高級(jí)審計(jì)知識(shí)分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)知識(shí)分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則

B.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

C.具有豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.掌握財(cái)務(wù)分析方法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)

E.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

E.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)預(yù)算

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.詢問相關(guān)人員

D.監(jiān)督測(cè)試

E.外部證據(jù)

5.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.法律責(zé)任

C.職業(yè)責(zé)任

D.道德責(zé)任

E.社會(huì)責(zé)任

10.下列哪些屬于審計(jì)師繼續(xù)教育的要求？

A.審計(jì)知識(shí)更新

B.審計(jì)技能提升

C.審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)

D.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)積累

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，應(yīng)詳細(xì)列出所有審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的修改。（×）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生任何形式的利益沖突。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄，應(yīng)當(dāng)妥善保存。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估和建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則和我國相關(guān)法律法規(guī)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來提高審計(jì)效率和效果。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)師工作的影響以及審計(jì)師如何適應(yīng)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶保密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.可靠性

D.充分性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取的措施是：

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

B.直接向管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.與客戶協(xié)商改進(jìn)措施

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日期

D.審計(jì)師簽字日期

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即：

A.向客戶報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向管理層報(bào)告

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則更新

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

C.信息技術(shù)應(yīng)用

D.審計(jì)師個(gè)人興趣愛好

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持的獨(dú)立性是：

A.組織獨(dú)立性

B.客觀獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.上述都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.優(yōu)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.可操作性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則的熟悉，溝通協(xié)調(diào)能力，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)分析方法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，以及相關(guān)法律法規(guī)的了解。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)預(yù)算等內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、詢問相關(guān)人員、監(jiān)督測(cè)試和外部證據(jù)等。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信等。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任、道德責(zé)任和社會(huì)責(zé)任等。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育的要求包括審計(jì)知識(shí)更新、審計(jì)技能提升、審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)積累和審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)等。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過了解客戶背景、行業(yè)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等因素，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，識(shí)別和評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)，以便制定合理的審計(jì)程序，提高審計(jì)效率和效果。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的充分性指收集的證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性指收集的證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠提供可靠的審計(jì)基礎(chǔ)。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過詢問、觀察、分析程序和風(fēng)險(xiǎn)模型等方法，識(shí)別和評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等關(guān)鍵要素，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。