2025年稅務師考試稅法二歷年真題精析試卷

2025年稅務師考試稅法二歷年真題精析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每題的四個選項中只有一個是最符合題意的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)C.增值稅納稅人包括企事業(yè)單位、機關、社會團體D.增值稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)2.下列關于增值稅稅率的規(guī)定中，錯誤的是（）。A.基礎稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.特殊稅率一般為6%D.增值稅零稅率適用于出口貨物3.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供勞務時，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由稅務機關根據納稅人情況自行規(guī)定4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.進口貨物的，為報關進口的當天C.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天D.銷售不動產的，為銷售合同簽訂的當天5.下列關于增值稅應納稅額計算方法的說法中，正確的是（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）D.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）6.下列關于增值稅納稅地點的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人在我國境內沒有固定經營場所的，應當向其居住地主管稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，可以自行選擇申報納稅地點D.增值稅納稅人在我國境內沒有固定經營場所的，可以自行選擇申報納稅地點7.下列關于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由稅務機關根據納稅人情況自行規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由納稅人自行規(guī)定8.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料C.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表，但不需報送有關資料D.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送有關資料，但不需報送納稅申報表9.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人10.下列關于增值稅納稅爭議的處理方式中，正確的是（）。A.增值稅納稅爭議，由稅務機關自行解決B.增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商解決C.增值稅納稅爭議，由稅務機關報請上級稅務機關解決D.增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商，報請上級稅務機關解決二、多項選擇題要求：在下列各題中，每題的四個選項中有兩個或兩個以上是最符合題意的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)C.增值稅納稅人包括企事業(yè)單位、機關、社會團體D.增值稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)2.下列關于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.基礎稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.特殊稅率一般為6%D.增值稅零稅率適用于出口貨物3.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物或者提供勞務時，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由稅務機關根據納稅人情況自行規(guī)定4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.進口貨物的，為報關進口的當天C.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天D.銷售不動產的，為銷售合同簽訂的當天5.下列關于增值稅應納稅額計算方法的說法中，正確的有（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）D.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+（當期進項稅額-當期轉出進項稅額）6.下列關于增值稅納稅地點的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人在我國境內沒有固定經營場所的，應當向其居住地主管稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，可以自行選擇申報納稅地點D.增值稅納稅人在我國境內沒有固定經營場所的，可以自行選擇申報納稅地點7.下列關于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由稅務機關根據納稅人情況自行規(guī)定B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、開具時限等，由納稅人自行規(guī)定8.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料C.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表，但不需報送有關資料D.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送有關資料，但不需報送納稅申報表9.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人10.下列關于增值稅納稅爭議的處理方式中，正確的有（）。A.增值稅納稅爭議，由稅務機關自行解決B.增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商解決C.增值稅納稅爭議，由稅務機關報請上級稅務機關解決D.增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商，報請上級稅務機關解決三、判斷題要求：在下列各題中，請判斷下列說法是否正確，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。（）2.增值稅稅率分為基礎稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。（）3.增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務的當天。（）4.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。（）5.增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（）6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）7.增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。（）9.增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商解決。（）10.增值稅納稅爭議，由稅務機關報請上級稅務機關解決。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算增值稅應納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2025年3月份銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購買原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1.1萬元，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.8萬元。當月進項稅額轉出0.5萬元。要求：計算該納稅人3月份應納增值稅額。五、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答相關問題。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月份銷售貨物取得含稅銷售額為50萬元，適用征收率為3%。當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。問題：（1）計算該納稅人4月份應納增值稅額。（2）如果該納稅人選擇簡易計稅方法，計算其4月份應納增值稅額。六、綜合題要求：根據下列條件，回答相關問題。3.某增值稅一般納稅人，2025年5月份銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，銷售應稅勞務取得不含稅銷售額為100萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2.4萬元，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1.8萬元。當月進項稅額轉出0.6萬元。問題：（1）計算該納稅人5月份應納增值稅額。（2）如果該納稅人當月出口貨物取得免稅證明，計算其5月份應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《增值稅暫行條例》規(guī)定，在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，而不是特殊稅率。3.C解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，且領購、開具、取得、保管、開具時限等，由稅務機關根據納稅人情況自行規(guī)定。4.A解析：銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.A解析：增值稅應納稅額的計算公式為：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。6.A解析：增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。7.C解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。8.B解析：增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料。9.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。10.D解析：增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商，報請上級稅務機關解決。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：以上四個選項均屬于增值稅納稅人的范圍。2.A,B,C,D解析：增值稅稅率分為基礎稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。3.A,B,C,D解析：以上四個選項均屬于增值稅征收管理的規(guī)定。4.A,B,C解析：銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.A,C解析：增值稅應納稅額的計算公式為：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。6.A,B,C,D解析：增值稅納稅地點的規(guī)定中，以上四個選項均正確。7.A,B,C解析：增值稅專用發(fā)票的規(guī)定中，以上三個選項均正確。8.A,B解析：增值稅納稅申報的規(guī)定中，納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅，并報送納稅申報表及有關資料。9.B,C解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。10.B,D解析：增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商，報請上級稅務機關解決。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。2.√解析：增值稅稅率分為基礎稅率、低稅率、特殊稅率和零稅率。3.×解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。4.√解析：增值稅應納稅額的計算公式為：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。5.√解析：增值稅納稅人在我國境內設有固定經營場所的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。6.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。7.√解析：增值稅納稅人應當在納稅期內，向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料。8.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人。9.√解析：增值稅納稅爭議，由稅務機關與納稅人協(xié)商解決。10.×解析：增值稅納稅爭議，由稅務機關報請上級稅務機關解決。四、計算題1.解析：應納增值稅額=（100+13+1.1+0.8）×13%-（13+1.1+0.8-0.5）=15.1萬元解析：根據增值稅應納稅額的計算公式，先將銷售額、進項稅額、進項稅額轉出等數據代入公式，計算出應納增值稅額。五、案例分析題2.解析：（1）應納增