高級審計師考試思維導圖與試題及答案

高級審計師考試思維導圖與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)保守秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、完成審計工作

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標和被審計單位的具體情況確定

C.審計程序應(yīng)當遵循審計準則的要求

D.審計程序可以隨意更改

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風險評估和監(jiān)督

D.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的判斷依據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計意見

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實

D.審計報告可以隨意更改

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)風險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風險包括法律責任、職業(yè)聲譽、經(jīng)濟利益等

B.審計師應(yīng)充分了解和評估職業(yè)風險

C.審計師應(yīng)采取有效措施防范和降低職業(yè)風險

D.審計師職業(yè)風險與被審計單位無關(guān)

7.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德等方面

C.審計師繼續(xù)教育由審計師協(xié)會負責組織實施

D.審計師繼續(xù)教育可以替代實際工作經(jīng)驗

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師職業(yè)行為的基本準則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨立性、客觀公正、保密等

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范由審計師協(xié)會制定

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范與審計準則相同

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德監(jiān)督的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德監(jiān)督是審計師協(xié)會的職責

B.審計師職業(yè)道德監(jiān)督包括對審計師職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

C.審計師職業(yè)道德監(jiān)督可以采取舉報、調(diào)查、處罰等措施

D.審計師職業(yè)道德監(jiān)督與審計師職業(yè)風險無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括法律責任、職業(yè)責任、道德責任等

C.審計師職業(yè)責任與被審計單位無關(guān)

D.審計師職業(yè)責任可以通過購買保險等方式轉(zhuǎn)移

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀公正。（正確）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（錯誤）

3.審計師在編制審計報告時，可以不披露任何審計發(fā)現(xiàn)的問題。（錯誤）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（錯誤）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以僅依賴被審計單位提供的財務(wù)報表進行審計。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持職業(yè)謹慎，對審計證據(jù)進行充分、適當?shù)暮藢?。（正確）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守審計準則的要求。（錯誤）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以對被審計單位的財務(wù)報表進行修改。（錯誤）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對審計意見負責，并對審計意見的真實性、完整性承擔法律責任。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的審計準則的基本要求。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標和組成部分。

3.簡述審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

4.簡述審計師在審計報告中對被審計單位財務(wù)報表的意見類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對職業(yè)道德的挑戰(zhàn)，并確保審計質(zhì)量的持續(xù)性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風險的上升，提高審計的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀公正

C.滿足客戶需求

D.保守秘密

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的適當性要求？

A.相關(guān)性

B.重要性

C.可靠性

D.獨立性

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計報告

D.審計總結(jié)

4.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.降低成本

B.提高效率

C.確保財務(wù)報告的可靠性

D.提高員工滿意度

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.審計師的主觀判斷

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職業(yè)責任的一部分？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持專業(yè)勝任能力

C.從事非法活動

D.對審計意見負責

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.繼續(xù)教育是審計師的強制要求

B.繼續(xù)教育可以替代實際工作經(jīng)驗

C.繼續(xù)教育的內(nèi)容僅限于專業(yè)知識

D.繼續(xù)教育可以隨時進行

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德監(jiān)督的內(nèi)容？

A.審計師的行為是否符合職業(yè)道德規(guī)范

B.審計報告是否真實、公正

C.審計師是否接受不當利益

D.審計師是否購買足夠的保險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)風險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風險與被審計單位無關(guān)

B.審計師可以通過購買保險完全轉(zhuǎn)移職業(yè)風險

C.審計師應(yīng)充分了解和評估職業(yè)風險

D.審計師職業(yè)風險不會影響審計質(zhì)量

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析：

1.ABCD（解析：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀公正、保守秘密等方面，同時接受被審計單位的禮品會損害其獨立性，因此D項錯誤。）

2.ABC（解析：審計程序是執(zhí)行審計工作的基本框架，需要根據(jù)審計目標和被審計單位的情況進行調(diào)整，同時必須遵循審計準則的要求。）

3.ABC（解析：內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風險評估和監(jiān)督四個組成部分，旨在確保財務(wù)報告的可靠性，但不能完全防止舞弊的發(fā)生。）

4.ABCD（解析：審計證據(jù)是審計師進行判斷的依據(jù)，需要具備充分性、適當性、相關(guān)性和可靠性。）

5.ABC（解析：審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，必須客觀、公正、真實。）

6.ABCD（解析：審計師職業(yè)風險包括法律責任、職業(yè)聲譽、經(jīng)濟利益等方面，需要充分了解和評估，并采取有效措施防范。）

7.ABC（解析：審計師繼續(xù)教育是提高自身業(yè)務(wù)水平的必要途徑，內(nèi)容應(yīng)包括專業(yè)知識和技能、職業(yè)道德等方面。）

8.ABCD（解析：審計師職業(yè)道德規(guī)范是職業(yè)行為的基本準則，包括誠信、獨立性、客觀公正、保密等。）

9.ABCD（解析：審計師職業(yè)道德監(jiān)督包括對審計師職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，可以通過舉報、調(diào)查、處罰等措施實施。）

10.ABC（解析：審計師職業(yè)責任是指其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)承擔的責任，包括法律責任、職業(yè)責任、道德責任等，可以通過保險等方式減輕，但不可能完全轉(zhuǎn)移。）

二、判斷題答案及解析：

1.正確（解析：獨立性是審計師職業(yè)道德的基本要求之一。）

2.錯誤（解析：接受禮品可能損害審計師的獨立性。）

3.錯誤（解析：審計師需要披露審計發(fā)現(xiàn)的問題，以保證審計報告的真實性。）

4.錯誤（解析：內(nèi)部控制是審計師評估和測試的對象之一。）

5.錯誤（解析：審計師需要依賴多種審