商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)操作規(guī)程

商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)操作規(guī)程

??市商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)操作規(guī)程,標(biāo)準(zhǔn)版，

第一章總則

第一條為規(guī)范我行客戶信用評價(jià)操作,對客戶的資信狀況進(jìn)行科學(xué)的分析和評

估，在客觀真實(shí)的基礎(chǔ)上對客戶價(jià)值和償債能力進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，特制定本操作規(guī)程.

第二條客戶信用評價(jià)操作規(guī)程包括收集審查資料，走訪客戶，4M分析與客戶

評分，建議信用等級，授信量分析，撰寫、審查評價(jià)報(bào)告六個(gè)階段。

第二章收集并審查材粒

第三條直接評價(jià)人員疝客戶進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要按照要求收集材料，并認(rèn)真核對材

料的真實(shí)性.具體需要的材料清單見附件1。

第四條審查客戶的材料內(nèi)容包括：

（-）審查企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。審查內(nèi)容包括：是否在有效期內(nèi)；是否年審合

格;注冊地是否與？？市商業(yè)銀行允許的經(jīng)營地域相一致。

（二）審查企業(yè)法人代碼證書.主要審查客戶是否申領(lǐng)了代碼證書;是否年審合

格.

（三）審查企業(yè)稅務(wù)登記證。主要審查客戶是否申領(lǐng)了稅務(wù)登記證；是否年審

合格。

（四）審查公司成立批文。一般公司成立不必辦理政府批文，如若客戶屬特殊

行業(yè)或政府有關(guān)部門有規(guī)定的則要有政府成立批文；應(yīng)審查批文的申報(bào)單位和批文

內(nèi)容。

（五）審查公司合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告.通過審查，對公司的組織形式、出資方

式、經(jīng)營方式、最高權(quán)力機(jī)構(gòu)等進(jìn)行全面了解。

（六）審查貸款卡

1、要審查原件；查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記系統(tǒng)，并打印企業(yè)基本信息、銀行負(fù)債

信息、對外擔(dān)保信息、重大事件信息等；

1

2、檢杳是否為人民銀行吊銷或通報(bào)作廢而補(bǔ)發(fā)的貸款卡;要審杳貸款卡是否在

有效期內(nèi)；要經(jīng)人民銀行年審合格，并注意年審記錄；

3、查詢在我行系統(tǒng)內(nèi)有沒有授信，是否為多頭授信；了解在他行系統(tǒng)的授信

情況;計(jì)算累計(jì)授信敞口總量余額（包括貸款余額，承兌、貼現(xiàn)金額，貿(mào)易融資情

況：信用證開證額度、進(jìn)出口押匯金額、打包貸款金額）：累計(jì)不良授信余額；累計(jì)

企業(yè)或有負(fù)債余額；累計(jì)不良或有負(fù)債余額；

4、按上述要求登錄人民銀行信貸登記系統(tǒng)對主要關(guān)聯(lián)企業(yè)（申請人直接或間

接控股20%以上或存在金額較大的關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)）貸款卡情況進(jìn)行查詢。

（七）審查在我行的銀行對賬單。審查內(nèi)容包括：在我行結(jié)算資金流量大小，占

銷售收入比例情況。

（八）查詢上期由我行評定的客戶信用級別。

第五條建筑安裝企業(yè)另須審查如下證件：

（-）審查《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書》。該證是施工企業(yè)承擔(dān)工程的資格證明.按

規(guī)定承擔(dān)各類工程施工任務(wù)，必須持有建設(shè)部門核發(fā)的施工企業(yè)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)

證書》：同時(shí)應(yīng)審杳是否在有效期內(nèi)，施工企業(yè)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書》每年由發(fā)

證機(jī)關(guān)審核換發(fā)一次。

（二）審查《安全資質(zhì)證》

《安全資質(zhì)證》有效期為兩年，期滿后向發(fā)證機(jī)關(guān)申請復(fù)審，經(jīng)復(fù)審合格簽證

后繼續(xù)有效。

第八條房地產(chǎn)企業(yè)要審查《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)等級證》，審查企業(yè)的資質(zhì)等

級，同時(shí)審查該證是否在有效期內(nèi)。

第三章走訪客戶

第六條走訪客戶的基本要求：

（一）直接評價(jià)人員在對客戶進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要力求以會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所審

計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，通過走訪客戶財(cái)務(wù)部門和主要管理者了解借款人情況。必

要時(shí)可采用拜訪客戶的商業(yè)往來客戶、供貨商和其他債權(quán)人等方式作進(jìn)一步了解。

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（二）核對財(cái)務(wù)報(bào)表和主要憑證，查看庫存，了解和掌握客戶的動(dòng)態(tài)情況，獲取

第一手材料。

（三）通過公開信息收集（如新聞媒體、網(wǎng)站等），核實(shí)所獲取信息的真實(shí)性。

第七條現(xiàn)場對客戶提交的資料與原件進(jìn)行核對，在資料上注明“與原件核對

無誤〃并簽名負(fù)責(zé)，把審查資料時(shí)發(fā)現(xiàn)的疑問一一弄清楚。

笫八條審查、了解客戶的經(jīng)營狀況，重點(diǎn)關(guān)注下列問題：

（一）企業(yè)組織架構(gòu)：包括組織結(jié)構(gòu)，母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司、合資控股、

合資企業(yè)狀況。

（二）企業(yè)資金運(yùn)作情況,資金流量大小，在他行結(jié)算情況.

（三）企業(yè)是否參與證券市場投資,參與的請說明。

（四）企業(yè)主要的產(chǎn)品或服務(wù)，產(chǎn)品或服務(wù)的銷售情況或市場情況。產(chǎn)品或服務(wù)

的市場占有率情況.

（五）企業(yè)的主要競爭對手是誰，競爭的主要方式為價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服

務(wù)、原材料來源或其他，

（六）企業(yè)的發(fā)展環(huán)境如何，包括政策，經(jīng)濟(jì)和地理環(huán)境等.與同行業(yè)相比存在

的優(yōu)勢、劣勢.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益如何，

（七）企業(yè)在同行業(yè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中的地位。行業(yè)現(xiàn)狀、市場發(fā)展前景。

（八）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否科學(xué)，判斷企業(yè)處于成長期、成熟期或衰退期.

（九）企業(yè)經(jīng)營策略是否隨市場變化而變化,有效性如何，

（十）企業(yè)有無資源，產(chǎn)品或銷售渠道有無優(yōu)勢，新產(chǎn)品開發(fā)和市場拓展方面

是否具有競爭力，發(fā)展?jié)摿θ绾危?/p>

（十一）企業(yè)的技術(shù)裝備、質(zhì)量管理、成本結(jié)構(gòu)情況如何，

（十二）企業(yè)原材料儲(chǔ)備水平如何，儲(chǔ)備期為多少天，多少金額，

（十三）企業(yè)每周開工多少天，多少班次，

（十四）企業(yè)有無擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蚣娌⑵渌髽I(yè)的計(jì)戈J.

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（十五）企業(yè)存在的問題和發(fā)展展望。

（十六）了解領(lǐng)導(dǎo)人的情況:通過了解借款人主要領(lǐng)導(dǎo)尤其是法定代表人的資

歷、素質(zhì)、業(yè)績、管理及開拓能力、經(jīng)營作風(fēng)、道德品質(zhì)等來考查借款人管理水

平。

（十七）企業(yè)家群體（董事會(huì)主要成員、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人）的資歷、背景、管理能力與經(jīng)驗(yàn)，以往工作業(yè)績，專業(yè)知識水平，年齡結(jié)構(gòu)，組

織能力，工作能力及應(yīng)變能力，職業(yè)道德，思想水平等.管理層的任期、穩(wěn)定性及連

續(xù)性如何，

（十八）企業(yè)經(jīng)營決策人，董事會(huì)與總經(jīng)理的授權(quán)關(guān)系如何，企業(yè)經(jīng)營者與企

業(yè)所有者的關(guān)系是直接經(jīng)營還是委托經(jīng)營等其它形式。

（十九）關(guān)注客戶的公司治理結(jié)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)人的任免情況。領(lǐng)導(dǎo)人間的協(xié)作關(guān)系

如何，

（二十）企業(yè)人力資源管理情況.包括數(shù)量、年齡、文化程度、工資待遇、企

業(yè)凝聚力等。

（二十一）企業(yè)的管理素質(zhì)如何，人事、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等管理水平、制度執(zhí)行有效

性如何，部門設(shè)置是否科學(xué)，財(cái)務(wù)人員對本企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營狀況是否定期進(jìn)行分

析、總結(jié)并提出合理化建議.

（二十二）股東對企業(yè)控制能力如何，企業(yè)所屬集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)程度高低，

（二十三）是否有重大的事項(xiàng)發(fā)生（人事、財(cái)務(wù)、經(jīng)營事故、訴訟等問題），企

業(yè)準(zhǔn)備如何應(yīng)對這些事項(xiàng)，

第九條審核有關(guān)財(cái)務(wù)信息和材料

除按要求審核并收集整理有關(guān)企業(yè)基本情況、經(jīng)營活動(dòng)等全面詳盡的資料信息

外,還應(yīng)收集掌握企業(yè)近3個(gè)年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表及編表說

明，企業(yè)成立不足3年的應(yīng)收集成立以來的年度財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表及

編表說明，以備財(cái)務(wù)分析之用.上述年度財(cái)務(wù)報(bào)告最好是經(jīng)過獨(dú)立、合法的會(huì)計(jì)（審

計(jì)）師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)告.信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表上.各要素是否齊全、有

效，包括企業(yè)稱謂、日期、企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員簽名等并加

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蓋公章,若有疑問應(yīng)核實(shí)清楚。

第十條對集團(tuán)客戶的合并報(bào)表進(jìn)行審核應(yīng)在收集、分析合并報(bào)表和分部報(bào)表

的基礎(chǔ)上重新進(jìn)行審核,重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（-）應(yīng)對合并報(bào)表股杈投資關(guān)系講行清理，避免所有者權(quán)益虛增：

（二）應(yīng)對集團(tuán)客戶內(nèi)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行清理；

（三）根據(jù)關(guān)聯(lián)交易關(guān)系確定利潤在集團(tuán)內(nèi)的轉(zhuǎn)移規(guī)模和方式。

第十一條資產(chǎn)負(fù)債表、損益表審核

一、資產(chǎn)負(fù)債表的審核

（一）流動(dòng)資產(chǎn)審核的主要內(nèi)容和方法：

1、核對貨幣資金要求審核企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質(zhì)押資金

等被限制的形態(tài)存在，要求提供能夠反映對應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)點(diǎn)企業(yè)貨幣資金總額的

銀行對賬單（進(jìn)而查清企業(yè)的開戶銀行及賬號）。對于合并報(bào)表，還要求查清貨幣

資金在母公司和主要子公司間的分布情況，并說明母公司對主要子公司資金的實(shí)際

控制能力.

2、當(dāng)應(yīng)收票據(jù)金額小于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí),一般可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)審核.

當(dāng)應(yīng)收票據(jù)金額大于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí)，應(yīng)作如下審核：

（1）核對應(yīng)收票據(jù)要求審核是否存在商業(yè)承兌匯票、以及是否存在已經(jīng)貼現(xiàn)

的商業(yè)承兌匯票。

（2）商業(yè)承兌匯票以及已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票兩項(xiàng)余額之和大于應(yīng)收票據(jù)總

額10%時(shí)，須將50%以上的商業(yè)承兌匯票和己經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票與明細(xì)賬核

對，并須列明最大三張票據(jù)各自涉及的金額和對應(yīng)的承兌人及與被審核企業(yè)的業(yè)務(wù)

關(guān)系，了解票據(jù)到期的兌付風(fēng)險(xiǎn)。

3、當(dāng)應(yīng)收款（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款）金額小于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí)，

可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)審核“當(dāng)應(yīng)收款金額大于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí)，應(yīng)作如下審

核：

（1）核查金額50%以上的應(yīng)收款明細(xì)賬；

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（2）對金額最大的三名債務(wù)人進(jìn)行詳細(xì)審核，說明占用資金的原因和期限、

聯(lián)系電話并與債務(wù)人聯(lián)系核實(shí)；審核債務(wù)人與債權(quán)企業(yè)的關(guān)系

（3）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析；

（4）核查企業(yè)應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備是否足額提取。

（5）當(dāng)單個(gè)債務(wù)人的欠款超過債權(quán)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的10%、或股東借款超過其

對債權(quán)人投資金額的50%時(shí)，須對債務(wù)人或股東進(jìn)行詳細(xì)審核.

4、當(dāng)存貨金額小于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí)，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)審核。當(dāng)存貨

金額大于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)10%時(shí)，應(yīng)核對報(bào)表數(shù)與明細(xì)賬余額合計(jì)是否相符。

5、核對待攤費(fèi)用報(bào)表數(shù)與其總賬余額是否相符,對待攤費(fèi)金額過大的,要審核

其明細(xì)賬，看待攤項(xiàng)目是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定.

（二）長期投資審核：

當(dāng)長期投資占總資產(chǎn)比例小于10,時(shí)，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)審核。當(dāng)長期投

資占總資產(chǎn)比例大于10,時(shí),要核查明細(xì)賬.核對長期投資明細(xì)賬余額總計(jì)與報(bào)表

是否相符，并做如下審核：

1、對于非股權(quán)投資，要求查清所投資的品種、金額、收益率及起止口期.

2、對于股權(quán)投資，要求詳細(xì)審核下列情況：

（1）股權(quán)投資收益情況；

（2）對投資收益情況較差的股權(quán)投資了解被投資企業(yè)經(jīng)營狀況；

（3）通過股權(quán)投資/解與其它企業(yè)的股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)審核：

當(dāng)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)價(jià)值小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)

審核.當(dāng)固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)價(jià)值大于企業(yè)總資產(chǎn)的應(yīng)做如下審核：

1、固定資產(chǎn)審核須重點(diǎn)關(guān)注下列情況：

（1）核杳固定資產(chǎn)明細(xì)賬與報(bào)表所列示金額是否?致：

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（2）對重要固定資產(chǎn)（占固定資產(chǎn)總價(jià)值20%以上）抵押情況進(jìn)行審核；

（3）固定資產(chǎn)折舊是否符合財(cái)務(wù)制度；

（4）要求至少審核價(jià)值居前，位的固定資產(chǎn)情況，取得相應(yīng)的所有權(quán)證明和價(jià)

值證明材料（如購買合同、發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、評估報(bào)告等資料）。房產(chǎn)

另須提交所在地的地理位置圖和房產(chǎn)的照片“

2、要求審核在建工程會(huì)計(jì)價(jià)值和形象進(jìn)度的一致性，并驗(yàn)證相應(yīng)的合同、發(fā)

票和產(chǎn)權(quán)證明等，審核在建工程是否已經(jīng)抵押；審核在建工程的建設(shè)目的，評估在

建工程對企業(yè)未來經(jīng)營的影響.

3、土地使用權(quán)審核包括如下內(nèi)容：

（1）權(quán)屬及周邊土地價(jià)格，原始購買價(jià)格和費(fèi)用是否繳清；

（2）土地使用年限和抵押情況；

（3）是否有通過評估增值增加資本公積。

4、審核無形資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目，如無形資產(chǎn)金額較大應(yīng)對下列情況進(jìn)行審核：

（1）無形資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)是否合法；

（2）無形資產(chǎn)攤銷是否合理正常。

（四）遞延資產(chǎn)報(bào)表數(shù)與明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)是否相符，明細(xì)項(xiàng)目是否符合財(cái)務(wù)

制度規(guī)定.

（五）其它資產(chǎn)應(yīng)該查其明細(xì)記錄和有關(guān)原始憑證。

（六）流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目審核的主要內(nèi)容和方法：

1、短期借款報(bào)表數(shù)與其總賬余額是否相符,總賬、明細(xì)賬和貸款卡記錄是否相

符。對借款不能按期歸還貝!需做出合理的解拜。

2、當(dāng)應(yīng)付款金額小于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債10%時(shí)，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)審核。當(dāng)應(yīng)

付款金額大于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債10%時(shí)應(yīng)核對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款，并

要求至少對金額最大的三名債權(quán)人進(jìn)行審核，了解債務(wù)形成的原因及與債權(quán)人的關(guān)

聯(lián)關(guān)系，以判斷企業(yè)資金來源的穩(wěn)定性.

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3、預(yù)提費(fèi)用報(bào)表數(shù)與總賬余額是否相符，金額較大時(shí)，應(yīng)查看明細(xì)項(xiàng)目，看

其是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

4、其他科目審核方法同上.

（七）長期負(fù)債：

審核報(bào)表數(shù)與其總賬余額是否相符，長期借款報(bào)表數(shù)與貸款卡記錄的是否相

符。金額較大的，要審核長期借款合同、企業(yè)債券發(fā)行批文及長期應(yīng)付款的形成原

因，并杳實(shí)上述長期負(fù)債的償還期.

（八）所有者權(quán)益審核的主要內(nèi)容和方法；

1、核對實(shí)收資本。

（1）核對實(shí)收資本明細(xì)賬，看投資者是誰，實(shí)力和信譽(yù)如何，通過實(shí)收資本核

查關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（2）核查企業(yè)有無虛假注資，抽逃資本金情況.

1核查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款明細(xì)賬戶記錄中有否與？

實(shí)收資本明細(xì)賬戶中相同的企業(yè)。

2以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)注資是否存在評估價(jià)值遠(yuǎn)大于實(shí)際價(jià)值？

的情況.

2、核實(shí)資本公枳變化情況，有無不合理的資本溢價(jià)和股本溢價(jià)、不合理的資

產(chǎn)評估增值等情況。

3、審核未分配利潤是否屬實(shí)。

二、損益表審核

（-）審核大宗商品銷售的原始合同及貨款回籠情況，看銷售明細(xì)賬幺計(jì)金額

同報(bào)表金額是否一致，判定報(bào)表反映的銷售收入是否真實(shí)可靠。

（二）審核企業(yè)成本明細(xì)賬，看企業(yè)成本明細(xì)賬己結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)的累計(jì)金額與報(bào)表列示

金額是否一致,是否有掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

（三）審核銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用借方累計(jì)發(fā)生額與損益表是否一致.

對單筆金額較大的費(fèi)用須詳細(xì)杳明。

（四）對金額過大的匯兌損失或溢余，特別是溢余要查明形成原因，看是否屬

實(shí)。

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（五）對大額的投資收益要求審核被投資企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)關(guān)于利潤分配的決

議，查驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證顯示的對方會(huì)計(jì)科目是銀行存款還是應(yīng)收賬款，以核實(shí)是否真有

投資收益，是否收到貨幣資金。

（六）對金額較大的營業(yè)外收入或支出，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額是否同

報(bào)表列示金額一致,然后抽查大額營業(yè)外收入或支出的原始單據(jù),驗(yàn)證其是否真實(shí).

（七）核查客戶納稅申報(bào)資料和納稅證明，用納稅額倒算的方法核查銷售收

入、利潤及其它科?目的真實(shí)性。

第十二條將審核結(jié)果與原報(bào)表相核對,若兩者出入較大,影響客戶信用評價(jià)的

準(zhǔn)確性，應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果重新編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

第十三條審核現(xiàn)金流量表

（一）若不需對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行重新編制，則審核原現(xiàn)金流量表編制是否有誤；

（二）若需對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行重新編制，則應(yīng)依照新編制的資產(chǎn)負(fù)債表

和損益表重新編制現(xiàn)金流量表。

第十四條現(xiàn)金流量表審核方法

現(xiàn)金流量表反映企'也現(xiàn)金收付的情況。鑒于債務(wù)的到期償還是以現(xiàn)金方式講

行，審查時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注客戶的現(xiàn)金獲取能力。

（一）經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量，應(yīng)關(guān)注其金額大小。若為負(fù)數(shù)，則應(yīng)查明原因，做

出合理解釋。

（二）投資性現(xiàn)金凈流量：與長期投資、固定資產(chǎn)科目的變化情況對比，審查

分析各項(xiàng)投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評價(jià)當(dāng)期投資和投資變化對未來現(xiàn)金

流的影響U

（三）融資性現(xiàn)金凈流量：要求審查其中借款、利息、分紅、股本等流入流出

的分項(xiàng)數(shù)字.重點(diǎn)關(guān)注非借款性質(zhì)的融資性現(xiàn)金流入情況。

（四）上述三項(xiàng)凈流量之和應(yīng)與現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物

科目期末數(shù)與期初數(shù)的差額合計(jì)數(shù)相一致。

9

第十五條查看所有開戶銀行名稱及存、授信余額情況，了解客戶信用記錄。

主要內(nèi)容包括：

（一）與我行往來的記錄;對流量大，占比高的單位，在其他條件都符合的情

況下,可優(yōu)先考慮支持.

（二）與其他行的往來記錄；

（三）原不合理占用授信的糾正情況，包括原不合理占用授信的基本狀況、糾

正措施和糾正計(jì)劃等；

（四）與客戶往來信譽(yù)情況，包括是否有未按購銷貨合司及時(shí)供銷貨，是否未及

時(shí)支付或收回貨款等不良記錄等；

（五）目前企業(yè)與哪些金融機(jī)構(gòu)往來、業(yè)務(wù)關(guān)系如何；

（六）目前企業(yè)在各行的負(fù)債分布：貸款金額、幣種、期限、擔(dān)保情況，銀行

承兌匯票、保函，進(jìn)出口押匯、打包貸款、開證情況，有無逾期或墊款現(xiàn)象.其他

銀行對企'他的杰度，還款記錄情況等：

（七）企業(yè)在我行的綜合授信情況；了解客戶是否有重大事項(xiàng)發(fā)生。

第四章4M分析與客戶評分

第十六條四因素分析法是指從財(cái)務(wù)、管理、市場、資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量四個(gè)方面對

客戶經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，從而對客戶資信狀況做出客觀、公正評價(jià)的方法。

笫十七條管理、市場、資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量三方面分析在《？？市商業(yè)銀行客戶信用

評價(jià)表》中詳細(xì)反映，本章不再做具體說明.

第十八條財(cái)務(wù)分析是利用客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)資料，通過正確理解、分析財(cái)

務(wù)信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況做出準(zhǔn)確、公正的評價(jià)，對企業(yè)發(fā)展前景做

出客觀的判斷。

第十九條我行對客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用綜合分析法.

我行對客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)須以各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)為切入點(diǎn)，通過與行業(yè)平均

數(shù)據(jù)、客戶歷史數(shù)據(jù)相比較，綜合分析得出結(jié)論。

常用的財(cái)務(wù)比率有：

（一）流動(dòng)性比率

10

1、流動(dòng)比率（火）

流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比.用公式表示為：流動(dòng)比率,流動(dòng)資

產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債。反映客戶在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，顯示短期債權(quán)人安

全邊際的大小。流動(dòng)比率一般以2：1為宜

*我行進(jìn)行客戶信用評價(jià)時(shí)在該處計(jì)算流動(dòng)比率時(shí)應(yīng)剔除賬齡一年以上應(yīng)收款

以及賬齡雖在一年以內(nèi)但質(zhì)量很差的應(yīng)收款；對剔除應(yīng)收款已計(jì)的減值準(zhǔn)備予以沖

回.鑒于不良存貨金額較難價(jià)定,本版操作規(guī)程不強(qiáng)制要求剔除不良存貨。

2、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率又稱酹性比率，是指企槐速動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)偵債的比率。速動(dòng)比率一般

以1:1為宜.計(jì)算公式為：

速動(dòng)比率，速動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債，（流動(dòng)資產(chǎn)，存貨），流動(dòng)負(fù)債。（*）

*我行進(jìn)行客戶信用評價(jià)時(shí)在該處計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)應(yīng)剔除賬齡一年以上應(yīng)收款

以及賬齡雖在一年以內(nèi)但質(zhì)量很差的應(yīng)收款；對剔除應(yīng)收款已計(jì)的減值準(zhǔn)備予以沖

（二）財(cái)務(wù)杠桿比率

財(cái)務(wù)杠桿比率是企業(yè)負(fù)債與凈資產(chǎn)之比。

財(cái)務(wù)杠桿比率=負(fù)債/凈資產(chǎn)

財(cái)務(wù)杠桿比率（保守）:負(fù)債/有形凈資產(chǎn)（*）

財(cái)務(wù)杠桿比率一般以0。4-1o5為宜.

大我行進(jìn)行客戶信用評價(jià)時(shí)在該處計(jì)算有形凈資產(chǎn)時(shí)可將由土地使用權(quán)形成的

無形凈資產(chǎn)納入有形凈資產(chǎn)計(jì)算。

財(cái)務(wù)杠桿比率過高,意味著負(fù)債在全部資產(chǎn)中占有較大比重,企業(yè)所有人投資比

例較小，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就主要由債權(quán)人承擔(dān)，從而大大地降低債權(quán)的安全系數(shù)。

（三）利潤比率

,、權(quán)益回報(bào)比率

11

權(quán)益回報(bào)比率:凈利潤/所有者權(quán)益凈值X100%

權(quán)益回報(bào)率變化的主要受財(cái)務(wù)杠桿的變化、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化及銷售利潤率

的變化的影響。同時(shí)，我們在分析這項(xiàng)指標(biāo)時(shí)必須了解，財(cái)務(wù)杠桿對權(quán)益回報(bào)率具

有兩方面的影響,財(cái)務(wù)杠桿升高即負(fù)債增加，一方面使利息費(fèi)用增加，凈利潤減少，

使權(quán)益回報(bào)率降低，這是杠桿的財(cái)務(wù)成本效應(yīng)；另一方面，如果新增負(fù)債產(chǎn)生的利

潤大于其相應(yīng)產(chǎn)生的利息費(fèi)用，則可使權(quán)益回報(bào)率增加，這就是杠桿的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)效

應(yīng)。

,、毛利潤率

毛利潤率=銷售利潤/銷W凈收入x1oo%

我們可以通過毛利潤率的變化趨勢反映企業(yè)為銷售或生產(chǎn)的產(chǎn)品付出的成本有

哪些變化。將毛利率和銷售的變化趨勢聯(lián)系起來，分析企業(yè)是否有過度交易行為。

,、凈利潤率

凈利潤率=凈利潤/銷售凈收入X100%

這項(xiàng)指標(biāo)除了可以反映企業(yè)的盈利能力，還可通過其變化趨勢分析企業(yè)的費(fèi)用

管理情況。

,、資產(chǎn)報(bào)酬率，也稱投資收益率，是指企業(yè)全部資立運(yùn)轉(zhuǎn)所實(shí)現(xiàn)的利潤與資

產(chǎn)平均占用額之比.

計(jì)算公式為：資產(chǎn)報(bào)酬率，（凈利潤，利息費(fèi)用，所得稅），平均總資產(chǎn)X100

%

公式中的分子包含了資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)所帶來的全部利潤（包括稅收和利息），分母為企

業(yè)年初與年末資產(chǎn)占用額的平均數(shù)。

資產(chǎn)報(bào)酬率所反映的是企業(yè)全部資產(chǎn)的創(chuàng)利能力，所以也稱生產(chǎn)率比率。其比

率越高，說明企業(yè)獲利能/越好。

為了對資產(chǎn)報(bào)酬率作進(jìn)一步分析，我們還可將其作如下分解.

資產(chǎn)報(bào)酬率，（凈利潤，利息費(fèi)用，所得稅），銷貨凈額義（銷貨凈額，資產(chǎn)平均

占用額），銷售利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

顯然，資產(chǎn)報(bào)酬率實(shí)際上是由銷售利潤率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率兩個(gè)因素

12

決定的。據(jù)此，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的途徑可以有兩條：一是擴(kuò)大銷售水平,加快資

金周轉(zhuǎn);二是努力降低消耗，從而提高盈利水平

（四）效率比率

,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指銷貨凈額與應(yīng)收賬款平均余額之比，計(jì)算公式為：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，銷貨凈額，（應(yīng)收收款平均余額+應(yīng)收票據(jù)平均余額）X100%

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以看出企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

越多，說明收賬速度越快，出現(xiàn)壞賬可能性越小.另外，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度還可

依據(jù)應(yīng)收賬款平均收賬期來判斷。計(jì)算公式為：

應(yīng)收賬款平均收賬期，應(yīng)收賬款平均余額，銷貨凈額X365,365,應(yīng)收賬款周

轉(zhuǎn)率

企業(yè)應(yīng)收賬款的平均收賬期越短，壞賬損失發(fā)生的可能性就越小，回收現(xiàn)金的

速度也就越快，償債能力越強(qiáng).

,、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是指銷貨成本與存貨平均余額之比。計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率，銷

貨成本，存貨平均余額X1Q0%。式中，存貨平均余額等于年初與年末存貨余額的

平均數(shù)。

存貨周轉(zhuǎn)率表示在一年內(nèi)存貨從購進(jìn)到售出所循環(huán)的次數(shù)，是流動(dòng)資產(chǎn)中最能

體現(xiàn)企業(yè)營銷能力的項(xiàng)目。存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)與行業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率相比較，從中看出

企業(yè)營銷能力在同業(yè)中所處位置.

（五）償債比率

，、利息保障倍數(shù)

計(jì)算公式如下：

若做了客戶現(xiàn)金流量預(yù)測，則，

利息保障倍數(shù);經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/利息支出

若沒有做現(xiàn)金流量預(yù)測，則，

13

利息保障倍數(shù):（凈利潤+折舊+攤銷+財(cái)務(wù)費(fèi)用-（應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)增加+存貨增

加一應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)增加））/利息支出

這一倍數(shù)越大，說明債權(quán)人的利息收入就越有保障,投資越安全。反之，如果倍

數(shù)過小，企業(yè)不能保證向債權(quán)人支付利息，那就說明負(fù)債過多或獲取現(xiàn)金能力、盈

利能力太差，進(jìn)一步舉借債務(wù)是不利的.

,、傳統(tǒng)償債比率

計(jì)算公式如下：

傳統(tǒng)償債比率=（凈利潤+攤銷+折舊+已支付的利息）/（所有貸款本金+利息）

X100%

這項(xiàng)指標(biāo)主要衡量企業(yè)對所有債務(wù)的最終償還能力的高低。理論上該指標(biāo)越高

那么償債能力越強(qiáng)。

（六）現(xiàn)金比率

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比率

計(jì)算公式如下：

現(xiàn)金到期債務(wù)比率=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/本期到期債務(wù)X100%

該指標(biāo)反映企業(yè)用每年的經(jīng)營性現(xiàn)金流量償還本期到期債務(wù)的能力，是揭示企

業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要指標(biāo).本期到期債務(wù)指本期到期的長期負(fù)債和應(yīng)付票

據(jù)。

2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

計(jì)算公式如下：

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債X100%

該指標(biāo)是用每年的經(jīng)營性現(xiàn)金流量支付流動(dòng)負(fù)債的能力，是反映償債能力的指

標(biāo).

3、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

計(jì)算公式如下：

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/凈利潤

該指標(biāo)表明了每一元凈利潤中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入，反映企業(yè)當(dāng)期凈

利潤中現(xiàn)金收益的保障程度.一般來說,該指標(biāo)越高，表明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤中流入

現(xiàn)金的凈利潤越多，可供企業(yè)自由支配

14

的貨幣資金增加量越大,有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力.

第二十條直接評價(jià)人員根據(jù)客戶實(shí)際情況按照《？？市商業(yè)銀行客戶信用評

價(jià)表》進(jìn)行評分

第二十一條為使我行客戶信用評價(jià)更加準(zhǔn)確，需對按照《？？市商業(yè)銀行客

戶信用評價(jià)表》評出的客戶信用評價(jià)分?jǐn)?shù)進(jìn)行修正.當(dāng)出現(xiàn)下列需修正的因素時(shí)，應(yīng)

根據(jù)程度的輕重相應(yīng)調(diào)減客戶信用評價(jià)得分，并將該分?jǐn)?shù)作為建議信用等級的最終

分?jǐn)?shù)。

（一）涉及重大法律訴訟；

（-）行業(yè)政策發(fā)生重大變化；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大的危機(jī)事件，影響企業(yè)生存和發(fā)展；

（四）經(jīng)營性現(xiàn)金流為負(fù)，且呈現(xiàn)出明顯下滑趨勢，但未達(dá)到凈資產(chǎn)25%以

上；

（五）應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重較大，且賬齡在一年以上的應(yīng)收賬款占比超過50

%,但未達(dá)到凈資產(chǎn)25%以上。

（六）長期投資比重較大，且投資收益率明顯低于同期貸款利率；

（七）資產(chǎn)負(fù)債比率過高，且無充實(shí)資本金具體舉措；

（八）出現(xiàn)重大關(guān)聯(lián)交易，以不公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；

（九）不合理的資產(chǎn)評估增值引起權(quán)益增加，且剔除后資產(chǎn)負(fù)債率較高.

第五章信用等級

第二十二條客戶信用等級共分為10級：

AAA綜合評價(jià)得分達(dá)到90分（含）以上；

AA綜合評價(jià)得分達(dá)到85分（含）以上；

A綜合評價(jià)得分達(dá)到78分（含）以上；

BBB綜合評價(jià)得分達(dá)到70分（含）以上；

BB綜合評價(jià)得分達(dá)到65分（含）以上；

B綜合評價(jià)得分達(dá)到60分（含）以上；

CCC綜合評價(jià)得分達(dá)到55分（含）以上；

CC綜合評價(jià)得分達(dá)到50分（含）以上；

15

C綜合評價(jià)得分達(dá)到40分（含）以上；

D綜合評價(jià)得分達(dá)到40分以下。

第六章授信量分析

第二十三條客戶授信量分析是評價(jià)人員在推算客戶對？？市商業(yè)銀行的信用需

求、測算授信控制量的基礎(chǔ)上提出對客戶授信總量建議值的過程。

第二十四條評價(jià)人員通過對客戶資金需求、來源渠道及可靠性進(jìn)行審查分

析，推算客戶對？？市商業(yè)銀行的信用需求。

客戶資金需求分析包括流動(dòng)資金需求分析和固定資產(chǎn)資金需求分析?.流動(dòng)資金

需求分量分析可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)測算估算法.固定資產(chǎn)資金需求分

析根據(jù)項(xiàng)目評估報(bào)告確定。

第二十五條在本版客戶信用評價(jià)中，列入商業(yè)負(fù)債的銀行承兌匯票、信用證

開證業(yè)務(wù)視為客戶銀行負(fù)債進(jìn)行計(jì)算.

第二十六條擴(kuò)大指標(biāo)估算法：

參照客戶歷史的流動(dòng)資金占有率,對借款人流動(dòng)資金需求增量進(jìn)行估算.可按照

銷售收入流動(dòng)資金占用率、經(jīng)營成本流動(dòng)資金占用率或單位產(chǎn)量流動(dòng)資金占用率等

進(jìn)行測算。具體測算表如下：

（根據(jù)客戶經(jīng)營特點(diǎn)，選擇銷售收入、經(jīng)營成本或產(chǎn)量之一測算）去年銷售收

入量a二去年經(jīng)營成本量"去年產(chǎn)量a二去年流動(dòng)資金合理占去年流動(dòng)資金合理

占用去年流動(dòng)資金合理占用b=b=用b=

銷售收入今年預(yù)測量經(jīng)營成本今年預(yù)測量C二產(chǎn)量今年預(yù)測量C二C二

流動(dòng)資金需求今年預(yù)流動(dòng)資金需求今年預(yù)測流動(dòng)資金需求今年預(yù)測增量d=增

量d=測增量d=d-bX(c/a,1)d-bX(c/a,1)d-bX(c/a,1)

測算流動(dòng)資金合理占用b,可采用資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一項(xiàng)的金額，并扣

除流動(dòng)資產(chǎn)中：

16

1、短期投資、一年內(nèi)到期長期債權(quán)投資、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等不直接參

與企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金項(xiàng)目；

2、直接參與經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中不合理資金占用部分,如過量沉淀的貨

幣資金、賬齡過長的應(yīng)收款項(xiàng)、長期積壓的存貨、其他應(yīng)收款項(xiàng)目中的不合理部分

等.

第二十七條分項(xiàng)詳細(xì)估算法：

即對客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中不同階段的資金占用逐項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)測算，以確定其流

動(dòng)資金的需求量.下面以工業(yè)企業(yè)為例，介紹此估算方法。工業(yè)企業(yè)依其生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)

節(jié)的不同順序，可將流動(dòng)資金劃分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金和流通環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金。流通環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金包

括結(jié)算資金和貨幣資金。具體資金構(gòu)成見下表：

儲(chǔ)備資金原材料、輔助材料?、燃料動(dòng)力、備品備流存件、低值易耗品、包

裝物動(dòng)貨生產(chǎn)資金在產(chǎn)品、自制半成品、待攤費(fèi)用資產(chǎn)成品資金產(chǎn)成品、

外購商品

金發(fā)出商品、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、

結(jié)算資金

暫付款

貨幣資金銀行存款、庫存現(xiàn)金

、伸冬野金仙算”件在務(wù)金川口二式I貨：

1

儲(chǔ)備資金二？（全年需用量X進(jìn)廠單位價(jià)格）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

上式中：

進(jìn)廠單位價(jià)格;（含稅出廠價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi)）X（1+運(yùn)輸損耗率）

周轉(zhuǎn)天數(shù)

周轉(zhuǎn)次數(shù)二全年天數(shù)/

周轉(zhuǎn)天數(shù)是指一次性儲(chǔ)冬可供企業(yè)生產(chǎn)消耗的天數(shù)，其確定要考慮企業(yè)的規(guī)

模、特點(diǎn)、原料、市場供需情況、計(jì)劃產(chǎn)量及企業(yè)實(shí)際情

況等因素。

2、生產(chǎn)資金的估算.

17

生產(chǎn)資金數(shù)是指從投料生產(chǎn)到產(chǎn)品完工下線這一段所占用的資

金。其測算公式如下：

生產(chǎn)資金=日均生產(chǎn)費(fèi)用X產(chǎn)品生產(chǎn)周期=（產(chǎn)品經(jīng)營成本/年工作日）

X產(chǎn)品生產(chǎn)周期

3、成品資金的估算.

成品資金是指企業(yè)產(chǎn)品完工入庫到庫存產(chǎn)品對外售出這一時(shí)間

內(nèi)人用的資金「共冽克公式好卜；

成品資金;（年經(jīng)營成本/年產(chǎn)量）X,年初庫存+年產(chǎn)量X。一產(chǎn)銷率），

上式中.經(jīng)療成本、下產(chǎn)員、產(chǎn)壞?出為為當(dāng)下的茂測數(shù).

4、結(jié)算資金的估算。

結(jié)算資金是指從庫存產(chǎn)品出庫銷售到貨款進(jìn)入企業(yè)賬戶過程中,

山丁貨款圻所亡用的賁金.具北月公式如下：

結(jié)算資金=產(chǎn)品銷售成本/結(jié)算次數(shù)=（產(chǎn)品銷售成本/360）X結(jié)算天數(shù)

上式中，結(jié)算天數(shù)的計(jì)算公式為：

結(jié)算天數(shù);商品在途天數(shù)+驗(yàn)收天數(shù)+購貨方承付天數(shù)+限行結(jié)算天數(shù)

5、貨幣資金的估算。

貨幣資金是企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，保持支付能力而以貨幣形態(tài)存在

的資金.對企業(yè)貨幣資金的估算要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、結(jié)算方式、不同時(shí)期貨幣資金

變化規(guī)律等因素合理加以估算.通過上述

各用倉劈金L勺齒源.便可測力企“流動(dòng)在金教‘nv

全部流動(dòng)資金需要量=儲(chǔ)備資金+生產(chǎn)資金+成品資金+結(jié)算資金+貨幣資金

第二十八條信貸經(jīng)營人員分析客戶需求之后，要測算客戶總授信控制量、？？

市商業(yè)銀行銀行負(fù)債控制量，提出總授信量建議值、？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信

量建議值.

一、總負(fù)債容忍度

18

總負(fù)債容忍度是由根據(jù)客戶所屬行業(yè)目標(biāo)杠桿比率值、客戶信用等級確定的企

業(yè)H標(biāo)杠桿比率調(diào)節(jié)系數(shù)和客戶有效凈資產(chǎn)三者共同確定。其計(jì)算公式如下：

總負(fù)債容忍度;KXVXE

K為行業(yè)目標(biāo)杠桿比率，根據(jù)不同的行業(yè)確定（見附件2）.

V為根據(jù)客戶信用等級確定的企業(yè)目標(biāo)杠桿比率調(diào)節(jié)系數(shù)，主要根據(jù)客戶的情

況對行業(yè)目標(biāo)杠桿比率進(jìn)行調(diào)整，確定方法見下表：

信用等級AAAAAABBBBB

調(diào)節(jié)系數(shù)V10。950.90o80o7

BB級以下客戶的授信總量建議值直接定為零

E二凈資產(chǎn)-可認(rèn)定的其他已損耗的資產(chǎn)，為客戶目前的有效凈資產(chǎn)。

可認(rèn)定的其他已損耗的資產(chǎn)指待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)和待處理財(cái)產(chǎn)損溢、不合理

的其他應(yīng)收款等已經(jīng)損耗的資產(chǎn)

二、比較客戶資金需求量與總負(fù)債容忍度大小

（一）若前者遠(yuǎn)大于后者，應(yīng)查明原因并按以下方式分別進(jìn)行處理：

1、若原因?yàn)殇N售計(jì)劃制定過高導(dǎo)致資金需求量較大：

1與客戶溝通并征得客戶同意調(diào)整銷售計(jì)劃，則根據(jù)調(diào)整后的計(jì)？

劃重新進(jìn)行測算；

2查明客戶是否有明確的增資計(jì)劃，若有則按增資后的凈資產(chǎn)額？

重新計(jì)算總負(fù)債容忍度。

2、若非上述原因授信總量建議值確定為零.

（二）若兩者基本一致或前者遠(yuǎn)小于后者，選擇其中較小者（記為1）作為計(jì)算銀

行負(fù)債控制量的計(jì)算依據(jù)。即：？

l=Min［總負(fù)債容忍度，客戶資金需求量］?

銀行負(fù)債控制量的計(jì)算

公式一：2銀行負(fù)債控制量=1X70呢??

19

公式二：3銀行負(fù)債控制量=1—現(xiàn)有非銀行負(fù)債??

注：非銀行偵債指除銀牛負(fù)債外的其他負(fù)債，即資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債總額減去銀行

負(fù)債。

分別按照公式一、二計(jì)算銀行負(fù)債控制量,并比較2和3,選擇？？其中較小者

作為銀行負(fù)債授信控制量4,即：？

銀行負(fù)債授信控制量=Min［lX70%,1-現(xiàn)有非銀行負(fù)債］??

選擇較小者作為銀行負(fù)債授信控制量是為保證客戶的杠桿比率不高于行業(yè)目標(biāo)

杠桿比率。同時(shí)在此前提下保證在客戶所有負(fù)債中，非銀行負(fù)債比率不低于30%。

三、確定？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量

??市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量是?？市商業(yè)銀行確定的對單一客戶所有表

內(nèi)外本外幣授信總量（擔(dān)保業(yè)務(wù)除外）的風(fēng)險(xiǎn)控制界限。？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債

授信控制量測算公式如下：

??市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量=4-客戶在他行實(shí)際授信？

余額一客戶在他行可能提用的剩余授信余額

在計(jì)算客戶在他行可能提用的剩余授信余額時(shí)應(yīng)要求客戶對是否提用做事書面

承諾。

四、？？市商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)授信控制量的確定

我行應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際需求、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素確定對單一客戶辦理擔(dān)

保業(yè)務(wù)的授信控制量。

五、總授信控制量

總授信控制量;？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量+??市商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)

授信控制量

總授信控制量包含？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量和？？市商業(yè)銀行擔(dān)保

業(yè)務(wù)授信控制量兩個(gè)部分.兩者應(yīng)在客戶信用評價(jià)報(bào)告中分別予以明確，不得相互

混用。

第二十九條授信總量建議信

授信總量建議值的確定時(shí)還應(yīng)在上述分析計(jì)算的基礎(chǔ)上充分考慮以下因素：

20

1、客戶的信用等級；

2、??市商業(yè)銀行的信貸政策；

3、客戶的綜合貢獻(xiàn)度大??；

4、銀行同業(yè)間的競爭格局.

同時(shí)應(yīng)在客戶信用評價(jià)中分別明確？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信量建議值、？？

市商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)授信量建議值，不得混用。

第三十條對客戶的銀行負(fù)債授信量建議值原則上不得超過測算出的銀行負(fù)債

授信控制量。超過銀行負(fù)債授信控制量的，必須在客戶信用評價(jià)報(bào)告中第四項(xiàng)第

（A）條其他需要說明的事項(xiàng)中詳細(xì)說明原因.

對客戶的授信總量建議值原則上不得超過測算出的總授信控制量。超過總授信

控制量的，必須在客戶信用評價(jià)報(bào)告中第四項(xiàng)第（A）條其他需要說明的事項(xiàng)中詳

細(xì)說明原因.

第七章撰寫、審查客戶信用評價(jià)報(bào)告

第三十一條直接評價(jià)人員按照評價(jià)報(bào)告格式，根據(jù)審查結(jié)果撰寫評價(jià)報(bào)告。

直接評價(jià)人員對客戶進(jìn)行評價(jià)時(shí)的基本要求如下：

（一）要力求以會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)；

（二）要通過走訪客戶財(cái)務(wù)部門和主要管理者、核對財(cái)務(wù)報(bào)表和主要憑證、查看

庫存、了解和掌握客戶的動(dòng)態(tài)情況以及走訪外部管理部門、了解其對客戶的評價(jià)、

核實(shí)有關(guān)情況等方式,獲取第一手材料；

（三）直接評價(jià)人員對于信用評價(jià)所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際情

況，依據(jù)充分的調(diào)整理由，對企業(yè)報(bào)表有必要調(diào)整的項(xiàng)E進(jìn)行調(diào)整，并在評價(jià)報(bào)告

的相關(guān)分析中講行調(diào)整情況說明（主要是數(shù)值和理由），準(zhǔn)確填寫客戶信用評價(jià)報(bào)告:

第三十二條評價(jià)審查人員的主要工作事項(xiàng)和基本要求：

（一）審查直接評價(jià)人員撰寫的客戶信用評價(jià)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性

和準(zhǔn)確性以及評價(jià)程序、評價(jià)方法存在問題,有權(quán)要求直雀評價(jià)人員進(jìn)行修改；

（-）對于判斷或看法不一致的問題，要在評價(jià)報(bào)告相應(yīng)的地方

21

寫明意見“

附件1：??市商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)申請?zhí)峤徊牧锨鍐胃郊?：目標(biāo)杠桿比率值

（K）

附件3:??市商業(yè)銀行信貸客戶信用評價(jià)報(bào)告（標(biāo)準(zhǔn)版）附件4：信用等級評

定表（標(biāo)準(zhǔn)版）

附件1

??市商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)須提交材料清單序號類別材料清單

1客戶需提供的基本材科？營業(yè)執(zhí)照，副本及影印件，

2?法人代碼證，原件及影印件，

3?稅務(wù)登記證明

4?法定代表人身份證明，原件及影印件，

5?貸款卡,原件及影印件，

6?公司合同或章程，原件及影印件，

7?客戶情況簡介

8?±3年度及近期財(cái)務(wù)報(bào)表

9?銀行對賬單

10外資企業(yè)另需提供？外商企業(yè)投資登記證書，批淮證書，

11房地產(chǎn)企業(yè)另需提供？《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)等級證》，房地產(chǎn)企業(yè)適

用，

12建安企業(yè)另需提供？《資質(zhì)等級證書》，建安企業(yè)適用，

13?《建筑安裝企業(yè)施工安全資質(zhì)證》，建安企業(yè)適用，

14外貿(mào)企業(yè)另需提供？進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)許可證，適用于外貿(mào)企業(yè)，

15?外匯賬戶批文，適用于外貿(mào)企業(yè)，16?外匯登記證，適用于外貿(mào)企業(yè)，

17?允許持有外匯限額的批文,適用于外貿(mào)企'也，

附件2：目標(biāo)杠桿比率值（K）

22

目標(biāo)杠目標(biāo)杠目標(biāo)杠序號行業(yè)名稱序號行業(yè)名稱字號行業(yè)名稱桿比率

桿比率桿比率1鋼鐵3。89電子4。017紡織3。82機(jī)械4.010煙草

4.518郵電3.63醫(yī)藥4.011有色3。819交通4。0

房地產(chǎn)開石油加工44。5123.820鐵路4。0發(fā)與煉焦業(yè)

5航空4。513輕工4.021建筑業(yè)4.56汽車4,014化工3。822外

貿(mào)4.07煤炭4.015建材4.023其他4。08電力3。816商業(yè)3。8

：客戶信用評價(jià)報(bào)告附件3

，提示:報(bào)告格式所留空間不夠可加附頁，

23

編號：

都市商業(yè)銀行成

客戶信用評價(jià)報(bào)告

,標(biāo)準(zhǔn)版，

，有效期自年月日至年月日，

客戶名稱：

支行，部，：

直接評價(jià)人：

評價(jià)審查人：

支行，部，公章

24

聲明與保證

我們在此聲明與保證:此報(bào)告是按照《？？市商.業(yè)銀行銀行信貸客戶信用評價(jià)暫

行辦法》和有關(guān)規(guī)定?根據(jù)借款申請人提供的和本人收集的資料?經(jīng)我們審慎審

查、核實(shí)、分析和整理后完成的。報(bào)告全面反映了客戶最主要、最基本的信息~我

們對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及所作判斷的合理性負(fù)責(zé)。

直接評價(jià)人簽字：.

年月日

評價(jià)審查人簽字：。

年月日

25

目錄

一、結(jié)論

二、基本情況

三、客戶評價(jià)

四、授信量分析

26

一、結(jié)論1、評價(jià)結(jié)論：

其中?客戶信用評價(jià)得分:

建議客戶信用等級為：級

授信總量建議值：萬元，

我行銀行負(fù)債授信量律議值：萬元,

我行擔(dān)保業(yè)務(wù)授信量建議值：萬元

直接評價(jià)人簽字：

2、評價(jià)審查人意見

其中?客戶信用評價(jià)得分：

建議客戶信用等級為：級

授信總量建議值：萬元，

我行銀行負(fù)債授信量建議值：萬元，

我行擔(dān)保業(yè)務(wù)授信量建議值：萬元

評價(jià)審查人簽字：

27

二、基本面情況分析

1、客戶名稱：詳細(xì)地址：郵政編碼：

2、法人營業(yè)執(zhí)照號碼：貸款卡，證,號碼：主營業(yè)務(wù)：兼營業(yè)務(wù)：行業(yè)：

規(guī)模，凈資產(chǎn)、銷售收入、生產(chǎn)能力，：，凈資產(chǎn)和生產(chǎn)能力按近期情況填寫?銷

售收入情況按上年度情況填寫，資質(zhì)等級：

法人代碼證號：

基本賬戶行：

3、法定代表人：國籍：電話：授權(quán)代理人：國籍：電話：財(cái)務(wù)主管：國

籍：電話：4、客戶所有制類別：

?國有企業(yè)？集體企業(yè)？民營企業(yè)？中外合作企業(yè)？中外合資企業(yè)？外商

獨(dú)資企業(yè)客戶組織類別：

?有限責(zé)任公司？有限責(zé)任公司，聯(lián)營,？國有獨(dú)資公司？股份有限，上

市，？股份有限，未上市，

?合伙？股份合作

客戶與政府關(guān)系類別：

?具有行業(yè)管理職能的公司？與政府機(jī)關(guān)有關(guān)的服務(wù)公司

?政府機(jī)關(guān)有隸屬或附屬關(guān)系？政府機(jī)關(guān)無隸屬或附屬關(guān)系

5、客戶注冊資本：實(shí)收資本：實(shí)收資本/注冊資本:客戶主要投資人實(shí)際投

資額占實(shí)收資本

?

9

?

其余投資人

企業(yè)上級主管部門或隸屬于o客戶下屬分公司、全資和控股子公司情況

28

公司名稱注冊資本主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)規(guī)模本年凈利潤？？？客戶主要參股

公司情況

公司名稱注冊資本主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)規(guī)模本年凈利潤？？？客戶主要關(guān)聯(lián)公

司情況表

公司名稱注冊資本主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)規(guī)模本年凈利潤？？？關(guān)于組織結(jié)構(gòu)

其他需要說明的事項(xiàng)：

客戶股權(quán)結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)，圖：

客戶歷史沿革和重大機(jī)構(gòu)改革：

三、4M分析

，一,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表類型：

?事務(wù)所審計(jì)過?報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)？調(diào)整過？未調(diào)整審計(jì)部門事務(wù)所審計(jì)

報(bào)告結(jié)論時(shí)間年月日

29

審計(jì)意見類型？無保留？保留？否定？拒絕發(fā)表意見填報(bào)日期：年月

日單位：萬元

上三年上二年上一年當(dāng)期總資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值在建工程無形和遞延資

產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賑款凈值存貨其他應(yīng)收款長期投資流動(dòng)

負(fù)債應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤銷售收入

銷售成本銷存毛利利潤總額凈利潤經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量投資性現(xiàn)金凈流量融資

性現(xiàn)金凈流量

補(bǔ)充資料日期：年月日單位：萬元

應(yīng)收賬款明細(xì)表

筆計(jì)提壞賬賬齡金額比例（％）備注數(shù)準(zhǔn)備金

6個(gè)月內(nèi)6個(gè)月一12個(gè)月

1年-2年

2年以上

合計(jì)

其他應(yīng)收款明細(xì)表

30

筆計(jì)提壞賬賬齡金額比例（%）備注數(shù)準(zhǔn)備金

6個(gè)月內(nèi)

6個(gè)月一12個(gè)月

1年一2年

2年以上

存貨明細(xì)表

計(jì)提跌價(jià)項(xiàng)目金額比例（%）備注準(zhǔn)備金

原材料

在產(chǎn)品

產(chǎn)成品

其他

長期投資明細(xì)表

占注冊資本比計(jì)提減值項(xiàng)目金額備注例（％）準(zhǔn)備金

2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

,1,流動(dòng)性分析

,2,財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析

,3,盈利能力分析

31

,4,效率指標(biāo)分析

，5,成長能力分析

,6,償債能力分析

,7,現(xiàn)金比率分析

3、其他財(cái)務(wù)狀況分析

,1,對外或有負(fù)債分析

截止日：單位：萬元，萬美元，

筆數(shù)對象敞口到期E企業(yè)墊款的可能性

余額

對外擔(dān)保

承兌商業(yè)匯票

被擔(dān)保/承兌企業(yè)簡況（市場地位?經(jīng)營狀況?資金實(shí)力?資信情況?前景

等）

32

企業(yè)對外不良擔(dān)保將對企業(yè)產(chǎn)生的影響：

,2,財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性，

,3,納稅情況

，信用記錄分析，4

主要信貸數(shù)據(jù)

截止日：單位：萬元

本行其它商序號項(xiàng)目備注業(yè)銀行，1,固定資產(chǎn)貸款余額，2,其中：

逾期，3,流動(dòng)資金貸款余額，4,其中:逾期，5,貼現(xiàn)余額，6,其中：逾

期，7,現(xiàn)匯、外匯轉(zhuǎn)貸款余額，8,其中:逾期，9,進(jìn)出口貿(mào)易融資,不含開

證,余額

(10)其中：？融資類余額(11)其中：逾期(12)?非融資類余額(13)

其中：墊款(14)信用證開證余額(15)其中:墊款(16)承兌余額(17)其

中：墊款(18)擔(dān)保余額(19)其中：墊款(20)各類信用余額合計(jì)

33

本行其它商序號項(xiàng)目備注業(yè)銀行

(21)其中：表內(nèi)信用

(22)其中:逾期/墊款

(23)表外信用

說明：

?本表中“固定資產(chǎn)貸款“含房地產(chǎn)開發(fā)貸款，“進(jìn)出口貿(mào)易融資，不

含開證，”中“融資類”含打包貸款、押匯、貼現(xiàn)等融資類業(yè)務(wù)?

“非融資類〃含保函、承兌、提貨擔(dān)保等非融資類業(yè)務(wù)：？如有外幣負(fù)債余額

需填寫幣種和金額

?主要項(xiàng)目的關(guān)系為：

,20,=,1,+,3,+,5,+,7,+,9,+,14,+,16,+,18,,21,=,1,+,3,+,5,

+,7,+,10,+,13,+,15,+,17,+,19,,22,=,2,+,4,+,6,+,8,+,11,+,

13,+,15,+,17,+,19,,23,=,12,+,14,+,16,+,18,一，13,—,15,—

,17,19,,20,=,21,+,23,

評論,主要從負(fù)債業(yè)務(wù)類型結(jié)構(gòu)、不同銀行之間負(fù)債比例結(jié)構(gòu)等方面是否合適

進(jìn)行說明，：

,5,賬戶結(jié)算量分析

6、其他需要說明的財(cái)務(wù)狀況

7、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體意見說明：

,二,管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1、領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)整體評價(jià)，包括主要領(lǐng)導(dǎo)人簡介、專業(yè)知識水平、擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)管理能力、道德品質(zhì)和社會(huì)聲譽(yù)、曾受到何種獎(jiǎng)勵(lì)和處罰、領(lǐng)導(dǎo)人的穩(wěn)

定性等，：

34

2、公司治理整體評價(jià)，包括前三大股東簡介、客戶組織類別、上級主管部門或

隸屬部門情況~所屬集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)狀況?是否具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)等，：

3、經(jīng)營及組織架構(gòu)整體評價(jià)，包括組織結(jié)構(gòu)~主導(dǎo)產(chǎn)品和服務(wù)特點(diǎn)、兼營業(yè)

務(wù)、存在何種關(guān)聯(lián)交易、近期何種機(jī)構(gòu)改革?對客戶有何種影響等，：

4、財(cái)務(wù)管理整體評價(jià)，包括財(cái)務(wù)制度是否健全、報(bào)表數(shù)據(jù)是否完整準(zhǔn)確、是

否按時(shí)報(bào)送等，：

5、質(zhì)量管理和成本管理整體評價(jià)，包括獲得行業(yè)標(biāo)上認(rèn)證情況、是否建立了

比較科學(xué)的成本管理控制體系等，:

6、人力資源整體評價(jià),包括員工業(yè)務(wù)素質(zhì)?即員工總數(shù)及學(xué)歷結(jié)構(gòu)分析、技術(shù)

人員占比、擁有本行業(yè)知名專家情況。有無相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制~員工隊(duì)伍穩(wěn)定性

?近兩年是否有高層管理人員變動(dòng)等，：

35

7、危機(jī)管理，包括可能出現(xiàn)的危機(jī)事件對公司的影響~對出現(xiàn)危機(jī)事件的處理

能力、反應(yīng)速度等，：

8、管理風(fēng)險(xiǎn)總體意見說明：

,三,市場風(fēng)險(xiǎn)分析

1、市場環(huán)境整體評價(jià)，包括生產(chǎn)布局、對上游供應(yīng)商的依賴程度、上游原料

的價(jià)格波動(dòng)、與上游的談判能力等?下游客戶名稱、主要合作產(chǎn)品、往來金額、合

作年限、結(jié)算方式、平均賬期、與下游的談判能力等，：

2、政策法規(guī)環(huán)境整體評價(jià),包括各種產(chǎn)業(yè)政策、法規(guī)?國際貿(mào)易法律、法規(guī)~

行業(yè)體制改革等，：

3、外部財(cái)力支持整體評價(jià)，包括企業(yè)外部資金投入、其他金融機(jī)構(gòu)授信承

諾、其他融資方式等，：

36

4、經(jīng)營秩序與信用環(huán)境整體評價(jià)，市場競爭秩序是否健全、規(guī)范?同業(yè)競爭

是否公平、公開等，：

5、市場競爭力整體評價(jià)，包括競爭性質(zhì)、主導(dǎo)產(chǎn)品在司行業(yè)中的市場占比、銷

售增長程度、客戶的主要競爭對手及優(yōu)、劣勢分析、產(chǎn)品的發(fā)展前景等，：

6、技術(shù)先進(jìn)性整體評價(jià)，設(shè)備技術(shù)在同行業(yè)中的先進(jìn)性、研發(fā)能力、研發(fā)費(fèi)

用的占比及專利的申請等情況,：

7、市場風(fēng)險(xiǎn)總體意見說明：

,四，資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析

1、應(yīng)收賬款的質(zhì)量分析，主要從應(yīng)收賬款的賬齡分析著手?分析該項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)

的賬齡是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)?提取壞賬準(zhǔn)備的情況，：

37

2、存貨的質(zhì)量分析（主要包括存貨的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力分析。其次為生

產(chǎn)和銷售周期的長度分析）:

3、固定資產(chǎn)的運(yùn)營質(zhì)量分析（主要包括固定資產(chǎn)的使用效率分析?固定資產(chǎn)

是否存在閑置的情況?設(shè)備的新舊程度?是否存在超負(fù)荷使用的情況等）：

4、其它資產(chǎn)質(zhì)量分析（主要分析其它資產(chǎn)的資金占用是否存在不合理的情

況）：

5、資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)總體意見說明：

總結(jié)：信用等級

38

1、《？？市商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)表，標(biāo)準(zhǔn)版，》，參見附件4,2、修正因素

對客戶信用評價(jià)得分調(diào)整情況說明：

3、信用等級建議

資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)

得分財(cái)務(wù)狀況管理水平市場競爭力調(diào)整情況量

建議客戶信用等級為：級

四、授信量分析

，一，資金需求量分析

1、流動(dòng)資金類資金需求量分析，選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)估算法，，1,

擴(kuò)大指標(biāo)估算法測算客戶流動(dòng)資金需求增量：

,根據(jù)客戶經(jīng)營特點(diǎn)?詵擇銷售收入、經(jīng)營成本或產(chǎn)曷之一測算，去年銷售

收入量a二去年經(jīng)營成本量a;去年產(chǎn)量a:去年流動(dòng)資金合理占用b=去年流動(dòng)資

金合理占用b=去年流動(dòng)資金合理占用b=銷售收入今年預(yù)測量c=經(jīng)營成本今年

預(yù)測量c=產(chǎn)量今年預(yù)測量。=流動(dòng)資金需求今年預(yù)測增量流動(dòng)資金需求今年預(yù)測

增量流動(dòng)資金需求今年預(yù)測增量d=bX,c/a,1,d=bX,c/a,1,d=

bX,c/a,1,

測算流動(dòng)資金合理占用b?可采用資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一項(xiàng)的金額~并扣

除流動(dòng)資產(chǎn)中：

1短期投資、一年內(nèi)到期長期債權(quán)投資、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等不直接參與？

企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金項(xiàng)目?

2直接參與經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中不合理資金占用部分?如過量沉淀的貨?

幣資金、賬齡過長的應(yīng)收款項(xiàng)、長期積壓的存貨、其他應(yīng)收款項(xiàng)目中的不合理

部分等。

b值確定依據(jù)如下：

據(jù)此測算?客戶流動(dòng)資金類資金需求量=b+d=萬元。?,2,分項(xiàng)詳細(xì)估算法測

算流動(dòng)資金需求量：

測算依據(jù)如下：

39

以上合計(jì)?客戶流動(dòng)資金類資金需求量萬元.？

2、固定資產(chǎn)類資金需求分析：

結(jié)合固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估報(bào)告~客戶固定資產(chǎn)類資金需求量預(yù)計(jì)為？萬元.依

據(jù)如下，評估報(bào)告完成機(jī)構(gòu)、時(shí)間~評估人員，：

3、客戶資金需求量

客戶資金需求量:?+?=.3?

,二，總負(fù)債容忍度=KXVXE4?

比較3與4,選擇其中較小值o5???

，三，銀行負(fù)債控制量

公式一：銀行負(fù)債控制量=5X70%=。6??

公式二：銀行負(fù)債控制量;5-現(xiàn)有非銀行負(fù)債=o7??

比較6和7?選擇其中較小者作為銀行負(fù)債授信控制量。8???,四，？?市

商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量

??市商業(yè)銀行銀行負(fù)饋授信控制量=8-客戶在他行實(shí)際信貸余額一客戶在

他？

行可能提用的剩余授信余額=。

,五，？?市商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)授信控制量為。

,六，總授信控制量;？？市商業(yè)銀行銀行負(fù)債授信控制量+??市商業(yè)銀行擔(dān)保

業(yè)務(wù)授信控制量

，七，授信總量建議值：

根據(jù)上述信用量需求分析測算?信貸人員，直接評價(jià)人，在存量基礎(chǔ)上?結(jié)合

信用需求增量、資金來源增量及測算的授信控制量~并綜合考慮客戶現(xiàn)金流量及其

它必需信息。

客戶授信總量建議值為：萬元。

客戶銀行負(fù)債授信量建議值為：萬元.

客戶擔(dān)保業(yè)務(wù)授信量建議值為：萬元.

注：客戶銀行負(fù)債授信量建議值與客戶擔(dān)保業(yè)務(wù)授信量建議值不得相互混用

理由，從客戶的償債能力、實(shí)際資金需求及來源、綜合貢獻(xiàn)度、同業(yè)競爭

40

格局等方面進(jìn)行充分說明，：

，八，其他需要說明的事項(xiàng)

41

附件4：??市商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)表，標(biāo)準(zhǔn)版，

??市商業(yè)銀行客戶信用評價(jià)表（標(biāo)準(zhǔn)版）

得分（精項(xiàng)目指標(biāo)內(nèi)容評價(jià)說明趨勢分析變化原因分值確至

Oo1）財(cái)務(wù)（65分）住年年月正向負(fù)向65.0

流動(dòng)比率，流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債.反映客戶在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到

期債務(wù)的能力，顯示短期債權(quán)人安全邊際的大小.（因我國應(yīng)收款質(zhì)流動(dòng)比率

量較差、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，在該處計(jì)算流動(dòng)比率時(shí)應(yīng)剔除賬齡一2。0（%）

年以上的應(yīng)收款以及賬齡雖然較短但質(zhì)量較差的應(yīng)收款。對已計(jì)提

的減值準(zhǔn)備予以沖回。本版操作規(guī)程不強(qiáng)制要求剔除不良存貨）流動(dòng)性

（4分）速動(dòng)比率，速動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債，（流動(dòng)資產(chǎn),存貨），流動(dòng)負(fù)債。

這一比率主要用于測定企業(yè)的即期償債能力。（因我國應(yīng)收款質(zhì)量較速動(dòng)比率

差、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，在該處計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)應(yīng)剔除賬齡一年以2。0（%）

上的應(yīng)收款以及賬齡雖然較短但質(zhì)量較差的應(yīng)收款。對已計(jì)提的減

值準(zhǔn)備予以沖回）

財(cái)務(wù)杠桿比率=負(fù)債/凈資產(chǎn)。財(cái)務(wù)杠桿比率過高，意味著負(fù)債在全財(cái)務(wù)杠桿部

資產(chǎn)中占有較大比重，企業(yè)所有人投資比例較小,那么企業(yè)的風(fēng)2.0比率險(xiǎn)就主

要由債權(quán)人承擔(dān)，從而大大地降低債權(quán)的安全系數(shù)。財(cái)務(wù)結(jié)

構(gòu)（7財(cái)務(wù)杠桿比率=負(fù)債/有形凈資產(chǎn)。財(cái)務(wù)杠桿比率過高,意味著負(fù)債

分）財(cái)務(wù)杠桿在全部有形凈資產(chǎn)中占有較大比重,企業(yè)所有人投資實(shí)體資產(chǎn)比

例2。0比率*較小，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就主要由債權(quán)人承坦，從而大大地降低債權(quán)

的安全系數(shù).（*不剔除土地使用權(quán)而形成的有形凈資立）

42

得分（精

項(xiàng)目指標(biāo)內(nèi)容評價(jià)說明趨勢分析變化原因分值確至

Oo1）

1.權(quán)益質(zhì)量好，無抽逃資本，不存在權(quán)益科目為負(fù)的情況，不存在不2.0合理

的資產(chǎn)評估增值帶來所有者權(quán)益增加

權(quán)益的質(zhì)2。權(quán)益質(zhì)量較好，無抽逃資本，存在權(quán)益科目為負(fù)的情況或不合理的

1。0量資產(chǎn)評估增值帶來的所有者權(quán)益增加且金額較小

3.權(quán)益質(zhì)量較差，有抽逃資本，或存在權(quán)益科目為負(fù)的情況或不合理0。0的

資產(chǎn)評估增值帶來的所有者權(quán)益增加且金額較大

1。股東自有資金實(shí)力強(qiáng)，可隨時(shí)為企業(yè)注入新資金1.0取得新資2。股東自

有資金實(shí)力較強(qiáng),能夠?yàn)槠髽I(yè)注入部分新資金0o5金的渠道3.股東自有資金實(shí)力

較弱，不能為企業(yè)注入新資金0.0

資產(chǎn)報(bào)酬率，（凈利潤，利息費(fèi)用，所得稅），平均總資產(chǎn)X100S.

公式中的分子包含了資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)所帶來的全部利潤（包括稅收和利

息、），分母為企業(yè)年初與年末資產(chǎn)占用額的平均數(shù)。資產(chǎn)報(bào)酬率所

反映的是企業(yè)全部資產(chǎn)的創(chuàng)利能力，所以也稱生產(chǎn)率比率。其比率

盈利性資產(chǎn)報(bào)酬越高，說明企業(yè)獲利能力越好。為了對資產(chǎn)報(bào)酬率作進(jìn)一步分

析?，1.0（7分）率（％）還可將其作如下分解。資產(chǎn)報(bào)酬率，（凈利潤，利息費(fèi)

用，所得稅）

，銷貨凈額X（銷貨凈額，資產(chǎn)平均占用額），銷售利潤率X資產(chǎn)

周轉(zhuǎn)率顯然，資產(chǎn)報(bào)酬率實(shí)際上是由銷售利潤率和資牝周轉(zhuǎn)率兩個(gè)

因素決定的。據(jù)此，提高資產(chǎn)報(bào)酬率的途徑可以有兩條：一是擴(kuò)大

銷售水平，加快資金周轉(zhuǎn)：二是努力降低消耗，從而提高希利水平.

43

得分（精

項(xiàng)目指標(biāo)內(nèi)容評價(jià)說明趨勢分析變化原因分值確至

0.1）

權(quán)益回報(bào)比率:凈利潤/所有者權(quán)益凈值X100%.權(quán)益回報(bào)率變化的

受財(cái)務(wù)杠桿的變化、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化及銷售利潤率的變化的影

響。財(cái)務(wù)杠桿對權(quán)益回報(bào)率具有兩方面的影響，財(cái)務(wù)杠桿升高即負(fù)權(quán)益回報(bào)債

增加，一方面使利息費(fèi)用增加,凈利潤減少，使權(quán)益回報(bào)率降低，1。0率（%）

這是杠桿的財(cái)務(wù)成本效應(yīng);另一方面,如果新增負(fù)債產(chǎn)生的利潤大

于其相應(yīng)產(chǎn)生的利息費(fèi)用，則可使權(quán)益回報(bào)率增加，這就是杠桿的

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)效應(yīng)。

毛利潤率:銷售利潤/銷售凈收入?？梢?/p>