2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)與實務(wù)操作試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)與實務(wù)操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍C.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的稅率分為單一稅率和累進稅率D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和單一稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅納稅人C.增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅專用發(fā)票適用于所有納稅人5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策說法正確的是：A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策只適用于外資企業(yè)D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)6.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策說法正確的是：A.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有個人B.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策只適用于高收入人群C.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策只適用于外籍人士D.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的人員7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定說法正確的是：A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行購買D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)共同印制8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定說法正確的是：A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后9個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后12個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳9.下列關(guān)于個人所得稅申報的規(guī)定說法正確的是：A.個人應(yīng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報個人所得稅B.個人應(yīng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報個人所得稅C.個人應(yīng)在取得所得后的次月45日內(nèi)申報個人所得稅D.個人應(yīng)在取得所得后的次月60日內(nèi)申報個人所得稅10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定說法正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)在每月15日前申報增值稅B.增值稅納稅人應(yīng)在每月20日前申報增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)在每月25日前申報增值稅D.增值稅納稅人應(yīng)在每月30日前申報增值稅二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算項目的有：A.收入總額B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出3.下列屬于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的情形有：A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收優(yōu)惠4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的有：A.專用發(fā)票的領(lǐng)用B.專用發(fā)票的填開C.專用發(fā)票的保管D.專用發(fā)票的作廢5.下列屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定有：A.匯算清繳的時間B.匯算清繳的資料C.匯算清繳的申報D.匯算清繳的審核四、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識，簡要回答以下問題。4.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其特殊情況。五、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，貨物成本80萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，勞務(wù)成本15萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答相關(guān)問題。6.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）經(jīng)營所得60萬元；（2）特許權(quán)使用費所得10萬元；（3）稿酬所得8萬元。假設(shè)個人所得稅適用累進稅率，計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。其中，銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。3.A解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。比例稅率適用于工資、薪金所得，超額累進稅率適用于其他所得。4.A解析：增值稅專用發(fā)票只適用于增值稅一般納稅人，用于抵扣進項稅額。5.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、外資企業(yè)等。6.A解析：個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的人員，包括高收入人群、外籍人士等。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算項目包括收入總額、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。3.A,B,C,D解析：個人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。4.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定包括專用發(fā)票的領(lǐng)用、填開、保管和作廢。5.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定包括匯算清繳的時間、資料、申報和審核。四、簡答題4.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等行為發(fā)生時。特殊情況包括：（1）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（4）采取預(yù)收貨款方式提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；（5）采取托收承付和委托銀行收款方式提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出勞務(wù)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（6）采取賒銷和分期收款方式提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。五、計算題5.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅稅額=100萬元×13%=13萬元（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=20萬元×13%=2.6萬元（3）購進原材料進項稅額=5萬元該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售貨物應(yīng)納增值稅稅額+提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅稅額-購進原材料進項稅額=13萬元+2.6萬元-5萬元=10.6萬元六、案例分析題6.解析：（1）經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅稅額=60萬元×30%-2.4萬元=16.2萬元（2）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納個人所得稅稅額=10萬元×20%×(1-20%)=