高級審計(jì)師常見疑惑試題及答案

高級審計(jì)師常見疑惑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)法規(guī)

D.審計(jì)技術(shù)

E.審計(jì)職業(yè)道德

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力有關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序來降低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性越高

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

E.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受審計(jì)師的職業(yè)培訓(xùn)

E.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)的自律管理

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

E.審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)質(zhì)量控制報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)的培訓(xùn)和交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢和新技術(shù)

D.審計(jì)師應(yīng)樹立良好的職業(yè)形象和職業(yè)道德

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注自己的職業(yè)發(fā)展和晉升機(jī)會(huì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如因故意或重大過失導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)誤，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)知識和技能

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢和新技術(shù)

E.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)的自律管理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（√）

3.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估是審計(jì)程序的一部分。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的困難和問題。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改意見。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好溝通。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和理由。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論的影響。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作的影響，以及如何提升審計(jì)的效率和效果。

2.討論審計(jì)師在面臨復(fù)雜國際業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用國際審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的全球一致性，并應(yīng)對跨境審計(jì)中的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受度

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)步驟是在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估之后進(jìn)行的？

A.控制測試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，最可靠的是：

A.被審計(jì)單位管理層提供的口頭陳述

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度文件

C.獨(dú)立第三方提供的報(bào)告

D.審計(jì)師自己的專業(yè)判斷

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)該是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告正式發(fā)布日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.被審計(jì)單位管理層批準(zhǔn)日期

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致利益沖突？

A.審計(jì)師同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)非常熟悉

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有良好的私人關(guān)系

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪個(gè)說法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對被審計(jì)單位管理層的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)分析

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評價(jià)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師違反職業(yè)道德？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)午餐

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改意見

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露了審計(jì)過程中的困難

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行了充分溝通

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.確保審計(jì)工作的有效性

C.確保審計(jì)工作的保密性

D.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能構(gòu)成重大過失？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的微小錯(cuò)誤

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)師未能完成審計(jì)工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任？

A.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層存在良好溝通

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出了對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試范圍通常包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、法規(guī)、技術(shù)和職業(yè)道德等方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E均為正確選項(xiàng)。

2.BDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量、審計(jì)師的職業(yè)判斷能力以及審計(jì)程序的有效性有關(guān)，因此選項(xiàng)B、D和E為正確選項(xiàng)。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)。證據(jù)的質(zhì)量越高，結(jié)論的可靠性越高；證據(jù)的數(shù)量越多，通?？梢灾С指鼜V泛的結(jié)論，但并不總是降低風(fēng)險(xiǎn)；證據(jù)的可靠性越高，結(jié)論的可靠性越高，因此選項(xiàng)A、B、D和E為正確選項(xiàng)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)的基本流程。審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、實(shí)施和結(jié)果都應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

5.ABDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)過程和結(jié)論，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的格式和內(nèi)容要求，應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和理由，應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，因此選項(xiàng)A、B、D和E為正確選項(xiàng)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，保守商業(yè)秘密，接受職業(yè)培訓(xùn)，參與行業(yè)自律管理，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制，目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性，應(yīng)貫穿審計(jì)工作的全過程，并形成質(zhì)量控制報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)知識和技能，參與培訓(xùn)和交流，關(guān)注行業(yè)趨勢和新技術(shù)，樹立良好形象，關(guān)注晉升機(jī)會(huì)，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任包括遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)報(bào)告，對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，以及因故意或重大過失導(dǎo)致的錯(cuò)誤承擔(dān)法律責(zé)任，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，提高專業(yè)知識和技能，關(guān)注行業(yè)發(fā)展和新技術(shù)，以及參與行業(yè)自律管理，因此選項(xiàng)A、B、C、D和E為正確選項(xiàng)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問，以避免利益沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取適當(dāng)措施。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，確保結(jié)論的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，但不應(yīng)包含對管理層的評價(jià)。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好溝通，以獲取必要的信息和確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)該是審計(jì)工作完成日期，確保報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不應(yīng)提出對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的修改意見，僅提供審計(jì)意見。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通，以獲取必要的信息。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和理由，確保意見的透明性和可信度。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位管理層，以便采取糾正措施。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對評估的風(fēng)險(xiǎn)、記錄審計(jì)程序和結(jié)論、溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論的影響在于，充分性確保審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持結(jié)論的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包