做賬實(shí)操-智利公司全盤賬務(wù)處理的實(shí)例

會計實(shí)操文庫7/17做賬實(shí)操-智利公司全盤賬務(wù)處理的實(shí)例假設(shè)該公司是一家從事電子產(chǎn)品制造和銷售的企業(yè)：公司設(shè)立股東出資：公司成立時，股東投入資金500,000智利比索，存入銀行賬戶。借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000采購業(yè)務(wù)賒購原材料：從當(dāng)?shù)毓?yīng)商購買電子元件，價值80,000智利比索，增值稅稅率為19%。借：原材料電子元件80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15,200（80,000×19%）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱95,200購買設(shè)備：用銀行存款購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值120,000智利比索。借：固定資產(chǎn)設(shè)備120,000貸：銀行存款120,000生產(chǎn)業(yè)務(wù)計提生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計40,000智利比索。借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：本月發(fā)生制造費(fèi)用20,000智利比索，按照生產(chǎn)工時比例分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用20,000貸：制造費(fèi)用20,000銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷商品：銷售電子產(chǎn)品給當(dāng)?shù)亓闶凵?，售價150,000智利比索，增值稅稅率為19%，收到現(xiàn)金。借：現(xiàn)金178,500貸：主營業(yè)務(wù)收入150,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28,500（150,000×19%）賒銷商品：銷售一批電子產(chǎn)品給國外客戶，價值30,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=900智利比索。假設(shè)出口稅率為0%。借：應(yīng)收賬款國外客戶（USD30,000）27,000,000（30,000×900）貸：主營業(yè)務(wù)收入27,000,000費(fèi)用支出支付租金：用銀行存款支付本月辦公室租金15,000智利比索，增值稅稅率為19%。借：管理費(fèi)用租金12,605.04（15,000÷1.19）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2,394.96（15,000÷1.19×0.19）貸：銀行存款15,000支付水電費(fèi)：支付本月水電費(fèi)5,000智利比索，增值稅稅率為19%。借：管理費(fèi)用水電費(fèi)4,201.68（5,000÷1.19）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）798.32（5,000÷1.19×0.19）貸：銀行存款5,000期末處理結(jié)轉(zhuǎn)成本：本月銷售商品的成本為100,000智利比索。借：主營業(yè)務(wù)成本100,000貸：庫存商品100,000計提所得稅：假設(shè)應(yīng)納稅所得額為50,000智利比索，企業(yè)所得稅稅率為27%。借：所得稅費(fèi)用13,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅13,500計提長期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，對各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性與完整性。審核無誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購置、費(fèi)用報銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準(zhǔn)確、項目列示規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對財務(wù)報表進(jìn)行深入分析，撰寫財務(wù)報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與審計工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，對收入、成本、費(fèi)用等項目進(jìn)行預(yù)測和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報告。針對預(yù)算執(zhí)行差異，及時進(jìn)行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)審計配合為內(nèi)部審計和外部審計工作提供必要的財務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計人員開展審計工作。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行解釋說明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計意見，對財務(wù)工作流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升財務(wù)管理水平。三、任職要求教育背景：會計學(xué)、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)，本科及以上學(xué)歷。工作經(jīng)驗：具有[X]年以上會計工作經(jīng)驗，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財務(wù)會計、成本會計、稅務(wù)會計等專業(yè)知識，精通會計準(zhǔn)則和財務(wù)法規(guī)。能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強(qiáng)的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運(yùn)用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析。職業(yè)資格：持有初級會計師及以上職稱證書，注冊會計師優(yōu)先。能力素