涉稅法律考試題及答案

涉稅法律考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.征稅對(duì)象B.納稅人C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率答案：B2.我國(guó)稅收立法權(quán)主要集中在（）A.國(guó)務(wù)院B.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B3.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：C4.稅收的無(wú)償性是指（）A.國(guó)家征稅不需要付出任何代價(jià)B.國(guó)家征稅后不直接向納稅人支付任何報(bào)酬C.國(guó)家征稅后不需要對(duì)納稅人進(jìn)行管理D.國(guó)家征稅后不需要對(duì)稅款進(jìn)行監(jiān)督答案：B5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年答案：B6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之五B.千分之五C.萬(wàn)分之一D.千分之一答案：A7.下列屬于稅務(wù)行政處罰的是（）A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令限期改正C.罰款D.停止出口退稅權(quán)答案：C8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C9.稅務(wù)代理關(guān)系終止的法定情形不包括（）A.代理期限屆滿(mǎn)B.被代理人取消委托C.稅務(wù)代理人死亡D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)暫停答案：D10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一居住用房的豪華住宅，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.普遍性答案：ABC2.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.《企業(yè)所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《增值稅暫行條例》D.《消費(fèi)稅暫行條例》答案：ACD3.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD4.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的有（）A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款答案：ABCD5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的事項(xiàng)包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD6.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為答案：ABCD8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告D.辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅答案：ABCD9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象答案：ACD10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.免稅是指對(duì)特定的納稅人或征稅對(duì)象給予免征稅款的優(yōu)惠B.減稅是指對(duì)特定的納稅人或征稅對(duì)象給予減征部分稅款的優(yōu)惠C.起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額D.免征額是指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。（）答案：正確2.地方政府有權(quán)制定稅收規(guī)章。（）答案：錯(cuò)誤3.所有的稅種都需要規(guī)定稅目。（）答案：錯(cuò)誤4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確6.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：正確7.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有特殊情況的，可以停止執(zhí)行。（）答案：正確8.稅務(wù)代理是一種法定的代理制度。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的。（）答案：正確10.超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，但累進(jìn)程度緩和，比較合理。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和作用。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。作用：（1）組織財(cái)政收入，稅收是政府財(cái)政收入的主要來(lái)源；（2）調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，通過(guò)稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)等；（3）維護(hù)國(guó)家政權(quán)，為國(guó)家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)提供物質(zhì)基礎(chǔ)；（4）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距等。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力。答案：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；（5）到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料等。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，如征收稅款、加收滯納金等；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，如罰款、沒(méi)收違法所得等；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為等。4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠的主要形式。答案：主要形式有：（1）免稅，對(duì)特定的納稅人或征稅對(duì)象給予免征稅款；（2）減稅，減征部分稅款；（3）起征點(diǎn)，對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額；（4）免征額，對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額；（5）退稅，退還已繳納的稅款等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法定原則在我國(guó)的實(shí)施現(xiàn)狀及意義。答案：實(shí)施現(xiàn)狀：我國(guó)不斷加強(qiáng)稅收法定原則的貫徹，在稅收立法方面逐步提高法律層級(jí)等，但仍存在部分稅種依據(jù)行政法規(guī)等情況。意義：保障納稅人權(quán)利，規(guī)范政府征稅行為，確保稅收制度的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為依法處罰；建立納稅信用體系，對(duì)守信納稅人給予激勵(lì)等。3.分析稅收征管中信息化建設(shè)的重要性。答