2025年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題精析試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題精析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是最符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)C.增值稅納稅人包括企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體D.增值稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）。A.基礎(chǔ)稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.特殊稅率一般為6%D.增值稅零稅率適用于出口貨物3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自行規(guī)定4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為銷(xiāo)售合同簽訂的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，可以自行選擇申報(bào)納稅地點(diǎn)D.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，可以自行選擇申報(bào)納稅地點(diǎn)7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自行規(guī)定B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由納稅人自行規(guī)定8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不需報(bào)送有關(guān)資料D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料，但不需報(bào)送納稅申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人10.下列關(guān)于增值稅納稅爭(zhēng)議的處理方式中，正確的是（）。A.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行解決B.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決C.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決D.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商，報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是最符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)C.增值稅納稅人包括企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體D.增值稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.基礎(chǔ)稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.特殊稅率一般為6%D.增值稅零稅率適用于出口貨物3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自行規(guī)定4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為銷(xiāo)售合同簽訂的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，可以自行選擇申報(bào)納稅地點(diǎn)D.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，可以自行選擇申報(bào)納稅地點(diǎn)7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自行規(guī)定B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由納稅人自行規(guī)定8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不需報(bào)送有關(guān)資料D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料，但不需報(bào)送納稅申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人10.下列關(guān)于增值稅納稅爭(zhēng)議的處理方式中，正確的有（）。A.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行解決B.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決C.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決D.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商，報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決三、判斷題要求：在下列各題中，請(qǐng)判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。（）2.增值稅稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）4.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。（）9.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決。（）10.增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2025年3月份銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為13萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為1.1萬(wàn)元，支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為0.8萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該納稅人3月份應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月份銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，適用征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該納稅人4月份應(yīng)納增值稅額。（2）如果該納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算其4月份應(yīng)納增值稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列條件，回答相關(guān)問(wèn)題。3.某增值稅一般納稅人，2025年5月份銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為2.4萬(wàn)元，支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為1.8萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.6萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該納稅人5月份應(yīng)納增值稅額。（2）如果該納稅人當(dāng)月出口貨物取得免稅證明，計(jì)算其5月份應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，而不是特殊稅率。3.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，且領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具時(shí)限等，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況自行規(guī)定。4.A解析：銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。8.B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。9.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。10.D解析：增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商，報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅納稅人的范圍。2.A,B,C,D解析：增值稅稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。3.A,B,C,D解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅征收管理的規(guī)定。4.A,B,C解析：銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.A,C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A,B,C,D解析：增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。7.A,B,C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定中，以上三個(gè)選項(xiàng)均正確。8.A,B解析：增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。9.B,C解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。10.B,D解析：增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商，報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。2.√解析：增值稅稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。3.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。4.√解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。5.√解析：增值稅納稅人在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。6.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。8.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。9.√解析：增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決。10.×解析：增值稅納稅爭(zhēng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=（100+13+1.1+0.8）×13%-（13+1.1+0.8-0.5）=15.1萬(wàn)元解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，先將銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等數(shù)據(jù)代入公式，計(jì)算出應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題2.解析：（1）應(yīng)納增