高級審計師備考小組試題及答案

高級審計師備考小組試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行審查的活動

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價的活動

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當與審計目標相關

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)應當來源于被審計單位

D.審計證據(jù)應當是客觀的、可靠的

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

B.審計程序應當根據(jù)審計目標進行設計

C.審計程序應當根據(jù)被審計單位的具體情況調整

D.審計程序應當遵循審計準則的要求

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標是保證財務報表的真實性、公允性

D.內(nèi)部控制的設計應當符合企業(yè)實際情況

5.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序得出

D.審計意見應當客觀、公正、真實

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表進行審計的結果

B.審計報告應當包括審計意見、審計過程、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應當由注冊會計師簽署

D.審計報告應當符合審計準則的要求

7.下列關于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基礎

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性要求審計人員保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計獨立性不受審計人員利益的影響

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是保證審計工作質量的重要手段

B.審計質量控制包括審計質量控制政策和程序

C.審計質量控制要求審計人員具備專業(yè)勝任能力

D.審計質量控制要求審計人員遵循職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為準則

B.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

C.審計職業(yè)道德要求審計人員遵循法律法規(guī)和審計準則

D.審計職業(yè)道德要求審計人員維護職業(yè)聲譽

10.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險要求審計人員采取相應的措施降低風險

D.審計風險要求審計人員遵循審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持獨立性，不得參與與被審計單位有利害關系的活動。（）

2.審計證據(jù)應當來源于被審計單位內(nèi)部，外部證據(jù)的可靠性較低。（）

3.審計人員在進行風險評估時，應當充分考慮被審計單位的風險承受能力。（）

4.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序得出，不受被審計單位管理層意愿的影響。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計人員可以減少實質性程序的工作量。（）

6.審計報告應當由審計委員會審核通過后方可出具。（）

7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)聲譽。（）

8.審計質量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)，直接關系到審計工作的質量。（）

9.審計人員應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細記錄，以便后續(xù)跟蹤。（）

10.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因錯誤判斷或疏忽而導致的損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關系。

3.簡述審計人員應當如何保持審計獨立性。

4.簡述審計質量控制的主要內(nèi)容包括哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制效率中的作用。

2.論述審計人員如何通過有效的風險評估和內(nèi)部控制測試來降低審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計基本程序的是：

A.計劃審計工作

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計意見發(fā)表

2.下列關于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎

B.風險評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動是內(nèi)部控制的關鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的支持

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當僅來源于被審計單位內(nèi)部

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量充足

D.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)與審計目標無關

4.下列關于審計意見的說法，錯誤的是：

A.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)得出

B.審計意見應當明確、完整

C.審計意見應當受被審計單位管理層意愿影響

D.審計意見應當客觀、公正

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當由審計委員會簽署

B.審計報告應當包括審計過程和審計依據(jù)

C.審計報告應當由被審計單位管理層審核

D.審計報告應當包括審計人員的個人意見

6.下列關于審計獨立性的說法，錯誤的是：

A.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.審計獨立性要求審計人員保持客觀、公正

C.審計獨立性不受審計人員利益的影響

D.審計獨立性是指審計人員不受外界壓力

7.下列關于審計質量控制的說法，錯誤的是：

A.審計質量控制是保證審計工作質量的重要手段

B.審計質量控制包括審計質量控制政策和程序

C.審計質量控制要求審計人員具備專業(yè)勝任能力

D.審計質量控制要求審計人員遵循職業(yè)道德規(guī)范

8.下列關于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為準則

B.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

C.審計職業(yè)道德要求審計人員遵循法律法規(guī)和審計準則

D.審計職業(yè)道德要求審計人員維護職業(yè)聲譽

9.下列關于審計風險的說法，錯誤的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險要求審計人員采取相應的措施降低風險

D.審計風險是指審計人員因錯誤判斷或疏忽導致的損失

10.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.從原件獲取的審計證據(jù)比從復印件獲取的審計證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制、財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面，同時審計也是對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價的活動。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的相關性、充分性和適當性是確保審計質量的關鍵。證據(jù)的來源可以是內(nèi)部或外部，但都需保證其客觀性和可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計程序的設計應當基于審計目標，并根據(jù)被審計單位的具體情況調整，同時要遵循審計準則的要求。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素相互關聯(lián)，共同構成一個完整的內(nèi)部控制體系，其目標是保證財務報表的真實性、公允性。

5.ABCD

解析思路：審計意見應當基于審計證據(jù)和程序，不受管理層意愿影響，且需客觀、公正。

6.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計過程、審計依據(jù)等內(nèi)容，由注冊會計師簽署，并符合審計準則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性是審計工作的基礎，包括實質獨立性和形式獨立性，要求審計人員保持客觀、公正，不受利益影響。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制包括政策、程序、人員能力、職業(yè)道德等方面，是保證審計工作質量的重要手段。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的行為準則，要求保持獨立、客觀、公正，遵循法律法規(guī)和審計準則，維護職業(yè)聲譽。

10.ABCD

解析思路：審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險，包括固有風險、控制風險和檢查風險，需要采取相應措施降低。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計獨立性要求審計人員保持獨立，不參與可能損害獨立性的活動。

2.×

解析思路：審計證據(jù)可以來源于內(nèi)部或外部，外部證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性。

3.√

解析思路：風險評估是審計程序的重要環(huán)節(jié)，審計人員需要考慮被審計單位的風險承受能力。

4.√

解析思路：審計意見應基于審計證據(jù)和程序，不受管理層意愿影響。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制有效可以降低檢查風險，從而減少實質性程序的工作量。

6.×

解析思路：審計報告由注冊會計師簽署，而非審計委員會。

7.√

解析思路：審計人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)聲譽。

8.√

解析思路：審計質量控制是保證審計工作質量的核心環(huán)節(jié)。

9.√

解析思路：審計人員應詳細記錄審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以便后續(xù)跟蹤。

10.√

解析思路：審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因錯誤判斷或疏忽而導致的損失。

三、簡答題

1.答案略。

解析思路：審計的基本程序包括計劃審