《出納業(yè)務(wù)操作》課件-任務(wù)七 票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理（銀行承兌匯票）

項(xiàng)目七票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票匯票是遠(yuǎn)期票據(jù)，出票人與收款人約定在將來某一特定日期付款，最長期限不超過6個(gè)月。前言目錄1銀行匯票的介紹2銀行匯票的付款3銀行匯票的背書4銀行匯票的貼現(xiàn)銀行承兌匯票的介紹第一聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時(shí)作借方憑證第二聯(lián)收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作為借方憑證第三聯(lián)出票人存查目錄1銀行匯票的介紹2銀行匯票的付款3銀行匯票的背書4銀行匯票的貼現(xiàn)銀行承兌匯票的付款承兌申請A轉(zhuǎn)存保證金B(yǎng)票據(jù)簽發(fā)C支付貨款D兌付票款E承兌申請企業(yè)需要使用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，要先向開戶銀行提出申請。各銀行的要求有所差異。0102“開立銀行承兌匯票清單”是指企業(yè)在向銀行申請開出銀行承兌匯票時(shí)，提交的一份明細(xì)表格或資料清單。它記錄了本次開立的所有銀行承兌匯票的相關(guān)信息。轉(zhuǎn)存保證金企業(yè)提出承兌申請，經(jīng)銀行審核完成之后，出納應(yīng)向銀行指定賬戶存入保證金或辦理擔(dān)保。1其收款人為企業(yè)自身，并蓋上相應(yīng)的銀行預(yù)留印鑒填寫轉(zhuǎn)賬支票2收款人為企業(yè)自身，收款人賬號(hào)為銀行指定的賬號(hào)填寫進(jìn)賬單票據(jù)簽發(fā)（1）出票日期：填寫出票日期，使用中文大寫，不得更改；（2）出票人全稱：填寫出票人全稱；（3）出票人賬號(hào)：填寫出票人存款賬戶的賬號(hào)；（4）付款行全稱：填寫出票人開戶銀行名稱；（5）收款人-全稱：填寫收款人的全稱；（6）收款人-賬號(hào)：填寫收款人存款賬戶的賬號(hào)；（7）收款人-開戶銀行：填寫收款人開戶銀行名稱；由出納填寫銀行承兌匯票的相關(guān)信息，交由銀行柜員審核票據(jù)簽發(fā)（8）出票金額：用大寫金額，不得更改，不得留有空白；（9）小寫金額欄：填寫小寫金額，不得更改，前面加人民幣符“￥”；（10）匯票到期日：使用中文大寫，與出票日期填寫要求相同，付款期限最長不得超過6個(gè)月；（11）承兌協(xié)議編號(hào)：填寫雙方簽定的承兌協(xié)議的號(hào)碼；（12）行號(hào)：填寫承兌銀行的行號(hào)；（13）地址：填寫承兌銀行的地址；（14）出票人簽章：出票人加蓋預(yù)留印鑒，一般為財(cái)務(wù)專用章與法人章（一式三聯(lián)，在卡片聯(lián)和正聯(lián)蓋章）。由出納填寫銀行承兌匯票的相關(guān)信息，交由銀行柜員審核支付貨款出納銀行出納填寫完銀行承兌匯票交給銀行工作人員審核后在第二聯(lián)上簽章并退還給出納；

出納將匯票交由業(yè)務(wù)員用于支付貨款兌付票據(jù)出納銀行收款人在票據(jù)到期前將足額的票款存入付款賬號(hào)核對付款通知與銀行承兌匯票簽收表金額等信息給出納發(fā)付款通知款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人目錄1銀行匯票的介紹2銀行匯票的付款3銀行匯票的背書4銀行匯票的貼現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓背書指收款人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載的一種附屬票據(jù)行為。1.首次背書1填寫對方單位名稱2蓋上銀行預(yù)留印鑒3寫上背書日期背書轉(zhuǎn)讓2.多次背書如果本公司是被背書人，也可將其再背書。銀行承兌匯票的背書一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個(gè)背書人要與前一個(gè)被背書人相一致。滿足斜線一致的原則A背書轉(zhuǎn)讓2.多次背書若由于多次背書，導(dǎo)致銀行承兌匯票背面的背書人簽章處位置不夠時(shí)，可使用粘單進(jìn)行背書。出納除了在粘單上蓋上銀行預(yù)留印鑒外，還要在粘單的騎縫線處（粘貼的縫隙處）蓋章，這種蓋在騎縫線處的章稱為騎縫章。位置不夠時(shí)，可使用粘單進(jìn)行背書B在粘單的騎縫線處蓋章c目錄1銀行匯票的介紹2銀行匯票的付款3銀行匯票的背書4銀行匯票的貼現(xiàn)辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。持有人銀行貼現(xiàn)憑證銀行承兌匯票貼現(xiàn)憑證(回單）把貼現(xiàn)的金額直接轉(zhuǎn)到公司的賬戶上辦理貼現(xiàn)（1）填寫票據(jù)貼現(xiàn)的日期（2）填寫貼現(xiàn)憑證的連續(xù)編號(hào)，便于審閱與裝訂（3）填寫票據(jù)貼現(xiàn)申請人的全稱、銀行賬號(hào)及開戶銀行（4）貼現(xiàn)票據(jù)的種類，匯票號(hào)碼，出票日，到期日（5）填寫匯票承兌人（6）填寫承兌人的賬號(hào)，在銀行開立存款賬戶的，商業(yè)承兌匯票必須記載其賬號(hào)（若承兌人是銀行，則不用填寫）（7）填寫承兌人的開戶銀行名稱

（若承兌人是銀行，則不用填寫）（8）填寫匯票的金額，金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致辦理貼現(xiàn)（9）貼現(xiàn)率是指商業(yè)銀行辦