2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點與專項訓(xùn)練解析匯編專項解題技巧試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點與專項訓(xùn)練解析匯編專項解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人的適用稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.16%3.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下的企業(yè)5.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人出口的貨物C.納稅人提供的交通運輸服務(wù)D.納稅人提供的郵政服務(wù)6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的是（）A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率7.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅8.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計算公式的是（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+適用稅率）×適用稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率9.下列各項中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收代征10.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天C.出口貨物的當(dāng)天D.取得銷售款項的當(dāng)天二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)出租、出借財產(chǎn)所得2.企業(yè)所得稅的適用稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)出租、出借財產(chǎn)所得4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅項目的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式的是（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損+以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損-以前年度虧損7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收代征8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）A.取得收入的當(dāng)天B.支付所得的當(dāng)天C.實際發(fā)生的當(dāng)天D.納稅人申報的當(dāng)天9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的是（）A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報方式的是（）A.納稅人自行申報B.稅務(wù)機關(guān)委托申報C.代理申報D.郵寄申報四、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點。4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得5.個人所得稅的適用稅率分為（）A.比例稅率和超額累進稅率B.超額累進稅率和定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.超額累進稅率和比例稅率6.下列各項中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人捐贈所得五、財產(chǎn)稅法律制度要求：掌握財產(chǎn)稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等知識點。7.下列各項中，不屬于財產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.契稅D.營業(yè)稅8.下列各項中，不屬于財產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.土地面積D.營業(yè)收入9.下列各項中，不屬于財產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收代征10.下列各項中，不屬于財產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）A.財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.財產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.財產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)天D.財產(chǎn)權(quán)注銷的當(dāng)天六、稅收征收管理法律制度要求：掌握稅收征收管理法律制度的基本概念、稅收征收管理程序、法律責(zé)任等知識點。11.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理程序D.稅收征管法執(zhí)行條例12.下列各項中，不屬于稅收征收管理程序的是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收爭議解決13.下列各項中，不屬于稅收法律責(zé)任的是（）A.罰款B.罰金C.刑事責(zé)任D.行政責(zé)任14.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度中的稅收保全措施的是（）A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.拍賣15.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度中的稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.罰款B.罰金C.刑事責(zé)任D.行政責(zé)任本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.A解析：增值稅一般納稅人的適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人的適用稅率為3%或5%。3.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，選項D年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。5.C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物、納稅人提供的交通運輸服務(wù)和納稅人提供的郵政服務(wù)。6.C解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法包括3%、5%和6%的征收率，不包括9%征收率。7.D解析：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。8.B解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。9.D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，不包括稅收代征。10.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款項的當(dāng)天。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)出租、出借財產(chǎn)所得。2.A解析：企業(yè)所得稅的適用稅率為25%，為我國企業(yè)所得稅的基本稅率。3.D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)出租、出借財產(chǎn)所得。4.C解析：企業(yè)所得稅納稅人為企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，屬于個人所得稅納稅人。5.D解析：企業(yè)所得稅免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。6.C解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式為應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。7.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，不包括稅收代征。8.D解析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人申報的當(dāng)天。9.D解析：企業(yè)所得稅納稅申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。10.D解析：企業(yè)所得稅納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)委托申報、代理申報和郵寄申報。四、個人所得稅法律制度4.D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。5.A解析：個人所得稅的適用稅率分為比例稅率和超額累進稅率。6.D解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財產(chǎn)租賃所得。五、財產(chǎn)稅法律制度7.D解析：財產(chǎn)稅征稅范圍包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅和遺產(chǎn)稅。8.D解析：財產(chǎn)稅計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、土地面積和財產(chǎn)評估價值。9.D解析：財產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，不包括稅收代征。10.B解析：財產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。六、稅