2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計模擬試題與備考策略分析

2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計模擬試題與備考策略分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的選項。1.下列關于資產(chǎn)減值測試的說法中，正確的是（）。A.資產(chǎn)減值測試通常在每年年末進行B.資產(chǎn)減值測試不需要考慮市場條件變化C.資產(chǎn)減值測試的結果不會影響當期損益D.資產(chǎn)減值測試不需要考慮資產(chǎn)的可收回金額2.下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示B.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為負債列示C.遞延所得稅資產(chǎn)不會影響當期所得稅費用D.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上不體現(xiàn)3.下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊的方法可以隨意選擇B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更C.固定資產(chǎn)折舊方法的變化不會影響當期損益D.固定資產(chǎn)折舊方法的變化不會影響資產(chǎn)賬面價值4.下列關于收入確認的說法中，正確的是（）。A.收入確認的時間可以提前至商品交付前B.收入確認的時間可以推遲至商品交付后C.收入確認的時間不受合同約定的影響D.收入確認的時間不受會計準則的影響5.下列關于存貨跌價準備的說法中，正確的是（）。A.存貨跌價準備可以不計提B.存貨跌價準備可以在任何時候計提C.存貨跌價準備一經(jīng)計提，不得轉回D.存貨跌價準備在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示6.下列關于無形資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.無形資產(chǎn)不需要進行攤銷B.無形資產(chǎn)攤銷方法可以隨意選擇C.無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.無形資產(chǎn)攤銷方法的變化不會影響當期損益7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權投資不需要進行減值測試B.長期股權投資減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.長期股權投資減值測試的結果不會影響當期損益D.長期股權投資減值測試不需要考慮市場條件變化8.下列關于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.投資性房地產(chǎn)不需要進行折舊或攤銷B.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法可以隨意選擇C.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法的變化不會影響當期損益9.下列關于金融資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.金融資產(chǎn)不需要進行減值測試B.金融資產(chǎn)減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.金融資產(chǎn)減值測試的結果不會影響當期損益D.金融資產(chǎn)減值測試不需要考慮市場條件變化10.下列關于負債的說法中，正確的是（）。A.負債不需要進行減值測試B.負債減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.負債減值測試的結果不會影響當期損益D.負債減值測試不需要考慮市場條件變化二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的選項。1.下列關于收入確認的說法中，正確的有（）。A.收入確認的時間受合同約定的影響B(tài).收入確認的時間受會計準則的影響C.收入確認的時間不受市場條件變化的影響D.收入確認的時間不受客戶付款方式的影響2.下列關于資產(chǎn)減值測試的說法中，正確的有（）。A.資產(chǎn)減值測試通常在每年年末進行B.資產(chǎn)減值測試需要考慮市場條件變化C.資產(chǎn)減值測試的結果會影響當期損益D.資產(chǎn)減值測試不需要考慮資產(chǎn)的可收回金額3.下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示B.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為負債列示C.遞延所得稅資產(chǎn)不會影響當期所得稅費用D.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上不體現(xiàn)4.下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊的方法可以隨意選擇B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更C.固定資產(chǎn)折舊方法的變化會影響當期損益D.固定資產(chǎn)折舊方法的變化會影響資產(chǎn)賬面價值5.下列關于存貨跌價準備的說法中，正確的有（）。A.存貨跌價準備可以不計提B.存貨跌價準備可以在任何時候計提C.存貨跌價準備一經(jīng)計提，不得轉回D.存貨跌價準備在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示6.下列關于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)不需要進行攤銷B.無形資產(chǎn)攤銷方法可以隨意選擇C.無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.無形資產(chǎn)攤銷方法的變化不會影響當期損益7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的有（）。A.長期股權投資不需要進行減值測試B.長期股權投資減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.長期股權投資減值測試的結果不會影響當期損益D.長期股權投資減值測試不需要考慮市場條件變化8.下列關于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.投資性房地產(chǎn)不需要進行折舊或攤銷B.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法可以隨意選擇C.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法的變化不會影響當期損益9.下列關于金融資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.金融資產(chǎn)不需要進行減值測試B.金融資產(chǎn)減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.金融資產(chǎn)減值測試的結果不會影響當期損益D.金融資產(chǎn)減值測試不需要考慮市場條件變化10.下列關于負債的說法中，正確的有（）。A.負債不需要進行減值測試B.負債減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同C.負債減值測試的結果不會影響當期損益D.負債減值測試不需要考慮市場條件變化三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.資產(chǎn)減值測試通常在每年年末進行。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示。（）3.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）4.收入確認的時間不受會計準則的影響。（）5.存貨跌價準備一經(jīng)計提，不得轉回。（）6.無形資產(chǎn)不需要進行攤銷。（）7.長期股權投資減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同。（）8.投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法可以隨意選擇。（）9.金融資產(chǎn)減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同。（）10.負債減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同。（）四、簡答題要求：根據(jù)所學知識，簡述所得稅會計的主要內(nèi)容及核算方法。五、計算題要求：某公司2024年12月31日購入一臺設備，原值200萬元，預計使用壽命10年，采用直線法計提折舊。至2025年12月31日，該設備累計折舊40萬元，可收回金額為120萬元。根據(jù)上述信息，計算2025年該設備應計提的折舊和遞延所得稅資產(chǎn)或負債。六、綜合分析題要求：某公司2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，期間費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司的所得稅稅率為25%。請計算該公司2024年度的應納稅所得額、應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)或負債。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：資產(chǎn)減值測試通常在每年年末進行，以評估資產(chǎn)的可收回金額。2.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示，因為它代表了未來可以抵扣的稅項。3.B解析：固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，以保持會計信息的可比性。4.A解析：收入確認的時間受合同約定的影響，根據(jù)收入準則，收入應在商品或服務已交付，并且客戶已取得控制權時確認。5.B解析：存貨跌價準備可以在任何時候計提，以反映存貨的跌價情況。6.C解析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，以保持會計信息的可比性。7.B解析：長期股權投資減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，需要考慮資產(chǎn)的可收回金額。8.A解析：投資性房地產(chǎn)不需要進行折舊或攤銷，因為它被視為一種投資而非消耗性資產(chǎn)。9.B解析：金融資產(chǎn)減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，需要考慮資產(chǎn)的可收回金額。10.B解析：負債減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，需要考慮市場條件變化。二、多項選擇題1.AB解析：收入確認的時間受合同約定和會計準則的影響。2.AB解析：資產(chǎn)減值測試需要考慮市場條件變化，并且結果會影響當期損益。3.AD解析：遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示，且不會影響當期所得稅費用。4.BC解析：固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，且其變化會影響當期損益和資產(chǎn)賬面價值。5.BC解析：存貨跌價準備可以在任何時候計提，且一經(jīng)計提不得轉回。6.BC解析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，且其變化不會影響當期損益。7.AB解析：長期股權投資減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，且需要考慮市場條件變化。8.ABC解析：投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法可以隨意選擇，但一經(jīng)確定不得隨意變更。9.AB解析：金融資產(chǎn)減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，且需要考慮市場條件變化。10.AB解析：負債減值測試的方法與資產(chǎn)減值測試相同，且需要考慮市場條件變化。三、判斷題1.√解析：資產(chǎn)減值測試通常在每年年末進行。2.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示。3.√解析：固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.×解析：收入確認的時間受會計準則的影響。5.√