2025年稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與模擬試卷

2025年稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，境內(nèi)投資收益100萬元，境外投資收益150萬元，營業(yè)外支出200萬元，其中包括公益性捐贈支出30萬元，稅收滯納金20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.970B.950C.960D.9802.某居民個(gè)人2024年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)金2萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益1萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.5萬元，稿酬所得0.8萬元。不考慮其他因素，該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.0D.2.53.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為500萬元，其中包含國債利息收入30萬元，境內(nèi)投資收益80萬元，境外投資收益120萬元，營業(yè)外支出100萬元，其中包括公益性捐贈支出30萬元，稅收滯納金20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.460B.470C.480D.4904.某居民個(gè)人2024年取得工資收入8萬元，年終獎(jiǎng)金1.5萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益0.5萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.3萬元，稿酬所得0.2萬元。不考慮其他因素，該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0.3B.0.4C.0.5D.0.65.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為800萬元，其中包含國債利息收入40萬元，境內(nèi)投資收益100萬元，境外投資收益150萬元，營業(yè)外支出200萬元，其中包括公益性捐贈支出40萬元，稅收滯納金30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.710B.720C.730D.7406.某居民個(gè)人2024年取得工資收入6萬元，年終獎(jiǎng)金1萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益0.3萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.2萬元，稿酬所得0.1萬元。不考慮其他因素，該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.57.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1200萬元，其中包含國債利息收入60萬元，境內(nèi)投資收益150萬元，境外投資收益180萬元，營業(yè)外支出300萬元，其中包括公益性捐贈支出60萬元，稅收滯納金50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1140B.1150C.1160D.11708.某居民個(gè)人2024年取得工資收入4萬元，年終獎(jiǎng)金0.8萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益0.2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.1萬元，稿酬所得0.05萬元。不考慮其他因素，該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.49.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1600萬元，其中包含國債利息收入80萬元，境內(nèi)投資收益200萬元，境外投資收益240萬元，營業(yè)外支出400萬元，其中包括公益性捐贈支出80萬元，稅收滯納金60萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1480B.1490C.1500D.151010.某居民個(gè)人2024年取得工資收入2萬元，年終獎(jiǎng)金0.4萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益0.1萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.05萬元，稿酬所得0.02萬元。不考慮其他因素，該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0.05B.0.1C.0.15D.0.2二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計(jì)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后會計(jì)利潤D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除E.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的稅前會計(jì)利潤E.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的稅后會計(jì)利潤3.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售成本C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售利潤D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售稅額E.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售成本C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售利潤D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售稅額E.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格5.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減去土地轉(zhuǎn)讓成本D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地轉(zhuǎn)讓成本E.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減去土地轉(zhuǎn)讓收入四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）2.個(gè)人捐贈支出的稅前扣除限額為捐贈支出的30%。（）3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅依據(jù)相同。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售折扣和銷售返利。（）5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，不包括土地轉(zhuǎn)讓成本。（）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)。（）7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，不包括各項(xiàng)扣除。（）8.增值稅的稅率分為17%、13%和6%，適用于不同的應(yīng)稅行為。（）9.消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%和15%，適用于不同的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）10.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%，適用于不同的土地增值額。（）五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為600萬元，其中包含國債利息收入20萬元，境內(nèi)投資收益50萬元，境外投資收益70萬元，營業(yè)外支出100萬元，其中包括公益性捐贈支出30萬元，稅收滯納金20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某居民個(gè)人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金3萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元，稿酬所得0.6萬元。假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為10%，計(jì)算該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。2.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。4.簡述消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.950解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-國債利息收入-境內(nèi)投資收益-境外投資收益-營業(yè)外支出-公益性捐贈支出+稅收滯納金=1000-50-100-150-200-30+20=950萬元。2.A.1.5解析思路：個(gè)人所得稅=(工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓收益+特許權(quán)使用費(fèi)收入+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(10+2+1+0.5+0.8)×10%-0=1.5萬元。3.A.460解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-國債利息收入-境內(nèi)投資收益-境外投資收益-營業(yè)外支出-公益性捐贈支出+稅收滯納金=500-30-80-120-100-30+20=460萬元。4.A.0.3解析思路：個(gè)人所得稅=(工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓收益+特許權(quán)使用費(fèi)收入+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(8+1.5+0.5+0.3+0.2)×10%-0=0.3萬元。5.A.710解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-國債利息收入-境內(nèi)投資收益-境外投資收益-營業(yè)外支出-公益性捐贈支出+稅收滯納金=800-40-100-150-200-40+30=710萬元。6.A.0.2解析思路：個(gè)人所得稅=(工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓收益+特許權(quán)使用費(fèi)收入+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(6+1+0.3+0.2+0.1)×10%-0=0.2萬元。7.A.1140解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-國債利息收入-境內(nèi)投資收益-境外投資收益-營業(yè)外支出-公益性捐贈支出+稅收滯納金=1200-60-150-180-300-60+50=1140萬元。8.A.0.1解析思路：個(gè)人所得稅=(工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓收益+特許權(quán)使用費(fèi)收入+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(4+0.8+0.2+0.1+0.05)×10%-0=0.1萬元。9.A.1480解析思路：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-國債利息收入-境內(nèi)投資收益-境外投資收益-營業(yè)外支出-公益性捐贈支出+稅收滯納金=1600-80-200-240-400-80+60=1480萬元。10.A.0.05解析思路：個(gè)人所得稅=(工資收入+年終獎(jiǎng)金+股票轉(zhuǎn)讓收益+特許權(quán)使用費(fèi)收入+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)=(2+0.4+0.1+0.05+0.02)×10%-0=0.05萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.BD解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計(jì)利潤，減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除。2.BC解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。3.AE解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等。4.AE解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等。5.AC解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，土地增值額是指土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本和土地開發(fā)成本后的余額。三、判斷題1.錯(cuò)解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除，但扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。2.錯(cuò)解析思路：個(gè)人捐贈支出的稅前扣除限額為捐贈支出的30%，但最高不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。3.錯(cuò)解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)不同，一般納稅人按照銷售額計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)稅。4.錯(cuò)解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但銷售額包括銷售折扣和銷售返利。5.錯(cuò)解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，不包括土地轉(zhuǎn)讓成本。6.對解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)。7.錯(cuò)解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，包括各項(xiàng)扣除。8.對解析思路：增值稅的稅率分為17%、13%和6%，適用于不同的應(yīng)稅行為。9.對解析思路：消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%和15%，適用于不同的應(yīng)稅消費(fèi)品。10.對解析思路：土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%，適用于不同的土地增值額。四、計(jì)算題1.解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=(600-20-50-70-100-30+20)×25%=110萬元。2.解析思路：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(12+3+2+1+0.6)×10%-0=1.5萬元