2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)高頻考點(diǎn)與真題

2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)高頻考點(diǎn)與真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、確保法律法規(guī)的遵守。3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原則。4.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。5.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)來評價(jià)。6.審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露進(jìn)行審查，以確定其是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。7.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。9.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、確保法律法規(guī)的遵守。C.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原則。D.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。2.下列關(guān)于審計(jì)的說法，正確的是（）。A.審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露進(jìn)行審查，以確定其是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。D.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層的誠信和道德價(jià)值觀等。B.風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。C.控制活動是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施，包括審批、授權(quán)、核對、監(jiān)督等。D.信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，包括內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通。4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。B.內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，如會計(jì)憑證、賬簿等。C.外部證據(jù)是指由被審計(jì)單位外部產(chǎn)生的證據(jù)，如銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)表等。D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序旨在評估被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)重點(diǎn)。C.控制測試程序旨在測試內(nèi)部控制的有效性，以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.促進(jìn)經(jīng)營效率和效果C.確保法律法規(guī)的遵守D.保障資產(chǎn)的安全2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.有效性3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通4.審計(jì)證據(jù)的來源包括（）。A.被審計(jì)單位內(nèi)部B.被審計(jì)單位外部C.第三方機(jī)構(gòu)D.注冊會計(jì)師5.審計(jì)程序包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.控制測試程序C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)報(bào)告編制程序四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某公司2024年度銷售總額為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。該公司2024年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為多少？2.某公司2024年度營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1200萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。該公司2024年度的營業(yè)利潤為多少？3.某公司2024年度凈利潤為100萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。該公司2024年度的稅前利潤為多少？五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述審計(jì)證據(jù)的可靠性及其影響因素。3.簡述審計(jì)程序的基本步驟。六、論述題（20分）論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在組織管理中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.×內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。解析：內(nèi)部控制確實(shí)是指組織內(nèi)部的一系列規(guī)章制度和程序，但題目表述不準(zhǔn)確，應(yīng)為“相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序”。2.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、確保法律法規(guī)的遵守。3.√解析：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原則。4.√解析：內(nèi)部控制確實(shí)分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。5.√解析：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)來評價(jià)。6.√解析：審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露進(jìn)行審查，以確定其是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。7.√解析：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.√解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。9.√解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。10.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。2.A解析：審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露進(jìn)行審查，以確定其是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.A解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層的誠信和道德價(jià)值觀等。4.A解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。5.A解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、確保法律法規(guī)的遵守，以及保障資產(chǎn)的安全。2.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、有效性原則。3.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。4.A,B,C,D解析：審計(jì)證據(jù)的來源包括被審計(jì)單位內(nèi)部、被審計(jì)單位外部、第三方機(jī)構(gòu)，以及注冊會計(jì)師。5.A,B,C,D解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告編制程序。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-100-80-20=180萬元。2.解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=2000-1200-50-100-80-20=510萬元。3.解析：稅前利潤=凈利潤+所得稅費(fèi)用=100+30=130萬元。五、簡答題（每題10分，共30分）1.解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、重要性、制衡性、有效性。2.解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)，如直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠。3.解析：審計(jì)程序的基本步驟包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)施控制測試程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告。六、論述題（20分）解析：內(nèi)