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高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避試題及答案_第4頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避試題及答案姓名:____________________

一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素,正確的有()

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.在審計(jì)過(guò)程中,以下哪些情況表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?()

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)高

C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

E.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

3.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述,正確的有()

A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣適用于實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣不適用于控制測(cè)試

E.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)能代表總體情況

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述,正確的有()

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層審核

5.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述,正確的有()

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)自律的體現(xiàn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

E.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)協(xié)會(huì)制定

6.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法,正確的有()

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)針對(duì)不同審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)抽樣

E.審計(jì)程序應(yīng)由審計(jì)組共同完成

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述,正確的有()

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)來(lái)源于內(nèi)部控制

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)支持審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀(guān)性

8.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法,正確的有()

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)

9.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法,正確的有()

A.審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等

D.審計(jì)職業(yè)道德由審計(jì)協(xié)會(huì)制定

E.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則密切相關(guān)

10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型,正確的有()

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

E.帶有解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告

姓名:____________________

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層責(zé)任,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。()

2.審計(jì)抽樣可以完全消除檢查風(fēng)險(xiǎn)。()

3.審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即增加審計(jì)工作量。()

4.審計(jì)意見(jiàn)是基于審計(jì)證據(jù)的判斷,不受到被審計(jì)單位管理層意愿的影響。()

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露所有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。()

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守。()

7.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行,不得隨意調(diào)整。()

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和證據(jù)本身的性質(zhì)。()

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)程序不足導(dǎo)致的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。()

10.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性,不受外界壓力影響。()

姓名:____________________

三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)抽樣在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的應(yīng)用差異。

3.解釋審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”和“無(wú)法表示意見(jiàn)”的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)道德獨(dú)立性應(yīng)遵循的原則。

姓名:____________________

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,如何有效識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并提出相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

2.分析信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響,討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展,提高審計(jì)效率和效果。

姓名:____________________

五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述,不屬于五項(xiàng)基本目標(biāo)的是()

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)合規(guī)性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

2.在審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)了解的是()

A.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位外部

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述,正確的是()

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)工作的唯一目的

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)協(xié)會(huì)制定,不受法律約束

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)由審計(jì)組共同完成

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由被審計(jì)單位承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()

A.審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等

C.審計(jì)職業(yè)道德由審計(jì)協(xié)會(huì)制定

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有關(guān)聯(lián)

試卷答案如下:

一、多項(xiàng)選擇題答案:

1.ABCDE

解析思路:內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督,這些都是內(nèi)部控制的核心組成部分。

2.ABCD

解析思路:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在通常與內(nèi)部控制薄弱、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)高、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素相關(guān)。

3.BCE

解析思路:審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法,適用于實(shí)質(zhì)性程序而非所有審計(jì)程序,且其結(jié)果應(yīng)能代表總體情況。

4.ABCD

解析思路:審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果,應(yīng)客觀(guān)、公正、完整,包括審計(jì)意見(jiàn),并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。

5.ABCDE

解析思路:審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)協(xié)會(huì)制定的,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范,是審計(jì)質(zhì)量的保證,適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

6.ABCDE

解析思路:審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟,應(yīng)針對(duì)不同審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,遵循審計(jì)準(zhǔn)則,包括審計(jì)抽樣,并由審計(jì)組共同完成。

7.ABCDE

解析思路:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ),應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性,來(lái)源于內(nèi)部控制,支持審計(jì)意見(jiàn),并具有客觀(guān)性。

8.ABCDE

解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān),可以通過(guò)審計(jì)程序降低,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)。

9.ABCDE

解析思路:審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范,包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等,由審計(jì)協(xié)會(huì)制定,與審計(jì)準(zhǔn)則密切相關(guān)。

10.ABCDE

解析思路:審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和帶解釋性說(shuō)明的審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案:

1.×

解析思路:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層責(zé)任,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和報(bào)告。

2.×

解析思路:審計(jì)抽樣可以降低檢查風(fēng)險(xiǎn),但不能完全消除,因?yàn)槌闃语L(fēng)險(xiǎn)始終存在。

3.×

解析思路:發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程度和性質(zhì),并相應(yīng)調(diào)整審計(jì)程序,而非立即增加審計(jì)工作量。

4.√

解析思路:審計(jì)意見(jiàn)是基于審計(jì)證據(jù)的判斷,不受被審計(jì)單位管理層意愿的影響,應(yīng)保持客觀(guān)。

5.√

解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn),包括內(nèi)部控制缺陷和審計(jì)程序的結(jié)果。

6.×

解析思路:審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)協(xié)會(huì)制定的,但受到法律約束,注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守。

7.×

解析思路:審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則,但可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,以適應(yīng)具體情況。

8.√

解析思路:審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和證據(jù)本身的性質(zhì),包括內(nèi)部和外部來(lái)源。

9.×

解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能完全控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路:審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性,不受外界壓力影響,這是審計(jì)工作的基本原則。

三、簡(jiǎn)答題答案:

1.答案略

解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),它們相互關(guān)系密切,固有風(fēng)險(xiǎn)是基礎(chǔ),控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相互作用,共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。

2.答案略

解析思路:審計(jì)抽樣在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的應(yīng)用差異主要體現(xiàn)在抽樣目的、抽樣方法的選擇和樣本量的確定上。

3.答案略

解析思路:保留意見(jiàn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分無(wú)法提供無(wú)保留意見(jiàn),而無(wú)法表示意見(jiàn)是指審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)。

4.答案略

解析思路:注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)道德獨(dú)立性應(yīng)遵循的原

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