2025年注冊稅務(wù)師稅法二模擬考試及答案試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二模擬考試及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.某企業(yè)2024年6月取得銷售貨物收入500萬元，提供運(yùn)輸服務(wù)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入100萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.50B.55C.60D.653.下列關(guān)于增值稅零稅率政策的說法，正確的是（）。A.零稅率僅適用于出口貨物B.零稅率適用于國內(nèi)銷售貨物C.零稅率適用于小規(guī)模納稅人D.零稅率適用于所有增值稅納稅人4.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法，錯誤的是（）。A.免稅政策適用于國內(nèi)銷售貨物B.免稅政策適用于提供應(yīng)稅服務(wù)C.免稅政策適用于出口貨物D.免稅政策適用于小規(guī)模納稅人5.下列關(guān)于增值稅征稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為三檔：6%、9%、13%B.增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%C.增值稅稅率分為五檔：1%、3%、6%、9%、13%D.增值稅稅率分為六檔：0.5%、1%、3%、6%、9%、13%6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一聯(lián)次、統(tǒng)一編碼B.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理D.增值稅發(fā)票的打印，必須使用規(guī)定的增值稅發(fā)票打印機(jī)7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票是銷售方確認(rèn)銷售收入的憑證C.增值稅專用發(fā)票是購買方和銷售方共同確認(rèn)銷售收入的憑證D.增值稅專用發(fā)票是購買方和銷售方共同確認(rèn)銷售收入的憑證，同時也是銷售方確認(rèn)銷售收入的憑證8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天C.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.以上說法均正確9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人應(yīng)向其注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人應(yīng)向其經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.以上說法均正確10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策B.從事國家鼓勵發(fā)展項(xiàng)目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策C.從事扶貧項(xiàng)目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策D.以上說法均正確二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅稅率分為三檔：6%、9%、13%B.增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%C.增值稅稅率分為五檔：1%、3%、6%、9%、13%D.增值稅稅率分為六檔：0.5%、1%、3%、6%、9%、13%3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一聯(lián)次、統(tǒng)一編碼B.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理D.增值稅發(fā)票的打印，必須使用規(guī)定的增值稅發(fā)票打印機(jī)4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天C.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.以上說法均正確5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策B.從事國家鼓勵發(fā)展項(xiàng)目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策C.從事扶貧項(xiàng)目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策D.以上說法均正確三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的。1.增值稅是對商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅種。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或服務(wù)完成的當(dāng)天。（）6.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理。（）7.增值稅免稅政策適用于所有增值稅納稅人。（）8.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）9.增值稅納稅人可享受增值稅減免稅政策。（）10.增值稅納稅人應(yīng)向其注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算出應(yīng)納增值稅稅額。1.某一般納稅人2024年5月銷售貨物收入1000萬元，其中含稅銷售額為200萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為100萬元，購進(jìn)機(jī)器設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定。1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。六、論述題要求：論述增值稅稅收優(yōu)惠政策的意義及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。選項(xiàng)A、B、C都屬于增值稅征稅范圍，而選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅征稅范圍。2.答案：B解析：增值稅稅額=（銷售額+銷項(xiàng)稅額）-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=（500+200+100）÷（1+13%）×13%-（100+20）=55（萬元）。3.答案：D解析：零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為、國際運(yùn)輸服務(wù)等。選項(xiàng)A、B、C都不正確。4.答案：A解析：免稅政策適用于國內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等。選項(xiàng)B、C、D都不正確。5.答案：B解析：增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%。選項(xiàng)A、C、D都不正確。6.答案：C解析：增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理。選項(xiàng)A、B、D都不正確。7.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。選項(xiàng)B、C、D都不正確。8.答案：D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天、服務(wù)完成的當(dāng)天、貨物報關(guān)出口的當(dāng)天。選項(xiàng)A、B、C都不正確。9.答案：D解析：納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。選項(xiàng)A、B、C都不正確。10.答案：D解析：小規(guī)模納稅人、從事國家鼓勵發(fā)展項(xiàng)目的納稅人、從事扶貧項(xiàng)目的納稅人，均可享受增值稅減免稅政策。選項(xiàng)A、B、C都不正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。選項(xiàng)A、B、C、D都屬于增值稅征稅范圍。2.答案：B、C解析：增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%。選項(xiàng)A、D都不正確。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣、統(tǒng)一聯(lián)次、統(tǒng)一編碼，由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)由企業(yè)自行管理，打印必須使用規(guī)定的增值稅發(fā)票打印機(jī)。選項(xiàng)A、B、C、D都正確。4.答案：A、B、C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天、服務(wù)完成的當(dāng)天、貨物報關(guān)出口的當(dāng)天。選項(xiàng)D不正確。5.答案：A、B、C解析：小規(guī)模納稅人、從事國家鼓勵發(fā)展項(xiàng)目的納稅人、從事扶貧項(xiàng)目的納稅人，均可享受增值稅減免稅政策。選項(xiàng)D不正確。三、判斷題1.答案：正確2.答案：正確3.答案：正確4.答案：正確5.答案：正確6.答案：正確7.答案：錯誤8.答案：正確9.答案：正確10.答案：正確四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=（1000+200）÷（1+13%）×13%-（100+20）=110（萬元）解析：銷項(xiàng)稅額=（1000+200）÷（1+13%）×13%=130（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=100+20=120（萬元），應(yīng)納增值稅稅額=130-120=10（萬元）。五、簡答題1.答案：增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、開票人、復(fù)核人、收款人、單位名稱、開戶行及賬號、付款人名稱、付款人開戶行及賬號等。增值稅專用發(fā)票的開具要求：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票代碼、發(fā)票號碼不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、偽造、非法印制；發(fā)票開具后，如發(fā)生錯誤，應(yīng)立即停止開具，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理。六、論述題1.答案：增值稅稅收優(yōu)惠政策