高級審計課程心得試題及答案

高級審計課程心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的重點內(nèi)容？

A.審計理論與方法

B.審計準則與實務(wù)

C.會計理論與實務(wù)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.證券市場法律法規(guī)

2.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.客觀公正原則

D.保密原則

E.責(zé)任原則

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.會計憑證

B.會計賬簿

C.審計報告

D.內(nèi)部控制文件

E.外部證據(jù)

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

A.通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計

B.通過測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.通過分析內(nèi)部控制的效果

D.通過查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過詢問企業(yè)管理層

5.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)舞弊風(fēng)險

B.違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險

C.操縱市場風(fēng)險

D.環(huán)境風(fēng)險

E.法律風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實守信

B.公正無私

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

E.客觀公正

7.高級審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過分析財務(wù)報表項目

C.通過與被審計單位管理層溝通

D.通過查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過測試內(nèi)部控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計總結(jié)

9.高級審計師在審計過程中，如何確保審計意見的準確性？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過分析財務(wù)報表項目

D.通過查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過與管理層溝通

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場競爭風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.資產(chǎn)減值風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

E.法律風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或報酬。（×）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報告。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽署，而不需要被審計單位確認。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以僅憑財務(wù)報表數(shù)據(jù)就做出審計結(jié)論。（×）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?/p>

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行詳細的測試，以確保審計意見的準確性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的審計委托，但不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

4.闡述高級審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何結(jié)合內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險評估，提高審計效率和質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，高級審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計工作的有效性和前瞻性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于高級審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.審計技術(shù)

C.法律知識

D.銷售技巧

2.高級審計師在審計過程中，下列哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問管理層關(guān)于內(nèi)部控制的問題

B.對被審計單位的財務(wù)報表進行獨立分析

C.接受被審計單位的禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

3.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.管理層聲明

C.審計報告

D.內(nèi)部控制文件

4.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵步驟？

A.了解內(nèi)部控制的設(shè)計

B.測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.分析內(nèi)部控制的效果

D.評估內(nèi)部控制的風(fēng)險

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場競爭風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.資產(chǎn)減值風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

6.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.財務(wù)報表

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計總結(jié)

D.管理層聲明

8.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是確保審計意見準確性的措施？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.測試內(nèi)部控制

C.分析財務(wù)報表項目

D.依賴被審計單位的財務(wù)報表

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實守信

B.公正無私

C.保守秘密

D.追求利益最大化

10.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是處理與管理層之間溝通的恰當(dāng)方式？

A.主動詢問問題

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.忽略管理層的解釋

D.保持客觀公正

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計理論與方法、審計準則與實務(wù)、會計理論與實務(wù)、企業(yè)內(nèi)部控制以及證券市場法律法規(guī)等多個方面。

2.ABCDE

解析思路：高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循獨立性、客觀性、客觀公正、保密和責(zé)任等基本原則。

3.ABDE

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、會計賬簿、內(nèi)部控制文件和外部證據(jù)等，審計報告是審計工作的結(jié)果，不屬于證據(jù)類型。

4.AB

解析思路：審計師評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性主要通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

5.AB

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)舞弊風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險。

6.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守誠實守信、公正無私、保守秘密、勤勉盡責(zé)和客觀公正等職業(yè)行為規(guī)范。

7.ABE

解析思路：審計師在審計過程中識別和評估重大錯報風(fēng)險，需要了解被審計單位及其環(huán)境，分析財務(wù)報表項目，與管理層溝通。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告和審計總結(jié)等審計程序。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中確保審計意見的準確性，需要了解被審計單位及其環(huán)境，測試內(nèi)部控制，分析財務(wù)報表項目，與管理層溝通。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括市場競爭風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)減值風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性，這是其職業(yè)要求。

2.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮物或報酬可能影響其獨立性，因此是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即向管理層報告，以確保審計的全面性和有效性。

4.×

解析思路：審計報告需要被審計單位確認，以確保報告內(nèi)容的準確性和完整性。

5.×

解析思路：審計師僅憑財務(wù)報表數(shù)據(jù)不足以做出審計結(jié)論，需要結(jié)合其他審計證據(jù)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即報告并采取措施，以維護審計的獨立性和公正性。

7.√

解析思路：審計師測試內(nèi)部控制是確保審計意見準確性的關(guān)鍵步驟。

8.√

解析思路：審計師接受審計委托，但不得參與經(jīng)營管理活動，以保持獨立性。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映實際情況。

10.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取適當(dāng)措施，但不必立即停止審計工作。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級審計師在審計過程中評估被審計單位的風(fēng)險，需要了解被審計單位及其環(huán)境，分析財務(wù)報表項目，與管理層溝通，并利用專業(yè)知識和經(jīng)驗進行判斷。

2.解析思路：審計師在審計過程中處理與管理層之間的溝通，應(yīng)保持客觀公正，主動詢問問題，傾聽管理層解釋，并在必要時采取適當(dāng)措施。

3.解析思路：審計師確保審計意見的客觀性和公正性，需要保持獨立性和客觀性，遵守審計準則，使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍⒈３致殬I(yè)懷疑態(tài)度。

4.解析思路：高級審計師在審計過程中識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險，需要了解舞弊的類型和特征，評估舞弊的可能性，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵?/p>