物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

賬務(wù)

處理

賬務(wù)處理流程：

L根據(jù)審核過(guò)的原始憑證或原始憑證匯總表填制對(duì)應(yīng)的

記賬憑證；

2、根據(jù)填制好的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬以及銀行

存款日記賬；

3、根據(jù)填制好的記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬；

4、對(duì)填制好的記賬憑證進(jìn)行匯總，然后根據(jù)記賬憑證編

制科目匯總表；

5、根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬簿；

6、期末，根據(jù)總分類(lèi)賬簿以及明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債

表和利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)管理制度

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超

限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)

金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)

導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用〃白條〃入賬。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)

元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

6.現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰

匙，不得借給他人。

7.現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有

價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)

導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基

本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中

華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保

存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方

式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信

匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)

費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5?從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號(hào)建立一本銀行存款明

細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬

單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)

表。

7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必

須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)

未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解

決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人

員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、

支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)賬款管理

1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的

確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編

制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的

會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬

賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、

采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年

12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清

理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票

據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部

門(mén)對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部

指定的制單人制單。

一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目

1、資產(chǎn)類(lèi)科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨

幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其

他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、固定資

產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。

2、負(fù)債類(lèi)科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)

付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、

應(yīng)交稅金等。

3、所有者權(quán)益類(lèi)科目：實(shí)收資本、資本公積、

本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。

4、成本類(lèi)科目：無(wú)，一般不通過(guò)成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接

進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、

投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其

他業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支

出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：

L存現(xiàn)

借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng)）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

5、代付上月員工通話(huà)費(fèi)

借：其他應(yīng)收款一員工一電話(huà)費(fèi)

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?/p>

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款一基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借：預(yù)收賬款一電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金一定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

貸：銀行存款

10、付上月份電話(huà)費(fèi)

借：管理費(fèi)用一電話(huà)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

n、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商

鋪、消防、生活用水等）

借：管理費(fèi)用一水費(fèi)（辦公……）

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水（生活用水）

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借：管理費(fèi)用一電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水能耗

一業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入一維修收入

14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油

借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)

周轉(zhuǎn)材料一維修用具

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

16、收商鋪水電費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一商鋪一電費(fèi)/水費(fèi)

17、發(fā)放上月管理員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)

人數(shù)，故作總公司支付）

借：其他應(yīng)收款一總公司

一房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借：其他應(yīng)收款一員工一服裝費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

20、支付上月垃圾裝車(chē)費(fèi)

借：其他業(yè)務(wù)成本一裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買(mǎi)燈光等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)

周轉(zhuǎn)材料一維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金

22、購(gòu)置保潔、維修用配件

借：周轉(zhuǎn)材料一保潔用具

一維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

23、收員工上月手機(jī)通話(huà)費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一員工一電話(huà)費(fèi)

24、收商鋪管理押金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款一商鋪押金

25、退業(yè)主裝修保證金

借：其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款

借：管理費(fèi)用一治安費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

29、收物管費(fèi)等

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)

一業(yè)主一電梯能耗

費(fèi)

一業(yè)主一二次供

水

一業(yè)主一停車(chē)綜合服務(wù)

費(fèi)

一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)

其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金

30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋

借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司名稱(chēng)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

31、罰款收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：營(yíng)業(yè)外收入一賠款

32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)等

借：管理費(fèi)用一辦公轉(zhuǎn)

一差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

35、付生活垃圾費(fèi)、保潔等

借：管理費(fèi)用一保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

36、領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷(xiāo)

貸：周轉(zhuǎn)材料一維修用具

一保潔用具

一廚房用具

37、商鋪電費(fèi)計(jì)入

借：其他應(yīng)收款一商鋪一一電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)

38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷(xiāo)

借：管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)

39、計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

40、計(jì)提本月工資

借：管理費(fèi)用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

41、空置房應(yīng)收物管費(fèi)

借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

42、確認(rèn)本月收入

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)

—業(yè)主一車(chē)位物管

費(fèi)

一房開(kāi)公司

一商鋪一物管費(fèi)

一商鋪一租金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

43、確認(rèn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)收入

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)

貸：其他業(yè)務(wù)收入一垃圾清運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

44、（1）月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)計(jì)提本月稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅

一教育費(fèi)附加等

45、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金

借：管理費(fèi)用一養(yǎng)老金

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金

46、結(jié)轉(zhuǎn)益類(lèi)賬戶(hù)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

47、結(jié)轉(zhuǎn)損類(lèi)賬戶(hù)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：

支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)