2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)精講：模擬試卷與解題技巧

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)精講：模擬試卷與解題技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：掌握增值稅的概念、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。1.增值稅是對(duì)什么征稅？A.銷(xiāo)售貨物收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入C.銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的收入D.購(gòu)買(mǎi)貨物和接受加工修理修配勞務(wù)的收入2.增值稅的納稅人包括哪些？A.企業(yè)B.個(gè)人C.事業(yè)單位D.以上都是3.增值稅的稅率分為幾種？A.一種B.兩種C.三種D.四種4.增值稅的征收范圍包括哪些？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是5.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=購(gòu)進(jìn)額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額D.應(yīng)納稅額=購(gòu)進(jìn)額-銷(xiāo)售額6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用是什么？A.證明納稅人已經(jīng)納稅B.證明購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)付款C.證明銷(xiāo)售方已經(jīng)銷(xiāo)售貨物D.以上都是7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？A.納稅人身份不同B.稅率不同C.納稅申報(bào)方式不同D.以上都是8.增值稅的優(yōu)惠政策有哪些？A.減免稅B.稅率優(yōu)惠C.納稅申報(bào)期限優(yōu)惠D.以上都是9.增值稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.以上都是10.增值稅的納稅期限是多久？A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年二、企業(yè)所得稅概述要求：掌握企業(yè)所得稅的概念、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？A.企業(yè)B.個(gè)人C.事業(yè)單位D.以上都是2.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括哪些？A.營(yíng)業(yè)收入B.財(cái)產(chǎn)收益C.股息、紅利D.以上都是3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.25%B.15%C.20%D.30%4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？A.營(yíng)業(yè)收入B.財(cái)產(chǎn)收益C.股息、紅利D.以上都是5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.營(yíng)業(yè)收入B.費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)D.資產(chǎn)6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？A.減免稅B.稅率優(yōu)惠C.納稅申報(bào)期限優(yōu)惠D.以上都是7.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.以上都是8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年9.企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定是什么？A.按季度預(yù)繳B.按月預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.以上都是10.企業(yè)所得稅的清算規(guī)定是什么？A.按季度清算B.按月清算C.按年清算D.以上都是三、個(gè)人所得稅概述要求：掌握個(gè)人所得稅的概念、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。1.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？A.中國(guó)公民B.外籍人士C.中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人D.以上都是2.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是3.個(gè)人所得稅的稅率是多少？A.3%-45%B.5%-35%C.10%-45%D.15%-45%4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是6.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？A.減免稅B.稅率優(yōu)惠C.納稅申報(bào)期限優(yōu)惠D.以上都是7.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.以上都是8.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年9.個(gè)人所得稅的預(yù)繳規(guī)定是什么？A.按季度預(yù)繳B.按月預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.以上都是10.個(gè)人所得稅的清算規(guī)定是什么？A.按季度清算B.按月清算C.按年清算D.以上都是四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理要求：熟悉增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象是誰(shuí)？A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.所有納稅人2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次有哪些？A.三聯(lián)B.四聯(lián)C.五聯(lián)D.六聯(lián)3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限是多久？A.開(kāi)具后一個(gè)月內(nèi)B.開(kāi)具后三個(gè)月內(nèi)C.開(kāi)具后六個(gè)月內(nèi)D.開(kāi)具后一年內(nèi)4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限是多久？A.五年B.十年C.二十年D.永久5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的核銷(xiāo)是指什么？A.發(fā)票作廢B.發(fā)票遺失C.發(fā)票損毀D.發(fā)票使用完畢6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的電子化是什么？A.電子發(fā)票B.電子收據(jù)C.電子支付D.電子賬本五、增值稅出口退稅要求：了解增值稅出口退稅政策、申報(bào)程序、退稅審核及注意事項(xiàng)。1.增值稅出口退稅的適用對(duì)象是誰(shuí)？A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.所有納稅人2.增值稅出口退稅的退稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.16%3.增值稅出口退稅的申報(bào)程序包括哪些步驟？A.準(zhǔn)備出口貨物報(bào)關(guān)單B.準(zhǔn)備出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.準(zhǔn)備出口貨物退（免）稅申報(bào)表D.以上都是4.增值稅出口退稅的審核內(nèi)容包括哪些？A.出口貨物真實(shí)性審核B.出口貨物退稅率審核C.出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票審核D.以上都是5.增值稅出口退稅的注意事項(xiàng)有哪些？A.出口貨物必須真實(shí)B.出口貨物必須符合退稅率要求C.出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須真實(shí)D.以上都是6.增值稅出口退稅的申報(bào)期限是多久？A.開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單之日起三個(gè)月內(nèi)B.開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單之日起六個(gè)月內(nèi)C.開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單之日起一年內(nèi)D.開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單之日起兩年內(nèi)六、增值稅納稅申報(bào)要求：掌握增值稅納稅申報(bào)的流程、要求和注意事項(xiàng)。1.增值稅納稅申報(bào)的期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年2.增值稅納稅申報(bào)的方式有哪些？A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.以上都是3.增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括哪些？A.納稅人基本情況B.應(yīng)納稅額C.稅款繳納情況D.以上都是4.增值稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)有哪些？A.申報(bào)內(nèi)容必須真實(shí)B.申報(bào)時(shí)間必須準(zhǔn)確C.申報(bào)資料必須齊全D.以上都是5.增值稅納稅申報(bào)的逾期處理是什么？A.罰款B.加收滯納金C.暫停出口退稅D.以上都是6.增值稅納稅申報(bào)的變更和更正程序是什么？A.提交變更申請(qǐng)B.提交更正申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.C解析：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的收入征稅。2.D解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位等所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人。3.B解析：增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，分別為13%和3%。4.D解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。5.C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額-購(gòu)進(jìn)額。6.D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票既是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)的憑證，也是證明納稅人已經(jīng)納稅的憑證。7.D解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅人身份、稅率、納稅申報(bào)方式等方面存在區(qū)別。8.D解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、納稅申報(bào)期限優(yōu)惠等。9.D解析：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記等。10.A解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)月。二、企業(yè)所得稅概述1.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位等所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人。2.D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)收益、股息、紅利等。3.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)收益、股息、紅利等。5.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)收入。6.D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、納稅申報(bào)期限優(yōu)惠等。7.D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記等。8.B解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為三個(gè)月。9.A解析：企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定為按季度預(yù)繳。10.C解析：企業(yè)所得稅的清算規(guī)定為按年清算。三、個(gè)人所得稅概述1.D解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人等。2.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。3.A解析：個(gè)人所得稅的稅率分為3%至45%共7個(gè)檔次。4.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。5.D解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。6.D解析：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、納稅申報(bào)期限優(yōu)惠等。7.D解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記等。8.B解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為三個(gè)月。9.A解析：個(gè)人所得稅的預(yù)繳規(guī)定為按季度預(yù)繳。10.C解析：個(gè)人所得稅的清算規(guī)定為按年清算。四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理1.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象為增值稅一般納稅人。2.B解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次為四聯(lián)。3.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為開(kāi)具后一個(gè)月內(nèi)。4.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為五年。5.D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的核銷(xiāo)是指發(fā)票使用完畢。6.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的電子化是指電子發(fā)票。五、增值稅出口退稅1.A解析：增值稅出口退稅的適用對(duì)象為增值稅一般納稅人。2.C解析：增值稅出口退稅的退稅率一般為13%。3.D解析：增值稅出口退稅的申報(bào)程序包括準(zhǔn)備出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物退（免）稅申報(bào)表等。4.D解析：增值稅出口退稅的審核內(nèi)容包括出口貨物真實(shí)性審核、出口貨物退稅率審核、出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票審核等。5.D解析：增值稅出口退稅的注意事項(xiàng)包括出口貨物必須真實(shí)、出口貨物必須符合退稅率要求、出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須真實(shí)等。6.A解析：增值稅出口退稅的申報(bào)期限為開(kāi)具出口貨物報(bào)關(guān)單之日起三個(gè)月內(nèi)。六、增值稅納