2025年注冊稅務(wù)師稅法二深度解析模擬試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法二深度解析模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并取得增值稅專用發(fā)票的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并繳納增值稅的單位和個人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅稅率分為6%、9%、13%、16%、18%。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額×稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅。B.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和消費稅。C.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和附加稅費。D.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和關(guān)稅。6.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法，正確的是：A.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅。B.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和消費稅。C.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和附加稅費。D.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和關(guān)稅。7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。B.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)憑證。C.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)賬簿。D.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)報表。8.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的是：A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的經(jīng)營情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的財務(wù)狀況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅申報進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。9.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的說法，正確的是：A.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。B.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅專用發(fā)票開具、使用等方面發(fā)生的爭議。C.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅減免稅、出口退稅等方面發(fā)生的爭議。D.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅納稅評估、納稅檢查等方面發(fā)生的爭議。10.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法，正確的是：A.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。B.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的經(jīng)營情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。C.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的財務(wù)狀況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。D.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅申報進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的單位和個人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人D.進口貨物的單位和個人2.下列屬于增值稅稅率的有：A.6%B.9%C.13%D.16%3.下列屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的有：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額×稅率4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的有：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票C.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票D.增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票5.下列屬于增值稅出口退稅的有：A.增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅B.增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和消費稅C.增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和附加稅費D.增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅和關(guān)稅6.下列屬于增值稅減免稅的有：A.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅B.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和消費稅C.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和附加稅費D.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅和關(guān)稅7.下列屬于增值稅納稅申報的有：A.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料B.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)憑證C.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)賬簿D.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)報表8.下列屬于增值稅納稅評估的有：A.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性B.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的經(jīng)營情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性C.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的財務(wù)狀況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性D.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅申報進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性9.下列屬于增值稅納稅爭議的有：A.增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議B.增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅專用發(fā)票開具、使用等方面發(fā)生的爭議C.增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅減免稅、出口退稅等方面發(fā)生的爭議D.增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在增值稅納稅評估、納稅檢查等方面發(fā)生的爭議10.下列屬于增值稅納稅檢查的有：A.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性B.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的經(jīng)營情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性C.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的財務(wù)狀況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性D.稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅申報進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（）2.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。（）3.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。（）5.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅。（）6.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅。（）7.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。（）8.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。（）9.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。（）10.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。當月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用3%的征收率。當月應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.某增值稅一般納稅人，2025年3月出口貨物取得海關(guān)出口退稅憑證，注明出口貨物離岸價50萬美元，外匯人民幣折合率為6.5，增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。當月應(yīng)退還的增值稅是多少？五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。2.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。3.簡述增值稅納稅申報的基本內(nèi)容和程序。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：A解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.答案：C解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%、16%、18%，其中6%適用于大部分貨物和應(yīng)稅服務(wù)，9%適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，13%適用于大部分貨物和應(yīng)稅服務(wù)，16%適用于部分高稅率貨物和應(yīng)稅服務(wù)。3.答案：A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。4.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。5.答案：A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅。6.答案：A解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅。7.答案：A解析：增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。8.答案：A解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。9.答案：A解析：增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.答案：A解析：增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人、進口貨物的單位和個人。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%、18%。3.答案：A、C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式包括銷售額乘以稅率減去進項稅額和銷售額乘以稅率減去進項稅額乘以稅率。4.答案：A、C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。5.答案：A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅。6.答案：A解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅。7.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅申報包括增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。8.答案：A、C解析：增值稅納稅評估包括稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。9.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅爭議包括增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.答案：A、C解析：增值稅納稅檢查包括稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。三、判斷題答案及解析：1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。2.錯誤解析：增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。3.正確解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。4.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。5.正確解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時，退還其已繳納的增值稅。6.正確解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以減征或者免征增值稅。7.正確解析：增值稅納稅申報是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。8.正確解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行評估，以確定其納稅申報的真實性和準確性。9.正確解析：增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅申報、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.正確解析：增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進行檢查，以確定其納稅申報的真實性和準確性。四、計算題答案及解析：1.答案：當月應(yīng)繳納的增值稅=200萬元×13%-(30萬元+20萬元)=16萬元解析：首先計算銷售額乘以稅率，即200萬元×13%=26萬元，然后減去進項稅額，即30萬元+20萬元=50萬元，最終得到應(yīng)繳納的增值稅為16萬元。2.答案：當月應(yīng)繳納的增值稅=100萬元÷(1+3%)×3%=2.91萬元解析：首先將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額，即100萬元÷(1+3%)=97.08萬元，然后計算不含稅銷售額乘以稅率，即97.08萬元×3%=2.91萬元，最終得到應(yīng)繳納的增值稅為2.91萬元。3.答案：當月應(yīng)退還的增值稅=50萬美元×6.5×13%-40萬元=8.25萬元解析：首先將離岸價乘以匯率轉(zhuǎn)換為人民幣，即50萬美元×6.5=325萬元，然后計算人民幣