)五、綜合題1.解析:應繳納的增值稅=銷售額×增值稅稅率-購進稅額應繳納的增值稅=1000×13%-(150+200+250)應繳納的增值稅=130-600應繳納的增值稅=-470(萬元)2.解析:應繳納的消費稅=(銷售額+自產自用銷售額)×消費稅稅率-進口稅額應繳納的消費稅=(600+200)×
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