高級審計(jì)師知識點(diǎn)梳理試題及答案

高級審計(jì)師知識點(diǎn)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)職業(yè)界的共同行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行對審計(jì)質(zhì)量具有決定性作用

D.審計(jì)準(zhǔn)則的更新與修訂由審計(jì)組織自行決定

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)范圍的大小

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制制度的實(shí)施有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制制度的完善與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)需考慮企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的選擇，正確的是：

A.審計(jì)程序的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況確定

B.審計(jì)程序的選擇與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

C.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

D.審計(jì)程序的選擇應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的種類包括實(shí)物證據(jù)、文件證據(jù)、口頭證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見的可靠性越高

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)師的職責(zé)無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果的正式報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見等

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行確定

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見的種類包括無保留意見、保留意見、否定意見等

C.審計(jì)意見的表述應(yīng)明確、客觀、準(zhǔn)確

D.審計(jì)意見的發(fā)布與被審計(jì)單位的利益相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德的要求包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

9.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的描述，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)管是保障審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)監(jiān)管包括審計(jì)師自律監(jiān)管和政府監(jiān)管

C.審計(jì)監(jiān)管的目的是規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)監(jiān)管與審計(jì)師的職責(zé)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)展是審計(jì)理論與實(shí)踐的不斷進(jìn)步

B.審計(jì)發(fā)展需要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需求

C.審計(jì)發(fā)展有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)安全

D.審計(jì)發(fā)展與審計(jì)師的個人素質(zhì)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂僅適用于注冊會計(jì)師。（×）

2.內(nèi)部控制制度的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（√）

5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布日期應(yīng)早于審計(jì)工作的完成日期。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

7.審計(jì)意見的表述應(yīng)避免使用模糊或含糊的語言。（√）

8.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性。（√）

9.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對審計(jì)師的監(jiān)管僅限于對審計(jì)報(bào)告的審核。（×）

10.審計(jì)發(fā)展的速度與審計(jì)師的個人能力成正比。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并列舉三種常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型。

3.簡要說明內(nèi)部控制制度的基本要素及其在審計(jì)中的作用。

4.描述審計(jì)證據(jù)的獲取過程，并說明如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中如何有效地評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估和控制中應(yīng)扮演的角色。

2.討論內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例分析如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對賬單

C.審計(jì)師的個人判斷

D.審計(jì)師的工作底稿

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的第一步行動是：

A.直接向管理層報(bào)告

B.審計(jì)師自行改正

C.與被審計(jì)單位溝通并建議改進(jìn)

D.放棄審計(jì)程序

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的所有意見和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容由審計(jì)師自行決定

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

B.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

C.對審計(jì)程序的執(zhí)行

D.對審計(jì)證據(jù)的驗(yàn)證

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位管理層誠信的保證

C.審計(jì)意見的發(fā)布應(yīng)由被審計(jì)單位決定

D.審計(jì)意見的表述應(yīng)盡可能簡短

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.確保審計(jì)程序的完整性

C.保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的表述，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)管僅限于對審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督

B.審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對審計(jì)師的審計(jì)意見進(jìn)行修改

C.審計(jì)監(jiān)管的目的是提高審計(jì)質(zhì)量，保障社會公共利益

D.審計(jì)監(jiān)管與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展的表述，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)展僅與審計(jì)技術(shù)的發(fā)展有關(guān)

B.審計(jì)發(fā)展是審計(jì)理論與實(shí)踐的不斷進(jìn)步

C.審計(jì)發(fā)展的速度與審計(jì)師的年齡成正比

D.審計(jì)發(fā)展不需要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于審計(jì)工作本身

B.審計(jì)師的職責(zé)包括維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師的職責(zé)與被審計(jì)單位的經(jīng)營成果無關(guān)

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于審計(jì)師個人的利益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是職業(yè)行為規(guī)范，遵循國際準(zhǔn)則，對審計(jì)質(zhì)量有決定性作用，更新修訂由審計(jì)組織決定。

2.A,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其管理是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

3.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制制度是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，設(shè)計(jì)需考慮企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

4.A,D

解析思路：審計(jì)程序的選擇應(yīng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位情況，遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)，包括實(shí)物、文件、口頭等，其質(zhì)量影響審計(jì)意見可靠性。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果的正式報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見等，格式應(yīng)符合準(zhǔn)則要求。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，種類包括無保留、保留、否定意見，表述應(yīng)明確、客觀、準(zhǔn)確。

8.A,B,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是基本準(zhǔn)則，要求獨(dú)立性、客觀性、保密性等，遵守有助于維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)監(jiān)管是保障審計(jì)質(zhì)量的重要手段，包括自律和政府監(jiān)管，目的是規(guī)范行為，提高質(zhì)量。

10.A,B,C

解析思路：審計(jì)發(fā)展是理論與實(shí)踐的進(jìn)步，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會需求，有助于提高質(zhì)量，保障安全，與個人素質(zhì)無關(guān)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由相關(guān)審計(jì)組織和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同決定。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制制度旨在降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)意見