差額征稅的試題及答案VIP

差額征稅的試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種業(yè)務(wù)一般不適用差額征稅？A.旅游服務(wù)B.貸款服務(wù)C.勞務(wù)派遣服務(wù)D.人力資源外包服務(wù)答案：B2.提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C3.一般納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅時(shí)，銷售額應(yīng)扣除的項(xiàng)目不包括（）。A.向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)B.餐飲費(fèi)C.本單位導(dǎo)游的工資D.門票費(fèi)答案：C4.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照（）繳納增值稅。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)B.人力資源服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.其他現(xiàn)代服務(wù)答案：A5.某小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，本月取得含稅收入10萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利等共計(jì)8萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A6.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的（）后的余額為銷售額。A.分包款B.設(shè)備款C.材料款D.水電費(fèi)答案：A7.納稅人提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除（）后的余額為銷售額。A.支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后B.設(shè)備購置款C.安裝調(diào)試費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)答案：A8.以下關(guān)于差額征稅銷售額的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額D.客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額答案：D9.小規(guī)模納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，選擇差額征稅，取得含稅收入5萬元，支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)3萬元，該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A10.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于差額征稅適用范圍的業(yè)務(wù)有（）A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.航空運(yùn)輸服務(wù)C.物業(yè)管理服務(wù)D.安全保護(hù)服務(wù)答案：ABD2.提供旅游服務(wù)選擇差額征稅時(shí)，可扣除的項(xiàng)目有（）A.住宿費(fèi)B.餐飲費(fèi)C.交通費(fèi)D.簽證費(fèi)答案：ABCD3.關(guān)于勞務(wù)派遣服務(wù)差額征稅，下列說法正確的有（）A.一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，也可以選擇差額納稅B.小規(guī)模納稅人只能選擇差額納稅C.選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額D.差額納稅按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅答案：ACD4.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法差額征稅的，正確的有（）A.以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額B.可以全額開具增值稅專用發(fā)票C.應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款D.適用3%的征收率答案：ACD5.以下關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓差額征稅的說法，正確的有（）A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票D.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更答案：ABCD6.適用差額征稅的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，可扣除的項(xiàng)目包括（）A.向委托方收取并代為支付的政府性基金B(yǎng).行政事業(yè)性收費(fèi)C.代收的保險(xiǎn)費(fèi)D.代墊的運(yùn)費(fèi)答案：AB7.提供人力資源外包服務(wù)差額征稅，說法正確的有（）A.按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅B.銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金C.一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，征收率為5%D.可以全額開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC8.下列關(guān)于差額征稅發(fā)票開具的說法，正確的有（）A.選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利等費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票B.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，可以全額開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)等費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票答案：ABD9.一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅差額征稅的，以下說法正確的有（）A.以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額B.按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.可以全額開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC10.小規(guī)模納稅人提供（）服務(wù)適用差額征稅。A.勞務(wù)派遣B.安全保護(hù)C.旅游服務(wù)D.建筑服務(wù)（適用簡易計(jì)稅）答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有增值稅應(yīng)稅行為都可以適用差額征稅。（）答案：錯(cuò)誤2.提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是賣出價(jià)減去買入價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。（）答案：錯(cuò)誤4.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法差額征稅的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，預(yù)征率為3%。（）答案：正確5.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，銷售額包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資。（）答案：錯(cuò)誤6.旅游服務(wù)選擇差額征稅，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的餐飲費(fèi)等可以扣除。（）答案：正確7.小規(guī)模納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，不可以選擇差額征稅。（）答案：錯(cuò)誤8.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅。（）答案：錯(cuò)誤9.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除任何項(xiàng)目。（）答案：錯(cuò)誤10.客運(yùn)場站服務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，按照6%的稅率計(jì)算增值稅。（）答案：錯(cuò)誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述差額征稅的含義答案：差額征稅是指納稅人在計(jì)算銷售額時(shí)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除規(guī)定項(xiàng)目金額后的余額為銷售額，按照適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅，旨在避免重復(fù)征稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。2.列舉三種常見適用差額征稅的業(yè)務(wù)答案：-旅游服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等后的余額為銷售額。-勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資等后的余額為銷售額。-金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。3.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅差額征稅時(shí)，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答案：以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。公式為：應(yīng)納稅額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%。4.簡述差額征稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定答案：部分差額征稅業(yè)務(wù)對發(fā)票開具有限制，如選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)等，向用工單位收取用于支付給員工工資等費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票；金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票，目的是避免重復(fù)抵扣。討論題（每題5分，共4題）1.討論差額征稅對不同行業(yè)稅負(fù)的影響答案：對旅游、勞務(wù)派遣等行業(yè)，差額征稅避免重復(fù)征稅，減輕稅負(fù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)開展和行業(yè)發(fā)展。金融商品轉(zhuǎn)讓差額征稅合理確定稅基，減少不合理稅負(fù)。但對一些核算不規(guī)范的企業(yè)，可能因扣除項(xiàng)目界定、發(fā)票取得等問題，無法充分享受政策優(yōu)惠，稅負(fù)影響不一。2.在實(shí)際業(yè)務(wù)中，企業(yè)如何準(zhǔn)確選擇差額征稅方式？答案：企業(yè)要熟悉自身業(yè)務(wù)是否符合差額征稅范圍，對比一般計(jì)稅和差額征稅稅負(fù)高低，考慮成本核算、發(fā)票取得等因素。如勞務(wù)派遣企業(yè)，若成本主要是員工工資等，選擇差額征稅可降低稅負(fù)；同時(shí)要準(zhǔn)確核算扣除項(xiàng)目，按規(guī)定取得合法憑證，規(guī)范稅務(wù)處理。3.分析差額征稅政策對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與應(yīng)對措施答案：挑戰(zhàn)在于準(zhǔn)確核算扣除項(xiàng)目金額、取得合規(guī)扣除憑證及發(fā)票開具處理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)