高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告分析試題及答案

高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層舞弊

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的格式，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予肯定

C.保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定

D.否定意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定，但未提出具體理由

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)師聲明，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)師聲明應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)師聲明應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師聲明應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師聲明應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，正確的說(shuō)法有：

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性負(fù)責(zé)

B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.管理層對(duì)審計(jì)師的工作負(fù)責(zé)

D.管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作底稿，正確的說(shuō)法有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型，正確的說(shuō)法有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予肯定

B.保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定

C.否定意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定，但未提出具體理由

D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)師無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型，正確的說(shuō)法有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予肯定

B.保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定

C.否定意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定，并提出具體理由

D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)師無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接保證。（×）

2.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告前，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署，不得由會(huì)計(jì)師事務(wù)所集體簽署。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

5.如果審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接在審計(jì)報(bào)告中提出質(zhì)疑。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

7.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明，是對(duì)審計(jì)師意見(jiàn)的補(bǔ)充。（×）

8.審計(jì)師在出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，以及對(duì)特定問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明。（√）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的表述進(jìn)行審慎，確保其準(zhǔn)確無(wú)誤。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中審計(jì)師責(zé)任和被審計(jì)單位管理層責(zé)任的區(qū)別。

2.解釋審計(jì)報(bào)告中“重大錯(cuò)報(bào)”和“重大不確定性”的概念及其在審計(jì)報(bào)告中的意義。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層在意見(jiàn)上的分歧。

4.說(shuō)明審計(jì)報(bào)告中“保留意見(jiàn)”和“否定意見(jiàn)”的區(qū)別，以及審計(jì)師在何種情況下會(huì)出具這兩種意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)報(bào)告在資本市場(chǎng)中的重要性，以及審計(jì)報(bào)告如何影響投資者的決策。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷，以確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型，哪一種表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予肯定？

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出

B.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商

C.忽略該舞弊行為

D.建議被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)師聲明，哪一項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性負(fù)責(zé)

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.出具保留意見(jiàn)

B.出具否定意見(jiàn)

C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)

D.要求被審計(jì)單位自行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)程序，哪一項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須執(zhí)行的？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的合同副本

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)：

A.出具保留意見(jiàn)

B.出具否定意見(jiàn)

C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)

D.要求被審計(jì)單位提供更多的解釋

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)證據(jù)，哪一項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要收集的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制文檔

C.管理層聲明

D.被審計(jì)單位市場(chǎng)分析報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)金額較小，應(yīng)當(dāng)：

A.出具保留意見(jiàn)

B.出具否定意見(jiàn)

C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)

D.要求被審計(jì)單位提供更多的解釋

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型，哪一種表示審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予否定？

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.出具保留意見(jiàn)

B.出具否定意見(jiàn)

C.出具無(wú)法表示意見(jiàn)

D.立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也涉及內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)均可能由于被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)或不確定性導(dǎo)致。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師責(zé)任、被審計(jì)單位管理層責(zé)任以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)包含標(biāo)題、審計(jì)師聲明、審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等基本內(nèi)容。

5.AB

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性給予肯定，否定意見(jiàn)則表示否定。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師聲明應(yīng)包括審計(jì)工作、獨(dú)立性、客觀性和責(zé)任等方面。

7.AB

解析思路：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性負(fù)責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性也負(fù)有責(zé)任。

8.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則編制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，每種類型對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，每種類型對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告并不直接保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而是提供合理保證。

2.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)程序的一部分，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)師個(gè)人簽署報(bào)告以表明個(gè)人責(zé)任和獨(dú)立性。

4.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，不受外界影響。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)直接報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)，但可能需要與管理層協(xié)商以獲取更多信息。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

7.×

解析思路：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明是對(duì)其自身責(zé)任的陳述，而非審計(jì)師的責(zé)任。

8.×

解析思路：審計(jì)師必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，無(wú)保留意見(jiàn)并不意味著不審查。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和特定問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)表述準(zhǔn)確無(wú)誤，以反映真實(shí)情況。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作，提供合理保證；被審計(jì)單位管理層責(zé)任是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性負(fù)責(zé)，并保證內(nèi)部控制的有效性。

2.重大錯(cuò)報(bào)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤或遺漏，其影響可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出錯(cuò)誤決策。重大不確定性是指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大懷疑的情況。

3.審計(jì)師在處理與管理層意見(jiàn)分歧時(shí)，應(yīng)通過(guò)溝通、討論和尋求額外證據(jù)來(lái)解決分歧。如果分歧無(wú)法解決，審計(jì)師應(yīng)考慮在審計(jì)報(bào)告中反映。

4.保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)或不確定性，但不足以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響的情況。否定意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表