2025年注冊稅務師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬題庫

2025年注冊稅務師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中只有一個最符合題意的選項，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，經審計后，應納稅所得額為1200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.200B.300C.250D.3002.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出200萬元，該企業(yè)當年銷售收入為1000萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年準予在稅前扣除的廣告費支出為（）萬元。A.150B.200C.100D.503.某企業(yè)2024年度購入固定資產原值500萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)第一年計提的折舊額為（）萬元。A.100B.200C.250D.3004.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年準予在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.30B.40C.50D.605.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的虧損彌補后，應納稅所得額為400萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.100B.150C.200D.2506.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的虧損彌補后，應納稅所得額為400萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年可享受的稅收優(yōu)惠為（）萬元。A.100B.150C.200D.2507.某企業(yè)2024年度購入無形資產原值500萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提攤銷。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)第一年計提的攤銷額為（）萬元。A.100B.200C.250D.3008.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的壞賬損失為30萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年準予在稅前扣除的壞賬損失為（）萬元。A.20B.25C.30D.359.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的非貨幣性資產交換產生的收益為10萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年應計入應納稅所得額的收益為（）萬元。A.5B.10C.15D.2010.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的資產減值損失為50萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當年準予在稅前扣除的資產減值損失為（）萬元。A.30B.40C.50D.60二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的選項，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些費用可以在稅前扣除？（）A.職工工資及社會保險費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金2.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.資產收益3.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.交際應酬費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金4.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些資產可以計提折舊？（）A.固定資產B.無形資產C.生物資產D.負債5.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些費用可以在稅前扣除？（）A.職工工資及社會保險費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金6.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.資產收益7.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.交際應酬費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金8.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些資產可以計提折舊？（）A.固定資產B.無形資產C.生物資產D.負債9.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些費用可以在稅前扣除？（）A.職工工資及社會保險費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金10.根據(jù)我國《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.資產收益三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）2.企業(yè)取得政府補助屬于免稅收入。（）3.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在稅前扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產交換產生的收益應當計入應納稅所得額。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在稅前扣除。（）6.企業(yè)計提的折舊費用可以在稅前扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的資產減值損失可以在稅前扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的財務費用可以在稅前扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的銷售費用可以在稅前扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的交際應酬費可以在稅前扣除。（）四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，計算出結果。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中含稅收入1000萬元，不含稅收入200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)當年應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度取得應稅所得額為800萬元，其中含稅收入1200萬元，不含稅收入800萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)當年應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。五、綜合分析題要求：本大題共1小題，共10分。請結合案例，分析企業(yè)在稅收會計核算過程中可能存在的問題，并提出相應的改進措施。案例：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，經審計后，應納稅所得額為700萬元。該企業(yè)當年實際繳納的企業(yè)所得稅為175萬元。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共10分。請結合案例，分析企業(yè)在稅收會計核算過程中可能存在的問題，并提出相應的改進措施。案例：某企業(yè)2024年度取得應稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)在計算應納稅所得額時，對以下支出未予扣除：交際應酬費20萬元、廣告費支出50萬元、業(yè)務招待費10萬元。請分析該企業(yè)在稅收會計核算過程中存在的問題，并提出相應的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：應納稅所得額為1200萬元，稅率為25%，計算公式為：1200萬元×25%=300萬元。2.答案：A解析思路：廣告費支出200萬元，銷售收入1000萬元，稅法規(guī)定廣告費支出不超過銷售收入15%的部分可以扣除，即1000萬元×15%=150萬元，因此，可以扣除150萬元。3.答案：A解析思路：固定資產原值500萬元，使用年限5年，直線法計提折舊，每年折舊額為500萬元÷5=100萬元。4.答案：C解析思路：公益性捐贈支出50萬元，稅法規(guī)定捐贈支出不超過會計利潤12%的部分可以扣除，即1000萬元×12%=120萬元，因此，可以扣除50萬元。5.答案：B解析思路：應納稅所得額為400萬元，稅率為25%，計算公式為：400萬元×25%=100萬元。6.答案：C解析思路：當年發(fā)生的虧損彌補后，應納稅所得額為400萬元，稅率為25%，計算公式為：400萬元×25%=100萬元，企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠為100萬元。7.答案：A解析思路：無形資產原值500萬元，使用年限5年，直線法計提攤銷，每年攤銷額為500萬元÷5=100萬元。8.答案：B解析思路：壞賬損失30萬元，稅法規(guī)定壞賬損失可以在稅前扣除。9.答案：B解析思路：非貨幣性資產交換產生的收益10萬元，應當計入應納稅所得額。10.答案：C解析思路：資產減值損失50萬元，稅法規(guī)定資產減值損失可以在稅前扣除。二、多項選擇題1.答案：ABC解析思路：職工工資及社會保險費、財務費用、銷售費用均可以在稅前扣除。2.答案：ABCD解析思路：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、資產收益均屬于應稅收入。3.答案：ABC解析思路：交際應酬費、財務費用、銷售費用均可以在稅前扣除。4.答案：ABC解析思路：固定資產、無形資產、生物資產均可以計提折舊。5.答案：ABC解析思路：職工工資及社會保險費、財務費用、銷售費用均可以在稅前扣除。6.答案：ABCD解析思路：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、資產收益均屬于應稅收入。7.答案：ABC解析思路：交際應酬費、財務費用、銷售費用均可以在稅前扣除。8.答案：ABC解析思路：固定資產、無形資產、生物資產均可以計提折舊。9.答案：ABC解析思路：職工工資及社會保險費、財務費用、銷售費用均可以在稅前扣除。10.答案：ABCD解析思路：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、資產收益均屬于應稅收入。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，符合稅法規(guī)定。2.答案：×解析思路：政府補助不一定屬于免稅收入，需根據(jù)具體情況判斷。3.答案：√解析思路：壞賬損失可以在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。4.答案：√解析思路：非貨幣性資產交換產生的收益應當計入應納稅所得額，符合稅法規(guī)定。5.答案：√