高級審計師考試心得分享及試題及答案

高級審計師考試心得分享及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.誠信

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.審計程序

C.會計記錄

D.審計結(jié)論

3.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.報告標(biāo)題

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計方法

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.謙虛

6.下列哪些屬于審計計劃的基本內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

7.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

8.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.違法風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.道德風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來形成審計意見。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶的利益。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計師決定審計程序的關(guān)鍵因素。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則的基本內(nèi)容。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計過程中的作用。

3.簡述審計抽樣方法中，隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣的主要區(qū)別。

4.簡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時的處理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述在信息技術(shù)日益發(fā)展的背景下，審計師應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.經(jīng)濟(jì)獨立性

C.個人獨立性

D.專業(yè)獨立性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是形成審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)必須是財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)

3.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性沒有異議

B.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性有保留意見

C.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性存在重大疑問

D.審計師無法對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.降低審計風(fēng)險

B.提高財務(wù)報表的可靠性

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.以上都是

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.客觀

C.謙虛

D.專業(yè)勝任能力

6.審計計劃的主要內(nèi)容包括：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.以上都是

7.下列哪種抽樣方法適用于總體較大且分布均勻的情況？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

8.審計報告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性存在重大疑問

C.審計師對審計程序不滿意

D.審計師認(rèn)為財務(wù)報表的披露不夠充分

9.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.保守客戶的商業(yè)秘密

B.收取客戶的不當(dāng)利益

C.公正客觀地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

D.提高審計效率

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，錯誤的是：

A.財務(wù)風(fēng)險

B.違法風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括組織獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和誠信。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、審計程序、會計記錄等，但不限于財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括報告標(biāo)題、審計意見、審計范圍和審計方法。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和謙虛。

6.ABCD

解析思路：審計計劃的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和概率抽樣。

8.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、違法風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制，還應(yīng)通過實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)優(yōu)先考慮客觀性和職業(yè)責(zé)任。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師確定審計程序的重要依據(jù)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)及時向