2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅法法規(guī)解讀與實(shí)務(wù)操作試題

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅法法規(guī)解讀與實(shí)務(wù)操作試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)的是（）。A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政復(fù)議D.稅收訴訟2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形是（）。A.從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.從事貨物進(jìn)口的納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是（）。A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物進(jìn)口的納稅人D.從事貨物出口的納稅人5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率÷(1+稅率)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.出口貨物9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人出口貨物D.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政復(fù)議D.稅收訴訟2.稅務(wù)登記的情形包括（）。A.從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.從事貨物進(jìn)口的納稅人3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款4.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形包括（）。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人C.從事貨物進(jìn)口的納稅人D.從事貨物出口的納稅人5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天6.增值稅稅率適用范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者進(jìn)口貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)7.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率÷(1+稅率)8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.購(gòu)進(jìn)貨物D.出口貨物9.增值稅免稅項(xiàng)目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人出口貨物D.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)10.增值稅納稅申報(bào)期限包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法進(jìn)行審核。（）2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）3.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款措施。（）5.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）6.納稅人出口貨物，免征增值稅。（）7.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）8.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)，對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)，對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額18萬(wàn)元，本月支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.35萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證注明稅額30萬(wàn)元；（4）出口貨物取得出口退稅憑證注明稅額20萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2月份的增值稅應(yīng)納稅額、出口退稅額以及應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。3.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3萬(wàn)元。請(qǐng)分析該納稅人是否需要辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，并說(shuō)明理由。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收行政復(fù)議，但不包括稅收訴訟。2.C解析：增值稅納稅人的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，不包括從事貨物生產(chǎn)的納稅人。3.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，但不能對(duì)納稅人進(jìn)行罰款。4.D解析：增值稅納稅人的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，不包括從事貨物出口的納稅人。5.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，未收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天，不包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天。6.D解析：增值稅稅率適用范圍包括銷(xiāo)售貨物或者進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括提供應(yīng)稅勞務(wù)。7.C解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率÷(1+稅率)，不包括應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。8.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供加工、修理、修配勞務(wù)，不包括購(gòu)進(jìn)貨物。9.B解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，納稅人出口貨物，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，不包括增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)。10.D解析：增值稅納稅申報(bào)期限包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，30日內(nèi)申報(bào)納稅，60日內(nèi)申報(bào)納稅，90日內(nèi)申報(bào)納稅，不包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收行政復(fù)議、稅收訴訟。2.ABCD解析：稅務(wù)登記的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人。3.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，調(diào)查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，對(duì)納稅人進(jìn)行罰款。4.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的情形包括從事貨物生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，從事貨物進(jìn)口的納稅人，從事貨物出口的納稅人。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，未收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采取分期收款方式，為合同約定的收款日期的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。6.ABCD解析：增值稅稅率適用范圍包括銷(xiāo)售貨物或者進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，提供應(yīng)稅勞務(wù)。7.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率÷(1+稅率)，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。8.ABCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供加工、修理、修配勞務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物，出口貨物。9.ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅人出口貨物，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)。10.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)期限包括納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，30日內(nèi)申報(bào)納稅，60日內(nèi)申報(bào)納稅，90日內(nèi)申報(bào)納稅。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法進(jìn)行審核。2.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.√解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。4.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款措施，但需經(jīng)過(guò)法律程序。5.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.√解析：納稅人出口貨物，免征增值稅。7.√解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。8.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)，對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核。10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)，對(duì)納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=100×13%-18=13-18=-5萬(wàn)元該納稅人本月應(yīng)納增值稅額為-5萬(wàn)元，即應(yīng)退稅5萬(wàn)元。五、綜合題2.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅應(yīng)納稅額=(200+