2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與合規(guī)）

2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與合規(guī)）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.以下哪項(xiàng)不是稅法的基本原則？A.稅法明確性原則B.稅法公平原則C.稅法效率原則D.稅法專(zhuān)一性原則2.以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是？A.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種間接稅B.增值稅的稅基是商品的銷(xiāo)售價(jià)格C.增值稅的稅率是固定的D.增值稅的納稅人是在商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)不計(jì)入？A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.營(yíng)業(yè)外支出D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是？A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得的一種直接稅B.個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人所得C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的D.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人5.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)是增值稅的扣稅憑證？A.購(gòu)進(jìn)商品發(fā)票B.銷(xiāo)售商品發(fā)票C.銀行轉(zhuǎn)賬憑證D.勞務(wù)合同6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是？A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的純利潤(rùn)征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是？A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的稅基是房屋的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的D.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的是？A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是土地的實(shí)際使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人9.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的是？A.印花稅是對(duì)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅B.印花稅的稅基是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率是固定的D.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人10.以下關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法正確的是？A.車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有人征收的一種稅B.車(chē)船稅的稅基是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格C.車(chē)船稅的稅率是固定的D.車(chē)船稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇一個(gè)或多個(gè)最符合題意的答案。1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅C.股息紅利所得免稅D.對(duì)境外投資所得免稅2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售商品B.提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？A.購(gòu)進(jìn)原材料成本B.投資收益C.利息支出D.營(yíng)業(yè)外支出5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？A.房屋原值B.房屋評(píng)估價(jià)值C.房屋租金收入D.房屋折舊6.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？A.土地實(shí)際使用面積B.土地評(píng)估價(jià)值C.土地租金收入D.土地折舊7.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.技術(shù)合同C.貸款合同D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同8.以下哪些屬于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)？A.車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格B.車(chē)船的年折舊C.車(chē)船的使用年限D(zhuǎn).車(chē)船的實(shí)際使用價(jià)值9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.營(yíng)業(yè)收入B.投資收益C.營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）2.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來(lái)確定的。（）3.增值稅的納稅人在銷(xiāo)售商品時(shí)，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)商品時(shí)支付的增值稅。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于城鎮(zhèn)居民個(gè)人。（）5.車(chē)船稅的稅率是根據(jù)車(chē)船的類(lèi)型和用途來(lái)確定的。（）6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)計(jì)算的。（）7.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，可以扣除其銷(xiāo)售商品時(shí)支付的增值稅。（）8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用作為稅前扣除項(xiàng)目。（）9.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)使用農(nóng)村土地的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅法的基本原則及其在稅收征管中的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度的工資、薪金所得為12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為3萬(wàn)元，稿酬所得為1萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得為0.5萬(wàn)元，個(gè)人所得稅稅率為3%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2024年度購(gòu)進(jìn)原材料成本為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品收入為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。4.某個(gè)人擁有自用房產(chǎn)一套，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某企業(yè)2024年度使用車(chē)船一輛，購(gòu)置價(jià)格為20萬(wàn)元，車(chē)船稅稅率為5%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車(chē)船稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅法的基本原則包括明確性原則、公平原則、效率原則、專(zhuān)一性原則和合法性原則。專(zhuān)一性原則是指稅法應(yīng)針對(duì)特定的稅種和稅目進(jìn)行規(guī)定，不得濫用。2.A解析：增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種間接稅，其稅基是商品的銷(xiāo)售價(jià)格。3.C解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額，營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得的一種直接稅，其稅基是個(gè)人所得。5.A解析：增值稅的扣稅憑證是指購(gòu)進(jìn)商品時(shí)取得的發(fā)票，可以作為計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。6.B解析：企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。7.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種稅，其稅基是房屋的評(píng)估價(jià)值。8.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅，其稅基是土地的實(shí)際使用面積。9.A解析：印花稅是對(duì)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，其稅基是合同、憑證的金額。10.A解析：車(chē)船稅是對(duì)車(chē)船所有人征收的一種稅，其稅基是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題1.A解析：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。3.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)進(jìn)原材料成本、利息支出、營(yíng)業(yè)外支出等。5.A,B解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值或評(píng)估價(jià)值。6.A,B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積或評(píng)估價(jià)值。7.A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷(xiāo)合同、技術(shù)合同、貸款合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等。8.A,B,C,D解析：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格、年折舊、使用年限或?qū)嶋H使用價(jià)值。9.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。10.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。三、判斷題1.×解析：捐贈(zèng)支出在一般情況下不能作為稅前扣除項(xiàng)目。2.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平和稅率表來(lái)確定的。3.√解析：增值稅的納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)商品時(shí)支付的增值稅。4.×解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括城鎮(zhèn)居民個(gè)人和單位。5.√解析：車(chē)船稅的稅率是根據(jù)車(chē)船的類(lèi)型和用途來(lái)確定的。6.√解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)計(jì)算的。7.√解析：企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，可以扣除其銷(xiāo)售商品時(shí)支付的增值稅。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用作為稅前扣除項(xiàng)目。9.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。10.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題1.稅法的基本原則及其在稅收征管中的作用：解析：稅法的基本原則包括明確性原則、公平原則、效率原則、專(zhuān)一性原則和合法性原則。明確性原則要求稅法規(guī)定清晰、明確，便于納稅人理解和執(zhí)行；公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)公平合理，不得歧視；效率原則要求稅收征管高效、便捷；專(zhuān)一性原則要求稅法針對(duì)特定的稅種和稅目進(jìn)行規(guī)定；合法性原則要求稅收征管依法進(jìn)行。2.增值稅的征稅范圍和稅率：解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率根據(jù)不同商品和服務(wù)而有所不同。3.企業(yè)所得稅的納稅人和應(yīng)納稅所得額：解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。4.個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率：解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，具體稅率根據(jù)不同收入水平而有所不同。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值或評(píng)估價(jià)值，稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋類(lèi)型而有所不同。五、計(jì)算題1.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額計(jì)算得出。2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(12萬(wàn)元+3萬(wàn)元+1