稅務(wù)法律知識試題及答案

稅務(wù)法律知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項是我國現(xiàn)行的主要稅種之一？（）A.人頭稅B.田賦C.增值稅D.厘金答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.下列哪種發(fā)票是合法有效的（）。A.自制白條B.私自印制的發(fā)票C.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票D.過期的發(fā)票答案：C5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D6.稅務(wù)登記證的使用年限是（）。A.1年B.3年C.5年D.無固定年限答案：D7.以下哪種行為不屬于偷稅（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證B.在帳簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報納稅D.因不可抗力導(dǎo)致未按時納稅答案：D8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A9.下列哪類企業(yè)可能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠（）。A.從業(yè)人數(shù)300人，資產(chǎn)總額5000萬元，年度應(yīng)納稅所得額300萬元的工業(yè)企業(yè)B.從業(yè)人數(shù)500人，資產(chǎn)總額8000萬元，年度應(yīng)納稅所得額400萬元的商業(yè)企業(yè)C.從業(yè)人數(shù)100人，資產(chǎn)總額2000萬元，年度應(yīng)納稅所得額150萬元的服務(wù)企業(yè)D.從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1500萬元，年度應(yīng)納稅所得額250萬元的建筑企業(yè)答案：C10.我國稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起（）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABC3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC4.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請減免稅權(quán)D.陳述與申辯權(quán)答案：ABCD5.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC6.下列行為需要繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABC7.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD8.以下屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報C.制作涉稅文書D.審查納稅情況答案：ABCD9.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.利用會計核算方法D.延期納稅答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤2.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯誤3.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤4.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的生活場所。（）答案：錯誤6.消費稅只對國內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品征收。（）答案：錯誤7.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確8.未辦理稅務(wù)登記的臨時經(jīng)營的納稅人也需要納稅。（）答案：正確9.稅收的無償性是指國家征稅后不需要對納稅人進行任何補償。（）答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、監(jiān)督經(jīng)濟活動等作用。組織財政收入是稅收最基本的職能，為國家提供資金支持。調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行方面，通過稅收政策影響生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)。監(jiān)督經(jīng)濟活動則體現(xiàn)在對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督管理。2.什么是偷稅行為？答案：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。3.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。4.納稅人有哪些主要的義務(wù)？答案：納稅人主要義務(wù)包括依法辦理稅務(wù)登記、依法設(shè)置賬簿、根據(jù)合法有效的憑證記賬、進行納稅申報、按時足額繳納稅款等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強稅收宣傳，使納稅人了解納稅意義與流程。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅程序。加強稅務(wù)監(jiān)管，對偷稅漏稅嚴(yán)厲打擊，增加違法成本。同時建立誠信納稅激勵機制，對遵從度高的納稅人給予獎勵。2.分析稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有積極影響。降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤留存，利于擴大生產(chǎn)和研發(fā)投入。吸引投資，改善企業(yè)資金狀況。有助于特定行業(yè)或地區(qū)企業(yè)發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。3.如何防止企業(yè)利用稅收籌劃進行偷稅漏稅？答案：稅務(wù)部門要加強監(jiān)管，嚴(yán)格審查稅收籌劃方案的合法性。完善稅收法規(guī)，堵塞可能被利用的漏洞。提